電信業(yè)稅務(wù)知識(shí)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B2.電信企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.股息支出答案：D3.電信企業(yè)提供的增值電信服務(wù)，其增值稅納稅人身份如何確定？A.必須是小規(guī)模納稅人B.必須是一般納稅人C.可以選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定答案：C4.電信企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.廣告費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.利息支出答案：B5.電信企業(yè)銷售電信設(shè)備時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C6.電信企業(yè)提供的國(guó)際電信服務(wù)，其增值稅納稅人身份如何確定？A.必須是小規(guī)模納稅人B.必須是一般納稅人C.可以選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定答案：B7.電信企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.資本性支出答案：D8.電信企業(yè)提供的語音通信服務(wù)，其增值稅納稅人身份如何確定？A.必須是小規(guī)模納稅人B.必須是一般納稅人C.可以選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定答案：B9.電信企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.廣告費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.營(yíng)業(yè)外支出D.利息支出答案：B10.電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時(shí)，其增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.成本價(jià)D.市場(chǎng)價(jià)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.電信企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)有哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加答案：ABCD2.電信企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以作為扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.資本性支出答案：ABC3.電信企業(yè)提供的增值電信服務(wù)，其增值稅納稅人身份如何確定？A.可以選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人B.必須是小規(guī)模納稅人C.必須是般納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定答案：AD4.電信企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.利息支出答案：AD5.電信企業(yè)銷售電信設(shè)備時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)有哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加答案：ABCD6.電信企業(yè)提供的國(guó)際電信服務(wù)，其增值稅納稅人身份如何確定？A.必須是小規(guī)模納稅人B.必須是般納稅人C.可以選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定答案：BC7.電信企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以作為扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.資本性支出答案：ABC8.電信企業(yè)提供的語音通信服務(wù)，其增值稅納稅人身份如何確定？A.必須是小規(guī)模納稅人B.必須是般納稅人C.可以選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定答案：BC9.電信企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.利息支出答案：AD10.電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時(shí)，其增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.成本價(jià)D.市場(chǎng)價(jià)答案：B三、判斷題（總共10題，每題2分）1.電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為9%。答案：正確2.電信企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出不能作為扣除項(xiàng)目。答案：錯(cuò)誤3.電信企業(yè)提供的增值電信服務(wù)，其增值稅納稅人身份必須是小規(guī)模納稅人。答案：錯(cuò)誤4.電信企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目。答案：正確5.電信企業(yè)銷售電信設(shè)備時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。答案：正確6.電信企業(yè)提供的國(guó)際電信服務(wù)，其增值稅納稅人身份必須是一般納稅人。答案：正確7.電信企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)折舊可以作為扣除項(xiàng)目。答案：正確8.電信企業(yè)提供的語音通信服務(wù)，其增值稅納稅人身份必須是一般納稅人。答案：正確9.電信企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)不能作為加計(jì)扣除項(xiàng)目。答案：錯(cuò)誤10.電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時(shí)，其增值稅的計(jì)稅依據(jù)是含稅銷售額。答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述電信企業(yè)增值稅的計(jì)算方法。答案：電信企業(yè)增值稅的計(jì)算方法主要包括確定計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算應(yīng)納稅額和申報(bào)繳納等步驟。計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率。企業(yè)需要按照規(guī)定的申報(bào)期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。2.簡(jiǎn)述電信企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：電信企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括工資薪金支出、資產(chǎn)折舊、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。這些項(xiàng)目是企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的成本費(fèi)用，從而降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.簡(jiǎn)述電信企業(yè)國(guó)際電信服務(wù)的增值稅納稅人身份確定方法。答案：電信企業(yè)國(guó)際電信服務(wù)的增值稅納稅人身份確定方法主要是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況選擇。一般來說，規(guī)模較大的企業(yè)可以選擇一般納稅人身份，而規(guī)模較小的企業(yè)可以選擇小規(guī)模納稅人身份。具體身份確定需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。4.簡(jiǎn)述電信企業(yè)銷售電信設(shè)備的增值稅計(jì)算方法。答案：電信企業(yè)銷售電信設(shè)備的增值稅計(jì)算方法主要包括確定計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算應(yīng)納稅額和申報(bào)繳納等步驟。計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率。企業(yè)需要按照規(guī)定的申報(bào)期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論電信企業(yè)增值稅的納稅籌劃方法。答案：電信企業(yè)增值稅的納稅籌劃方法主要包括選擇合適的納稅人身份、合理確定計(jì)稅依據(jù)、利用稅收優(yōu)惠政策等。企業(yè)可以通過選擇小規(guī)模納稅人身份或一般納稅人身份，合理確定計(jì)稅依據(jù)，以及利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低增值稅的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。2.討論電信企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的優(yōu)化方法。答案：電信企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的優(yōu)化方法主要包括合理規(guī)劃成本費(fèi)用、提高費(fèi)用列支的合理性、加強(qiáng)費(fèi)用管理等。企業(yè)可以通過合理規(guī)劃成本費(fèi)用，提高費(fèi)用列支的合理性，以及加強(qiáng)費(fèi)用管理等方式，增加稅前扣除項(xiàng)目的金額，降低應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.討論電信企業(yè)國(guó)際電信服務(wù)的增值稅納稅人身份選擇策略。答案：電信企業(yè)國(guó)際電信服務(wù)的增值稅納稅人身份選擇策略主要包括根據(jù)企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況選擇合適的納稅人身份，以及根據(jù)稅收優(yōu)惠政策選擇納稅人身份等。企業(yè)可以通過分析自身的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況，選擇合適的納稅人身份，以及利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低增值稅的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。4.討論電信企業(yè)銷售電信設(shè)備的增值