常州市人民醫(yī)院納稅申報表填制與稅收籌劃基礎(chǔ)試題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）要求：請根據(jù)題意選擇最符合稅法規(guī)定的答案。1.常州市人民醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.印花稅2.醫(yī)院采購醫(yī)療設(shè)備（不含稅價100萬元），取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%，該筆業(yè)務(wù)的進項稅額應(yīng)填入申報表中的哪個欄次？（）A.“進項稅額轉(zhuǎn)出”B.“進項稅額”C.“應(yīng)納稅額”D.“減免稅額”3.醫(yī)院向患者收取的床位費收入，屬于增值稅的（）。A.應(yīng)稅服務(wù)B.免稅項目C.不征稅收入D.資本性收入4.醫(yī)院取得政府補助收入（與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)），應(yīng)如何處理？（）A.納入應(yīng)稅收入申報B.納入免稅收入申報C.作為不征稅收入處理D.直接沖減成本5.醫(yī)院年度匯算清繳時，符合條件的醫(yī)療捐贈支出，可以在稅前扣除的比例是（）。A.100%B.50%C.30%D.20%6.醫(yī)院出租閑置辦公用房，月租金收入3萬元，適用的增值稅稅率為5%，應(yīng)申報的增值稅額為（）。A.1,500元B.3,000元C.2,500元D.0元7.醫(yī)院采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額1,000元，該筆進項稅額在申報表中應(yīng)填入哪個欄次？（）A.“銷項稅額”B.“進項稅額”C.“進項稅額轉(zhuǎn)出”D.“應(yīng)納稅額”8.醫(yī)院提供健康體檢服務(wù)，取得收入200萬元，適用的增值稅稅率為6%，應(yīng)申報的銷項稅額為（）。A.12萬元B.18萬元C.10萬元D.8萬元9.醫(yī)院發(fā)生的職工薪酬支出，在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)如何處理？（）A.全部稅前扣除B.部分扣除（符合規(guī)定的部分）C.不予扣除D.稅后列支10.醫(yī)院取得的財政貼息收入，應(yīng)如何處理？（）A.納入應(yīng)稅收入申報B.作為不征稅收入處理C.納入免稅收入申報D.直接沖減負債二、多選題（共10題，每題2分，共20分）要求：請根據(jù)題意選擇所有符合稅法規(guī)定的答案。1.醫(yī)院下列哪些收入屬于增值稅應(yīng)稅項目？（）A.醫(yī)療服務(wù)收入B.出租房屋收入C.銷售藥品收入D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入2.醫(yī)院可以抵扣進項稅額的情形包括（）。A.購買醫(yī)療設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票B.支付員工工資取得增值稅專用發(fā)票C.購進辦公用品取得增值稅專用發(fā)票D.接受捐贈取得增值稅專用發(fā)票3.醫(yī)院下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工基本工資B.職工福利費（符合比例規(guī)定）C.職工教育經(jīng)費（符合比例規(guī)定）D.職工養(yǎng)老保險支出4.醫(yī)院取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.政府補助（與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)）B.醫(yī)療捐贈收入C.出租房屋收入D.利息收入（符合規(guī)定的部分）5.醫(yī)院在申報增值稅時，需要填寫“銷項稅額”欄次的情況包括（）。A.提供醫(yī)療服務(wù)收入B.銷售藥品收入C.出租房屋收入D.接受捐贈收入6.醫(yī)院在申報企業(yè)所得稅時，需要填寫的稅前扣除項目包括（）。A.職工薪酬支出B.業(yè)務(wù)招待費支出（符合比例規(guī)定）C.廣告費支出（符合比例規(guī)定）D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損失7.醫(yī)院在申報增值稅時，需要填寫“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄次的情況包括（）。A.購進貨物用于集體福利B.購進貨物用于免稅項目C.購進貨物發(fā)生毀損D.購進貨物取得不符合規(guī)定的發(fā)票8.醫(yī)院在申報企業(yè)所得稅時，需要填寫的應(yīng)納稅所得額計算項目包括（）。A.收入總額B.準予扣除項目金額C.納稅調(diào)整增加額D.納稅調(diào)整減少額9.醫(yī)院在申報增值稅時，需要填寫的減免稅額欄次的情況包括（）。A.符合條件的醫(yī)療捐贈收入B.符合條件的財政貼息收入C.出租房屋收入（適用簡易計稅）D.提供醫(yī)療服務(wù)收入（適用免稅政策）10.醫(yī)院在申報企業(yè)所得稅時，需要填寫的稅收優(yōu)惠欄次的情況包括（）。A.符合條件的研發(fā)費用加計扣除B.符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈C.符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊D.符合條件的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠三、判斷題（共10題，每題2分，共20分）要求：請根據(jù)題意判斷正誤。1.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)收入，可以適用簡易計稅方法。（×）2.醫(yī)院采購醫(yī)療設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，稅額可以直接抵扣。（√）3.醫(yī)院向患者收取的床位費收入，屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)。（√）4.醫(yī)院取得的政府補助收入，可以直接計入當期收入納稅申報。（×）5.醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療捐贈支出，可以在稅前全額扣除。（√）6.醫(yī)院出租閑置辦公用房，月租金收入3萬元，適用的增值稅稅率為5%。（√）7.醫(yī)院采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，稅額可以直接抵扣。（√）8.醫(yī)院提供的健康體檢服務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅項目。（√）9.醫(yī)院發(fā)生的職工薪酬支出，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（×）10.醫(yī)院取得的財政貼息收入，可以作為不征稅收入處理。（√）四、簡答題（共5題，每題4分，共20分）要求：請根據(jù)題意簡要回答問題。1.簡述常州市人民醫(yī)院在申報增值稅時，需要填寫的“銷項稅額”欄次的計算方法。答：銷項稅額=不含稅收入×適用稅率。例如，提供醫(yī)療服務(wù)收入200萬元，稅率6%，則銷項稅額為200萬元×6%=12萬元。2.簡述常州市人民醫(yī)院在申報企業(yè)所得稅時，需要填寫的“納稅調(diào)整增加額”欄次的計算方法。答：納稅調(diào)整增加額=應(yīng)稅收入總額-允許扣除的項目金額。例如，業(yè)務(wù)招待費支出超過稅法規(guī)定的比例部分，應(yīng)計入納稅調(diào)整增加額。3.簡述常州市人民醫(yī)院在申報增值稅時，需要填寫的“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄次的計算方法。答：進項稅額轉(zhuǎn)出=購進貨物用于免稅項目或集體福利的金額×適用稅率。例如，購進辦公用品用于職工福利，金額10萬元，稅率13%，則進項稅額轉(zhuǎn)出為10萬元×13%=1,300元。4.簡述常州市人民醫(yī)院在申報企業(yè)所得稅時，需要填寫的“稅收優(yōu)惠”欄次的計算方法。答：稅收優(yōu)惠=符合條件的減免稅額。例如，符合條件的研發(fā)費用加計扣除、公益慈善事業(yè)捐贈等，可以直接在應(yīng)納稅所得額中扣除。5.簡述常州市人民醫(yī)院在申報增值稅時，需要填寫的“減免稅額”欄次的計算方法。答：減免稅額=符合條件的免稅收入或減免稅項目金額。例如，符合條件的醫(yī)療捐贈收入、財政貼息收入等，可以直接在應(yīng)納稅額中扣除。五、計算題（共5題，每題6分，共30分）要求：請根據(jù)題意計算相關(guān)稅額或扣除金額。1.常州市人民醫(yī)院2023年提供醫(yī)療服務(wù)收入500萬元，適用增值稅稅率6%，計算該醫(yī)院的銷項稅額。答：銷項稅額=500萬元×6%=30萬元。2.常州市人民醫(yī)院2023年采購醫(yī)療設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬元，稅率13%，計算該醫(yī)院的進項稅額。答：進項稅額=100萬元×13%=13萬元。3.常州市人民醫(yī)院2023年出租閑置辦公用房，月租金收入3萬元，適用增值稅稅率5%，計算該醫(yī)院的應(yīng)納增值稅額。答：應(yīng)納增值稅額=3萬元×5%=1,500元。4.常州市人民醫(yī)院2023年發(fā)生職工薪酬支出200萬元，符合稅法規(guī)定的扣除比例，計算該醫(yī)院可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額。答：職工薪酬支出符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除，即200萬元。5.常州市人民醫(yī)院2023年取得政府補助收入100萬元（與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)），計算該醫(yī)院可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額。答：政府補助收入（與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)）可以作為不征稅收入處理，即100萬元不納稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：醫(yī)療服務(wù)收入屬于增值稅應(yīng)稅項目，應(yīng)繳納增值稅。2.B解析：購買醫(yī)療設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，稅額可以直接抵扣，填入“進項稅額”欄次。3.A解析：床位費收入屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)。4.C解析：與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)的政府補助收入，可以作為不征稅收入處理。5.A解析：符合條件的醫(yī)療捐贈支出，可以在稅前全額扣除。6.A解析：出租房屋收入適用的增值稅稅率為5%，應(yīng)納增值稅額=3萬元×5%=1,500元。7.B解析：辦公用品采購取得增值稅專用發(fā)票，稅額可以直接抵扣，填入“進項稅額”欄次。8.A解析：健康體檢服務(wù)收入適用的增值稅稅率為6%，應(yīng)納銷項稅額=200萬元×6%=12萬元。9.B解析：職工薪酬支出符合稅法規(guī)定的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除。10.B解析：財政貼息收入可以作為不征稅收入處理。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：醫(yī)療服務(wù)收入、出租房屋收入、銷售藥品收入屬于增值稅應(yīng)稅項目。2.A、C解析：購買醫(yī)療設(shè)備、采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，稅額可以直接抵扣。3.A、B、C解析：職工基本工資、職工福利費（符合比例規(guī)定）、職工教育經(jīng)費（符合比例規(guī)定）可以在企業(yè)所得稅前扣除。4.A、B解析：與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)的政府補助收入、醫(yī)療捐贈收入屬于免稅收入。5.A、B、C解析：提供醫(yī)療服務(wù)收入、銷售藥品收入、出租房屋收入需要申報銷項稅額。6.A、B、C解析：職工薪酬支出、業(yè)務(wù)招待費支出（符合比例規(guī)定）、廣告費支出（符合比例規(guī)定）可以在企業(yè)所得稅前扣除。7.A、B、C解析：購進貨物用于集體福利、免稅項目、發(fā)生毀損的進項稅額需要轉(zhuǎn)出。8.A、B、C、D解析：應(yīng)納稅所得額計算涉及收入總額、準予扣除項目金額、納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額。9.A、B、D解析：符合條件的醫(yī)療捐贈收入、財政貼息收入、提供醫(yī)療服務(wù)收入（適用免稅政策）可以減免稅。10.A、B、C、D解析：研發(fā)費用加計扣除、公益慈善事業(yè)捐贈、固定資產(chǎn)加速折舊、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠都可以在企業(yè)所得稅申報中享受稅收優(yōu)惠。三、判斷題答案與解析1.×解析：醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)收入一般適用一般計稅方法，不適用簡易計稅。2.√解析：采購醫(yī)療設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，稅額可以直接抵扣。3.√解析：床位費收入屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)。4.×解析：與醫(yī)療服務(wù)無關(guān)的政府補助收入，可以作為不征稅收入處理。5.√解析：符合條件的醫(yī)療捐贈支出，可以在稅前全額扣除。6.√解析：出租房屋收入適用的增值稅稅率為5%。7.√解析：采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，稅額可以直接抵扣。8.√解析：健康體檢服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目。9.×解析：職工薪酬支出符合稅法規(guī)定的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除。10.√解析：財政貼息收入可以作為不征稅收入處理。四、簡答題答案與解析1.銷項稅額計算方法答：銷項稅額=不含稅收入×適用稅率。例如，提供醫(yī)療服務(wù)收入200萬元，稅率6%，則銷項稅額為200萬元×6%=12萬元。2.納稅調(diào)整增加額計算方法答：納稅調(diào)整增加額=應(yīng)稅收入總額-允許扣除的項目金額。例如，業(yè)務(wù)招待費支出超過稅法規(guī)定的比例部分，應(yīng)計入納稅調(diào)整增加額。3.進項稅額轉(zhuǎn)出計算方法答：進項稅額轉(zhuǎn)出=購進貨物用于免稅項目或集體福利的金額×適用稅率。例如，購進辦公用品用于職工福利，金額10萬元，稅率13%，則進項稅額轉(zhuǎn)出為10萬元×13%=1,300元。4.稅收優(yōu)惠計算方法答：稅收優(yōu)惠=符合條件的減免稅額。例如，符合條件的研發(fā)費用加計扣除、公益慈善事業(yè)捐贈等，可以直接在應(yīng)納稅所得額中扣除。5.減免稅額計算方法答：減免稅額=符合條件的免稅收入或減免稅項目金額。例如，符合條件的醫(yī)療捐贈收入、財政貼息收入等，可以直接在應(yīng)納稅額中扣除。五、計算題答案與解析1.