國家稅收考試題庫及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受優(yōu)惠政策。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A3.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應稅行為，銷售額為不含稅銷售額。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A7.個人所得稅的應納稅額計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A8.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、加計扣除等。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A10.個人所得稅的專項扣除包括居民個人的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：B二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得答案：A,B,C,D,E2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？A.銷售貨物B.提供應稅服務C.轉讓無形資產D.銷售不動產E.財產租賃答案：A,B,C,D,E3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.減免稅B.加速折舊C.加計扣除D.稅收抵免E.稅收返還答案：A,B,C,D,E4.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：A,B,C,D,E5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？A.年應稅銷售額不超過規(guī)定標準的納稅人B.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人C.實行簡易計稅方法的納稅人D.未超過規(guī)定標準的納稅人E.選擇簡易計稅方法的納稅人答案：A,C,D,E6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額的扣除項目？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得答案：A,B,C,D,E7.下列哪些屬于個人所得稅的專項扣除？A.居民個人的工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得答案：A,B,C,D,E8.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？A.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人B.實行一般計稅方法的納稅人C.未超過規(guī)定標準的納稅人D.選擇一般計稅方法的納稅人E.實行簡易計稅方法的納稅人答案：A,B,D9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.減免稅B.加速折舊C.加計扣除D.稅收抵免E.稅收返還答案：A,B,C,D,E10.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得答案：A,B,C,D,E三、判斷題（總共10題，每題2分）1.個人所得稅的應納稅所得額是指個人每個納稅年度的收入總額，減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的扣除后的余額。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受優(yōu)惠政策。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A3.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應稅行為，銷售額為不含稅銷售額。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A7.個人所得稅的應納稅額計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A8.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、加計扣除等。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A10.個人所得稅的專項扣除包括居民個人的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。這個說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：B四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準，并且實行一般計稅方法的納稅人；小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過規(guī)定標準，并且實行簡易計稅方法的納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些內容。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、加計扣除等。4.簡述個人所得稅的應納稅所得額的計算方法。答案：個人所得稅的應納稅所得額的計算方法為：應納稅所得額=收入總額-費用六萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的扣除。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論個人所得稅的專項附加扣除對居民個人收入的影響。答案：個人所得稅的專項附加扣除對居民個人收入的影響主要體現(xiàn)在降低了個人所得稅的應納稅所得額，從而減少了居民個人的稅負，增加了居民個人的可支配收入。2.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇對企業(yè)的稅收影響。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇對企業(yè)的稅收影響主要體現(xiàn)在增值稅稅率的差異上。一般納稅人適用13%的增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，一般納稅人可以通過進項稅額抵扣來降低稅負，而小規(guī)模納稅人則不能。3.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影