第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁應(yīng)收安全管題庫及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.在應(yīng)收賬款管理流程中，以下哪個環(huán)節(jié)屬于事后控制措施？（）________

A.信用評估與額度審批

B.賬期監(jiān)控與催收通知

C.銷售合同簽訂

D.賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備計提

2.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)至少（）月進(jìn)行一次？（）________

A.3

B.6

C.9

D.12

3.某客戶長期拖欠貨款，經(jīng)多次催收無效，企業(yè)決定采取法律手段追討。以下哪種訴訟時效期間適用于普通訴訟？（）________

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，回購型保理與銷售型保理的主要區(qū)別在于（）________

A.融資額度不同

B.手續(xù)費率不同

C.風(fēng)險承擔(dān)主體不同

D.服務(wù)期限不同

5.企業(yè)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備時，通常認(rèn)為賬齡超過（）年的應(yīng)收賬款，壞賬可能性較大？（）________

A.1

B.3

C.6

D.9

6.以下哪種信用政策對企業(yè)的現(xiàn)金流影響最小？（）________

A.現(xiàn)金折扣政策

B.信用期限縮短

C.信用額度提高

D.延長賬期政策

7.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，有追索權(quán)保理與無追索權(quán)保理的核心區(qū)別在于（）________

A.融資成本不同

B.是否承擔(dān)壞賬風(fēng)險

C.服務(wù)對象不同

D.交易流程復(fù)雜度

8.企業(yè)通過設(shè)置合理的信用額度，主要目的是（）________

A.提高銷售收入

B.降低壞賬損失

C.減少現(xiàn)金折扣成本

D.增加客戶投訴率

9.根據(jù)我國《合同法》，因不可抗力不能履行合同，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任。這里的“不可抗力”通常指（）________

A.客戶資金鏈斷裂

B.供應(yīng)商突然漲價

C.自然災(zāi)害或社會事件

D.企業(yè)內(nèi)部管理失誤

10.在應(yīng)收賬款賬齡分析中，"30-60天"這一檔次的應(yīng)收賬款，其計提壞賬準(zhǔn)備的比例通常應(yīng)（）________

A.低于5%

B.5%-10%

C.10%-20%

D.20%以上

11.企業(yè)內(nèi)部審計部門在應(yīng)收賬款審計時，重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）________

A.信用政策執(zhí)行情況

B.催收流程合規(guī)性

C.銷售返利發(fā)放記錄

D.壞賬準(zhǔn)備計提準(zhǔn)確性

12.采用賒銷方式進(jìn)行銷售時，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險是（）________

A.產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險

B.市場競爭風(fēng)險

C.信用風(fēng)險

D.運營成本風(fēng)險

13.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商后，若購回部分應(yīng)收賬款，該業(yè)務(wù)模式屬于（）________

A.直接保理

B.帶回購保理

C.增量保理

D.轉(zhuǎn)售保理

14.企業(yè)采用ABC分析法管理應(yīng)收賬款時，C類客戶通常指（）________

A.金額大、風(fēng)險高

B.金額小、風(fēng)險高

C.金額大、風(fēng)險低

D.金額小、風(fēng)險低

15.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提方法不包括（）________

A.賬齡分析法

B.銷售比例法

C.可收回性評估法

D.余額百分比法

16.企業(yè)通過設(shè)置信用調(diào)查委員會，主要目的是（）________

A.制定銷售策略

B.審批信用申請

C.分析市場趨勢

D.管理庫存周轉(zhuǎn)

17.在應(yīng)收賬款催收過程中，以下哪種方式通常適用于金額較大、賬齡較長的欠款？（）________

A.電話催收

B.短信提醒

C.發(fā)函催收

D.法律訴訟

18.企業(yè)采用信用保險方式轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險時，通常需要向保險公司支付（）________

A.產(chǎn)品銷售成本

B.信用保證費

C.市場推廣費

D.壞賬準(zhǔn)備金

19.在應(yīng)收賬款管理中，"5C信用評估法"不包含的評估要素是（）________

A.品譽（Character）

B.能力（Capacity）

C.抵押品（Collateral）

D.競爭格局

20.企業(yè)發(fā)現(xiàn)某銷售人員存在虛假開票催收行為，正確的處理方式是（）________

A.罰款該銷售人員

B.調(diào)整該客戶信用額度

C.解除與該客戶的合作

D.通報批評并加強培訓(xùn)

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.應(yīng)收賬款管理中常見的風(fēng)險因素包括（）________

A.客戶信用風(fēng)險

B.催收流程不規(guī)范

C.銷售人員操作失誤

D.經(jīng)濟(jì)周期波動

E.信用政策過于寬松

22.企業(yè)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備時，需要考慮的因素有（）________

A.應(yīng)收賬款余額

B.各期賬齡分布

C.歷史壞賬率

D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

E.信用政策調(diào)整

23.應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要優(yōu)勢包括（）________

A.提高資金周轉(zhuǎn)率

B.降低壞賬風(fēng)險

C.減少管理成本

D.增加銷售收入

E.提升企業(yè)形象

24.在應(yīng)收賬款催收過程中，有效的溝通技巧包括（）________

A.明確表達(dá)催收意圖

B.傾聽客戶解釋

C.保持專業(yè)態(tài)度

D.過度施壓催收

E.及時記錄溝通內(nèi)容

25.企業(yè)信用政策的主要內(nèi)容通常包括（）________

A.信用期限

B.信用額度

C.現(xiàn)金折扣

D.付款方式

E.違約責(zé)任

26.應(yīng)收賬款管理中，內(nèi)部控制措施主要包括（）________

A.信用評估制度

B.賬齡監(jiān)控機制

C.催收流程規(guī)范

D.壞賬準(zhǔn)備計提制度

E.銷售人員績效考核

27.以下哪些行為屬于應(yīng)收賬款催收中的合規(guī)操作？（）________

A.超過工作時間撥打催收電話

B.向客戶員工催收

C.合理運用法律手段

D.保護(hù)客戶隱私

E.記錄每次催收情況

28.企業(yè)采用信用保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險時，需要考慮的因素有（）________

A.保險費率

B.保險公司信譽

C.信用限額

D.催收期限

E.壞賬發(fā)生率

29.應(yīng)收賬款賬齡分析表的主要作用包括（）________

A.評估客戶信用狀況

B.監(jiān)控應(yīng)收賬款質(zhì)量

C.計提壞賬準(zhǔn)備

D.優(yōu)化信用政策

E.調(diào)整催收策略

30.企業(yè)內(nèi)部審計部門在應(yīng)收賬款審計時，通常會關(guān)注（）________

A.信用政策執(zhí)行情況

B.催收流程合規(guī)性

C.壞賬準(zhǔn)備計提準(zhǔn)確性

D.銷售人員回扣問題

E.客戶投訴處理記錄

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)信用政策管理越好。（）________

32.企業(yè)所有應(yīng)收賬款最終都存在壞賬風(fēng)險，因此無需進(jìn)行風(fēng)險管理。（）________

33.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，回購型保理模式下，保理商承擔(dān)全部壞賬風(fēng)險。（）________

34.根據(jù)《合同法》，因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任。（）________

35.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的主要目的是提高銷售收入。（）________

36.應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)每月編制一次，并報送財務(wù)總監(jiān)審批。（）________

37.企業(yè)信用額度越高，銷售收入通常越大，因此信用額度設(shè)置越高越好。（）________

38.在應(yīng)收賬款管理中，"5C信用評估法"適用于所有類型客戶。（）________

39.企業(yè)通過設(shè)置合理的信用期限，可以降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。（）________

40.應(yīng)收賬款催收過程中，應(yīng)優(yōu)先選擇法律訴訟等強制手段。（）________

41.企業(yè)內(nèi)部審計部門在應(yīng)收賬款審計時，需要檢查銷售人員是否存在虛假開票催收行為。（）________

42.應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)可以幫助企業(yè)提高信用評級。（）________

43.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提方法包括賬齡分析法、銷售比例法等。（）________

44.企業(yè)采用信用保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險時，通常需要向保險公司支付信用保證費。（）________

45.應(yīng)收賬款賬齡分析中，"30-60天"這一檔次的應(yīng)收賬款，其計提壞賬準(zhǔn)備的比例通常應(yīng)高于"60-90天"檔次。（）________

四、填空題（共10空，每空1分）

46.在應(yīng)收賬款管理中，________是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

47.企業(yè)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備時，通常認(rèn)為賬齡超過________年的應(yīng)收賬款，壞賬可能性較大。

48.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率的重要指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=________/平均應(yīng)收賬款余額。

49.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，________是指供應(yīng)商將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商立即為供應(yīng)商提供融資，并承擔(dān)后續(xù)催收和壞賬風(fēng)險。

50.企業(yè)信用政策的主要內(nèi)容包括信用期限、________、信用額度、付款方式、違約責(zé)任等。

51.應(yīng)收賬款催收過程中，有效的溝通技巧包括明確表達(dá)催收意圖、________、保持專業(yè)態(tài)度、及時記錄溝通內(nèi)容等。

52.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提方法包括賬齡分析法、________、可收回性評估法等。

53.企業(yè)采用信用保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險時，通常需要向保險公司支付________，并根據(jù)保險合同約定承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。

54.應(yīng)收賬款賬齡分析表的主要作用包括評估客戶信用狀況、________、計提壞賬準(zhǔn)備等。

55.在應(yīng)收賬款管理中，內(nèi)部控制措施主要包括信用評估制度、________、催收流程規(guī)范等。

五、簡答題（共20分，每題5分）

56.簡述應(yīng)收賬款管理對企業(yè)財務(wù)狀況的主要影響。

57.結(jié)合實際案例，分析應(yīng)收賬款賬齡分析表在風(fēng)險管理中的作用。

58.企業(yè)如何通過優(yōu)化信用政策降低應(yīng)收賬款風(fēng)險？

59.簡述應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的優(yōu)缺點。

六、案例分析題（共15分）

60.某制造企業(yè)A公司2023年銷售部門為了完成年度銷售目標(biāo)，對某大型客戶B公司給予了極長的信用期限（賬期90天）和較高的信用額度（500萬元）。結(jié)果導(dǎo)致B公司長期拖欠貨款，截至2023年底，A公司對B公司的應(yīng)收賬款余額達(dá)到800萬元，其中賬齡超過60天的應(yīng)收賬款占40%。A公司財務(wù)部門在編制2023年財務(wù)報表時，對這部分應(yīng)收賬款計提了20%的壞賬準(zhǔn)備。2024年初，A公司內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)該客戶經(jīng)營狀況出現(xiàn)嚴(yán)重問題，可能存在破產(chǎn)風(fēng)險。問題：

（1）分析A公司應(yīng)收賬款管理中存在的主要問題。（5分）

（2）A公司財務(wù)部門對B公司應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的做法是否合理？說明依據(jù)。（5分）

（3）若A公司決定采取法律手段追討B(tài)公司欠款，通常需要經(jīng)過哪些程序？簡要說明。（5分）

參考答案及解析

一、單選題

1.D

解析：事后控制措施是指在應(yīng)收賬款形成后采取的監(jiān)控、催收等措施，如賬齡分析、壞賬準(zhǔn)備計提等。A選項屬于事前控制，B選項屬于事中控制，C選項屬于銷售環(huán)節(jié)，D選項屬于事后控制。

2.B

解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第22條，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，至少每半年進(jìn)行一次，因此正確答案為6個月。

3.B

解析：根據(jù)《民法通則》第136條，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為2年，普通訴訟時效期間一般為2年。

4.C

解析：在回購型保理業(yè)務(wù)中，保理商保留回購應(yīng)收賬款的權(quán)利，因此風(fēng)險承擔(dān)主體仍是保理商；而在銷售型保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商將風(fēng)險轉(zhuǎn)讓給保理商，風(fēng)險承擔(dān)主體發(fā)生變化。

5.C

解析：根據(jù)企業(yè)會計實務(wù)慣例，通常認(rèn)為賬齡超過6年的應(yīng)收賬款，壞賬可能性較大，因此需要計提較高的壞賬準(zhǔn)備。

6.A

解析：現(xiàn)金折扣政策可以鼓勵客戶提前付款，從而加速現(xiàn)金回流，對現(xiàn)金流的影響最小。

7.B

解析：有追索權(quán)保理模式下，如果購銷雙方發(fā)生糾紛導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，保理商有權(quán)向供應(yīng)商追索；而無追索權(quán)保理模式下，保理商承擔(dān)全部壞賬風(fēng)險。

8.B

解析：設(shè)置合理的信用額度可以控制客戶欠款規(guī)模，從而降低壞賬損失。

9.C

解析：根據(jù)《合同法》第107條，因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任。不可抗力通常指自然災(zāi)害或社會事件等不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。

10.C

解析：根據(jù)企業(yè)會計實務(wù)慣例，"30-60天"這一檔次的應(yīng)收賬款，其計提壞賬準(zhǔn)備的比例通常應(yīng)在10%-20%之間。

11.C

解析：銷售返利發(fā)放記錄屬于銷售管理范疇，與應(yīng)收賬款管理直接關(guān)系不大。

12.C

解析：采用賒銷方式進(jìn)行銷售時，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險是客戶信用風(fēng)險，即客戶可能無法按時付款或完全不付款。

13.B

解析：帶回購保理是指保理商將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商后，若供應(yīng)商需要資金，可以購回部分應(yīng)收賬款。

14.D

解析：在ABC分析法中，A類客戶金額大、風(fēng)險高，B類客戶金額較大、風(fēng)險較低，C類客戶金額小、風(fēng)險低。

15.B

解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提方法包括賬齡分析法、可收回性評估法、余額百分比法等，但不包括銷售比例法。

16.B

解析：信用調(diào)查委員會負(fù)責(zé)審批信用申請，確保信用政策得到有效執(zhí)行。

17.D

解析：對于金額較大、賬齡較長的欠款，通常需要采取法律訴訟等強制手段進(jìn)行催收。

18.B

解析：企業(yè)采用信用保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險時，需要向保險公司支付信用保證費。

19.D

解析："5C信用評估法"包括品質(zhì)（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押品（Collateral）、條件（Conditions）五個要素，不包括競爭格局。

20.D

解析：企業(yè)發(fā)現(xiàn)銷售人員存在虛假開票催收行為，正確的處理方式是通報批評并加強培訓(xùn)，以避免類似問題再次發(fā)生。

二、多選題

21.ABCDE

解析：應(yīng)收賬款管理中常見的風(fēng)險因素包括客戶信用風(fēng)險、催收流程不規(guī)范、銷售人員操作失誤、經(jīng)濟(jì)周期波動、信用政策過于寬松等。

22.ABCDE

解析：企業(yè)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備時，需要考慮的因素包括應(yīng)收賬款余額、各期賬齡分布、歷史壞賬率、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信用政策調(diào)整等。

23.ABC

解析：應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要優(yōu)勢包括提高資金周轉(zhuǎn)率、降低壞賬風(fēng)險、減少管理成本等。

24.ABCE

解析：在應(yīng)收賬款催收過程中，有效的溝通技巧包括明確表達(dá)催收意圖、傾聽客戶解釋、保持專業(yè)態(tài)度、及時記錄溝通內(nèi)容等。

25.ABCDE

解析：企業(yè)信用政策的主要內(nèi)容通常包括信用期限、信用額度、現(xiàn)金折扣、付款方式、違約責(zé)任等。

26.ABCD

解析：應(yīng)收賬款管理中，內(nèi)部控制措施主要包括信用評估制度、賬齡監(jiān)控機制、催收流程規(guī)范、壞賬準(zhǔn)備計提制度等。

27.CE

解析：應(yīng)收賬款催收中的合規(guī)操作包括保護(hù)客戶隱私、記錄每次催收情況等。A選項錯誤，不應(yīng)超過工作時間撥打催收電話；B選項錯誤，不應(yīng)向客戶員工催收；D選項錯誤，不應(yīng)優(yōu)先選擇法律訴訟等強制手段。

28.ABC

解析：企業(yè)采用信用保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險時，需要考慮的因素包括保險費率、保險公司信譽、信用限額等。

29.ABCDE

解析：應(yīng)收賬款賬齡分析表的主要作用包括評估客戶信用狀況、監(jiān)控應(yīng)收賬款質(zhì)量、計提壞賬準(zhǔn)備、優(yōu)化信用政策、調(diào)整催收策略等。

30.ABC

解析：企業(yè)內(nèi)部審計部門在應(yīng)收賬款審計時，通常會關(guān)注信用政策執(zhí)行情況、催收流程合規(guī)性、壞賬準(zhǔn)備計提準(zhǔn)確性等。

三、判斷題

31.×

解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度越快，但并不一定表明信用政策管理越好，還需要結(jié)合信用政策合理性進(jìn)行分析。

32.×

解析：企業(yè)所有應(yīng)收賬款最終都存在壞賬風(fēng)險，因此需要進(jìn)行風(fēng)險管理，以降低壞賬損失。

33.×

解析：在回購型保理業(yè)務(wù)中，保理商保留回購應(yīng)收賬款的權(quán)利，因此風(fēng)險承擔(dān)主體仍是保理商。

34.√

解析：根據(jù)《合同法》第107條，因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任。

35.×

解析：企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的主要目的是加速現(xiàn)金回流，降低壞賬風(fēng)險，而非提高銷售收入。

36.√

解析：應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)每月編制一次，并報送財務(wù)總監(jiān)審批。

37.×

解析：企業(yè)信用額度設(shè)置應(yīng)合理，過高可能導(dǎo)致壞賬風(fēng)險增加，過低可能影響銷售收入。

38.×

解析："5C信用評估法"適用于大多數(shù)類型客戶，但對于特殊行業(yè)或高風(fēng)險客戶，可能需要采用其他評估方法。

39.√

解析：設(shè)置合理的信用期限可以促進(jìn)客戶按時付款，從而降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

40.×

解析：應(yīng)收賬款催收過程中，應(yīng)優(yōu)先選擇協(xié)商解決等非強制手段，法律訴訟等強制手段應(yīng)作為最后手段。

41.√

解析：企業(yè)內(nèi)部審計部門在應(yīng)收賬款審計時，需要檢查銷售人員是否存在虛假開票催收行為，以防范財務(wù)風(fēng)險。

42.√

解析：應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)可以幫助企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)率，改善財務(wù)狀況，從而提升信用評級。

43.√

解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提方法包括賬齡分析法、銷售比例法、可收回性評估法等。

44.√

解析：企業(yè)采用信用保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險時，通常需要向保險公司支付信用保證費。

45.×

解析：應(yīng)收賬款賬齡分析中，"30-60天"這一檔次的應(yīng)收賬款，其計提壞賬準(zhǔn)備的比例通常應(yīng)低于"60-90天"檔次。

四、填空題

46.應(yīng)收賬款

47.6

48.銷售收入

49.銷售型保理

50.現(xiàn)金折扣

51.傾聽客戶解釋

52.銷售比例法

53.信用保證費

54.監(jiān)控應(yīng)收賬款質(zhì)量

55.賬齡監(jiān)控機制

五、簡答題

56.應(yīng)收賬款管理對企業(yè)財務(wù)狀況的主要影響包括：

（1）提高資金周轉(zhuǎn)率，加速現(xiàn)金回流；

（2）降低壞賬損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量；

（3）優(yōu)化信用