目錄摘要 頁（共20頁）商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題及對策研究—以中國工商銀行為例摘要：隨著中國金融市場的日益開放和復雜化，商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)營風險也隨之增加。作為國內(nèi)最大的商業(yè)銀行之一，中國工商銀行的內(nèi)部控制體系對其穩(wěn)健經(jīng)營和風險管理至關(guān)重要。本文以中國工商銀行為例，深入剖析其內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀及存在的問題，并針對這些問題提出相應的對策。通過此研究，旨在為工商銀行優(yōu)化內(nèi)部控制體系、提高風險管理水平提供參考，并為其他商業(yè)銀行提供借鑒。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；中國工商銀行；風險管理Abstract：WiththeincreasingopennessandcomplexityofChina'sfinancialmarket,theoperationalrisksfacedbycommercialbankshavealsoincreased.AsoneofthelargestcommercialbanksinChina,theinternalcontrolsystemofIndustrialandCommercialBankofChinaiscrucialforitsstableoperationandriskmanagement.ThisarticletakesIndustrialandCommercialBankofChinaasanexampletodeeplyanalyzethecurrentsituationandexistingproblemsofitsinternalcontrolsystem,andproposescorrespondingcountermeasuresfortheseproblems.Throughthisstudy,theaimistoprovidereferenceforIndustrialandCommercialBankofChinatooptimizeitsinternalcontrolsystem,improveitsriskmanagementlevel,andprovidereferenceforothercommercialbanks.KeyWords：Internalcontrol;IndustrialandCommercialBankofChina;riskmanagement一、緒論隨著金融創(chuàng)新的不斷涌現(xiàn)和金融市場的全球化，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性日益凸顯。有效的內(nèi)部控制是確保銀行業(yè)務合規(guī)、資產(chǎn)安全和財務報告質(zhì)量的關(guān)鍵。中國工商銀行作為國內(nèi)銀行業(yè)的巨頭，其內(nèi)部控制的有效性對整個金融體系的安全與穩(wěn)定具有重要影響。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行管理的重要組成部分，是保障銀行業(yè)務合規(guī)、風險可控的重要手段。然而，商業(yè)銀行內(nèi)部控制面臨著一系列挑戰(zhàn)和問題。本文以中國工商銀行為例，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題進行了研究，并提出了相應的對策建議。（一）研究背景及意義1.研究背景首先，從國際環(huán)境來看，巴塞爾協(xié)議等國際金融監(jiān)管標準不斷更新，對銀行業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高要求。同時，隨著金融科技的快速發(fā)展，新型金融風險不斷涌現(xiàn)，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段已難以完全適應新形勢下的風險管理需求。其次，從國內(nèi)環(huán)境來看，中國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，銀行業(yè)作為支持實體經(jīng)濟的重要力量，其內(nèi)部控制體系的完善對于防范金融風險、維護金融穩(wěn)定具有重要意義。最后，從中國工商銀行自身來看，隨著業(yè)務規(guī)模的不斷擴大和業(yè)務種類的日益增多，內(nèi)部控制的難度和復雜性也在不斷增加。同時，銀行內(nèi)部存在的治理結(jié)構(gòu)不完善、風險管理機制不健全等問題也對內(nèi)部控制的有效性構(gòu)成了挑戰(zhàn)。因此，研究中國工商銀行內(nèi)部控制問題及對策具有重要的現(xiàn)實意義和緊迫性。2.研究意義理論意義:通過對中國工商銀行內(nèi)部控制問題的深入研究，可以豐富和完善內(nèi)部控制理論體系，為銀行業(yè)內(nèi)部控制的實踐提供理論支撐和指導。實踐意義:針對中國工商銀行內(nèi)部控制存在的問題，提出有效的對策和建議，有助于銀行完善內(nèi)部控制體系，提高風險管理水平，保障銀行穩(wěn)健運營和客戶資金安全。行業(yè)意義:中國工商銀行作為國內(nèi)領(lǐng)先的商業(yè)銀行，其內(nèi)部控制體系的完善對于整個銀行業(yè)具有示范和引領(lǐng)作用。本研究的成果可以為其他銀行提供參考和借鑒，推動整個銀行業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。社會意義:銀行業(yè)作為金融體系的核心組成部分，其穩(wěn)健運營對于維護金融穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。本研究有助于提升中國工商銀行的內(nèi)部控制水平，進而為金融穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。綜上所述，對中國工商銀行內(nèi)部控制問題及對策進行研究具有重要的理論意義、實踐意義、行業(yè)意義和社會意義。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析1.國內(nèi)現(xiàn)狀目前，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設取得了一定的進展。大部分銀行已經(jīng)建立了較為完善的內(nèi)部控制體系，如中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行等。這些銀行在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等方面不斷加強建設，旨在確保經(jīng)營管理活動的合規(guī)性和風險的有效控制。李贏（2021）認為我國商業(yè)銀行正面臨經(jīng)營轉(zhuǎn)型和建設新型的商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)體系的轉(zhuǎn)變,商業(yè)銀行內(nèi)部控制十分薄弱，僅憑引入外部監(jiān)督機構(gòu)的單向監(jiān)督是完全不夠的[1]。顧曉潔（2021）認為近年來商業(yè)銀行“事件”頻發(fā)，我國商業(yè)銀行也逐步意識到加強內(nèi)部控制建設的重要性，也取得一定效果，但依然存在一些比較突出的問題[2]。朱香香（2021）認為商業(yè)銀行的主要職能是充當信用中介，同時進行經(jīng)濟調(diào)節(jié)。商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，對我國金融市場非常重要，是維護民生安全的重要保障。為了保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，加強銀行內(nèi)部控制已迫在眉睫[3]。劉祎斐（2021）認為隨著最新的國家資金金融市場管理法律規(guī)范，以及中國新一輪市場金融改革開放的進一步推進，金融本身也將面臨轉(zhuǎn)型的問題。突發(fā)的新冠疫情增加了很多銀行業(yè)的金融風險，這對我國商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展以及經(jīng)營狀況來說，既代表了機遇，也代表了挑戰(zhàn)，內(nèi)部控制制度不完善、管理鏈條長、監(jiān)督評價體系不合理以及人員責任制度不健全等問題也顯現(xiàn)出來[4]。馮世媛（2023）認為后疫情時代人民內(nèi)需領(lǐng)域逐漸復蘇的大背景下，商業(yè)銀行在日常經(jīng)營管理過程中面臨著不斷顯現(xiàn)的多樣且復雜的風險，深入研究商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度并構(gòu)建科學高效的內(nèi)部控制體系對于在多項業(yè)務范圍內(nèi)均存有問題的商業(yè)銀行而言是十分必要的[5]。路開強（2014）認為近年來金融環(huán)境的逐步開放讓國內(nèi)金融業(yè)逐步與世界接軌，發(fā)展方式更加多樣化，發(fā)展方向更為多元化，發(fā)達國家的金融理念在很大程度.上促進了我國金融業(yè)的深入發(fā)展，這導致我國商業(yè)銀行走出去的戰(zhàn)略越來越明顯，商業(yè)銀行之間的競爭程度更加劇烈，為獲得更為穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展態(tài)勢,我國商業(yè)銀行對于內(nèi)部的控制不得不重視了起來[6]。盡管大部分商業(yè)銀行已經(jīng)建立了較為完備的內(nèi)部控制制度，但隨著我國情況的變化，仍存在一些問題，內(nèi)部控制執(zhí)行力有待提高。2.國外現(xiàn)狀目前，國外商業(yè)銀行在全球范圍內(nèi)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務復雜度都得到了迅猛的發(fā)展。然而，隨之而來的是更多種類和更大風險的挑戰(zhàn)。MSPark(2014)以法國興業(yè)銀行等案件作為自己的研究對象，通過對其內(nèi)部控制進行的一系列深入研究,認為避免金融欺詐事件的發(fā)生以及有效降低其發(fā)生率完全可以把優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部信息交流與反饋系統(tǒng)的建設作為必要舉措[7]。TrungNKQ(2021)在充分了解商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀之后，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行信貸業(yè)務的內(nèi)部控制缺陷為銀行的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展帶來了不良影響,亟需進行全面控制文化的建設來克服前者帶來的不良影響。簡而言之，假若銀行的實際經(jīng)營者做出了對銀行所有者利益損害的背離舉措時，應該加強對商業(yè)道德的關(guān)注力度[8]。TodorovieandVukoJa(2020)認為加強對商業(yè)銀行操作風險的監(jiān)管時應該關(guān)注內(nèi)部控制中包括日常的有關(guān)持續(xù)性和偶然性的控制,以及定期、事先和事后的控制，有效解決銀行經(jīng)營管理中存在的難題則可以利用外部監(jiān)督中檢查和獨立審計的有關(guān)內(nèi)容、檢查商業(yè)銀行內(nèi)部控制帶來的成果以及銀行業(yè)務中外部審計的合法性[9]。為了應對這些風險，國外商業(yè)銀行不斷加強風險管理與內(nèi)部控制體制的建設，以確保其業(yè)務的持續(xù)穩(wěn)健性和健康發(fā)展。（三）研究內(nèi)容及方法1.研究內(nèi)容從研究內(nèi)容出發(fā)，本文以中國工商銀行為例，深入剖析其內(nèi)部控制現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出相關(guān)建議。本文共分為七個部分：第一章是引言。介紹本文的研究背景和研究意義，還介紹了商業(yè)銀行的國內(nèi)外現(xiàn)狀，最后介紹了研究內(nèi)容和方法。第二章是對內(nèi)部控制的相關(guān)理論進行概述。概括了內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制五要素、內(nèi)部控制的作用。第三章是對中國工商銀行的企業(yè)情況進行說明。對企業(yè)業(yè)務、財務狀況、社會影響力等進行介紹。第四章是對內(nèi)部控制五要素現(xiàn)狀分析。對中國工商銀行當前的內(nèi)部控制體系進行梳理，包括制度框架、執(zhí)行力度、風險管理等方面，以便全面了解內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。第五章是闡述內(nèi)部控制存在的問題。識別并分析中國工商銀行在內(nèi)部控制方面存在的突出問題，如制度漏洞、執(zhí)行不力等，以及可能引發(fā)的風險點，如操作風險、合規(guī)風險等。第六章是應對策略：基于對中國工商銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，提出具體的內(nèi)部控制優(yōu)化建議，如完善制度框架、加強執(zhí)行力度等改進建議。第七章是結(jié)論和展望。總結(jié)本文，得出結(jié)論，最后為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設提供借鑒。2.研究方法本文采用文獻研究法、案例分析法、深度訪談法等多種研究方法，以全面了解我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題。首先，通過文獻研究法收集和梳理國內(nèi)外相關(guān)文獻資料，了解研究現(xiàn)狀和最新進展。其次，運用案例分析法對具有代表性的上市商業(yè)銀行—中國工商銀行進行深入剖析，以揭示其內(nèi)部控制的實際效果及存在的問題。二、相關(guān)概念概述（一）內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制是由幾千年前的內(nèi)部牽制思想發(fā)展來的，經(jīng)歷了一個不斷發(fā)展完善的歷史進程。是20世紀中期隨著現(xiàn)代經(jīng)濟不斷發(fā)展，而建立起來的重要管理方法。美國COSO委員會對內(nèi)部控制的界定為:內(nèi)部控制是一種為合理保證實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率、財務報告的可靠性及符合法律和規(guī)章制度三大目標的程序，由組織的董事會、管理層和所有員工共同實施?！秲?nèi)部控制—整體框架》(COSO,2013)認為內(nèi)部控制是個動態(tài)過程，是對企業(yè)的經(jīng)營活動進行監(jiān)督與控制的過程。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(2014)的定義，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是力求透過建立和落實行之有效的管理制度、流程和辦法，使之高效地預防、管控、監(jiān)測和改善運營風險，以達成目標。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(2008)指出建立與實施有效的內(nèi)部控制，主要包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五大基本要素。（二）內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五大要素。內(nèi)部控制五要素相互關(guān)聯(lián)、相互作用，共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架。企業(yè)應全面理解和實施這五個要素，建立健全的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)和持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它反映了企業(yè)文化、管理理念、治理結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配。內(nèi)部環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和效果。風險評估是內(nèi)部控制的重要組成部分，它是圍繞企業(yè)總體經(jīng)營目標，在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)執(zhí)行風險管理的基本流程，用語言表達識別出的企業(yè)風險，依據(jù)風險度量標準定量或者定性評價，出具風險評估結(jié)果，幫助企業(yè)合理分配企業(yè)資源、建立風險系統(tǒng)報告、制定重大風險事件的應對措施、建立關(guān)鍵風險預警機制、評估企業(yè)的風險承受度以及做出重大決策?？刂苹顒邮莾?nèi)部控制的重要組成部分，它是為了應對風險，幫助管理者實現(xiàn)控制目標，保證企業(yè)正常運行的的措施，主要包括不相容職務相分離，來實行內(nèi)部牽制，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。還包括授權(quán)審批制度，用來合理支配企業(yè)資源的權(quán)利。以確保企業(yè)各單位、各部門和各崗位權(quán)責明確。信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件，它是及時、準確、完整的采集企業(yè)間密切相關(guān)的各種信息，使得這些信息能夠及時傳遞、有效溝通和正確使用。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制的實施情況進行的監(jiān)督檢查，是為了評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部缺陷，并進行改進。（三）內(nèi)部控制的作用通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以確保財務報告及相關(guān)信息的真實、完整，防止和發(fā)現(xiàn)財務報告的舞弊和錯誤，從而提高會計信息的質(zhì)量。有助于企業(yè)遵守國家法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，確保企業(yè)經(jīng)營管理活動的合法合規(guī)性，防止和減少違規(guī)風險。通過建立健全的資產(chǎn)管理制度和流程，明確各部門和人員的職責和權(quán)限，加強資產(chǎn)的日常管理和保護，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。通過優(yōu)化管理流程和資源配置，提高企業(yè)工作效率和經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭力和市場地位。通過制定和實施與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的內(nèi)部控制制度和流程，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，推動企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展?？傊瑑?nèi)部控制在企業(yè)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，它是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過建立健全的內(nèi)部控制體系，企業(yè)可以提高管理效率、降低風險、增強競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。三、企業(yè)簡介中國工商銀行成立于1984年，是中國最大的商業(yè)銀行之一，也是全球領(lǐng)先的大型綜合性金融服務提供商。作為中國金融業(yè)的主導力量，工商銀行始終堅持以客戶為中心，提供全方位的金融產(chǎn)品和服務，包括個人銀行業(yè)務、企業(yè)銀行業(yè)務、資金業(yè)務、投資銀行業(yè)務等。中國工商銀行目前擁有工商企業(yè)賬戶810萬個，居民儲蓄賬戶4.2億戶，全年結(jié)算業(yè)務量占全國金融系統(tǒng)50%以上，資產(chǎn)總額到達36,296多億元人民幣，從1991年起連續(xù)5年名列中國500家最大效勞企業(yè)的首位，成功地躋身于世界大銀行的行列，在1996年《銀行家》雜志依據(jù)總資產(chǎn)進展的排名中，中國工商銀行名列第5位。在財務方面，中國工商銀行的表現(xiàn)同樣優(yōu)秀。其總資產(chǎn)、總資本、核心資本、經(jīng)營利潤等多項指標都居國內(nèi)業(yè)界第一位。在2018年的《財富》世界500強排名中，工商銀行位列第26位。而在2019年的《財富》中國500強中，其排名更是提升至第六位。中國工商銀行不僅在國內(nèi)市場上有著卓越的表現(xiàn)，其國際化程度也非常高。它已經(jīng)被英國《銀行家》雜志連續(xù)評選為全球1000家大銀行之一，這反映了其在國際金融市場上的重要地位。中國工商銀行也非常注重創(chuàng)新。在2019年6月，中國工商銀行等8家銀行首批上線運行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，這體現(xiàn)了其在科技創(chuàng)新方面的領(lǐng)先地位?？偟膩碚f，中國工商銀行是一家在全球范圍內(nèi)具有強大影響力和卓越財務表現(xiàn)的銀行。其優(yōu)秀的品牌形象、強大的財務實力、廣泛的國際影響力、持續(xù)的創(chuàng)新能力和廣泛的社會認可，都使其成為了中國金融業(yè)的佼佼者。中國工商銀行內(nèi)部控制五要素現(xiàn)狀分析（一）控制環(huán)境分析圖1中國工商銀行組織結(jié)構(gòu)圖數(shù)據(jù)來源：根據(jù)中國工商銀行股份有限公司網(wǎng)站整理由圖1可知中國工商銀行設有董事會、監(jiān)事會和高級管理層，各個機構(gòu)職責明確，相互制衡。董事會負責制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和監(jiān)督銀行的運營，監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會和高級管理層的行為，確保銀行的合規(guī)性和穩(wěn)健性。高級管理層則負責銀行的日常運營和管理。這種清晰的公司治理結(jié)構(gòu)有助于確保銀行決策的高效性和合規(guī)性。同時中國工商銀行注重內(nèi)部控制機制的建設和完善，通過制定和執(zhí)行嚴格的內(nèi)部控制政策和程序，確保銀行的正常運行。銀行還設立了內(nèi)部審計委員會，負責對全行各部門和業(yè)務的審計和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效實施。中國工商銀行還注重企業(yè)文化和人力資源管理，將“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、誠信盡責、創(chuàng)造價值”作為內(nèi)部控制核心價值觀。通過定期的合規(guī)培訓、宣傳和教育活動，提高員工的合規(guī)意識和風險防范能力。銀行強調(diào)員工在工作中要遵守法律法規(guī)和銀行內(nèi)部的規(guī)章制度，確保業(yè)務的合規(guī)性和合法性。有利于公司更加長遠穩(wěn)定地發(fā)展最后，中國工商銀行積極推進綠色信貸政策，通過實施嚴格的環(huán)保準入標準和客戶分類管理，控制高耗能高污染行業(yè)的融資總量，主動退出潛在風險較大的企業(yè)。通過對其社會資源的引導作用，促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展與生態(tài)協(xié)調(diào)發(fā)展。這一政策體現(xiàn)了銀行在環(huán)境保護和社會責任方面的重視，也是其控制環(huán)境的一個重要方面。這有助于企業(yè)樹立良好的社會綜上所述，中國工商銀行在控制環(huán)境方面表現(xiàn)出色，這包括明確各級職責權(quán)限、完善的決策機制、科學的組織架構(gòu)、以及有效的內(nèi)部審計系統(tǒng)等。此外，工商銀行對員工的合規(guī)培訓和教育也得到了加強，提高了員工的合規(guī)意識和風險意識。（二）風險評估分析中國工商銀行建立了較為完善的風險管理體系，該體系涵蓋了風險識別、評估、監(jiān)控、報告和處置等多個環(huán)節(jié)。推出了“融安e信”應對新時期金融風險防控需要，還推出“智能反洗錢系統(tǒng)（工銀BRAINS）”運用先進的大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，按照“風險為本”的原則滿足反洗錢最新監(jiān)管政策要求，覆蓋反洗錢工作流程。銀行通過定期的風險評估會議和專項風險評估，全面識別和分析各類風險。同時，建立了風險偏好和風險容忍度框架，明確了銀行在風險承擔方面的底線。在面對宏觀經(jīng)濟風險，中國工商銀行密切關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟形勢和政策變化，對可能影響銀行經(jīng)營的宏觀經(jīng)濟因素進行定期分析和評估。同時，銀行建立了宏觀經(jīng)濟風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在風險。還通過建立完善的信用評估體系和信貸政策，對借款人進行全面的信用分析和評估。此外，銀行還加強了對貸款質(zhì)量的監(jiān)控和管理,及時發(fā)現(xiàn)并處置不良貸款。以便高效、準確且全自動化的風險計量全面提升用戶金融水平，體現(xiàn)出了風險評估機制的完善。在流動風險和市場風險中，為應對流動性風險，中國工商銀行保持了充足的流動性儲備，并建立了流動性風險管理制度和應急預案。銀行通過定期的壓力測試和流動性風險評估，確保在面臨極端情況下能夠保持足夠的流動性。為應對市場風險，中國工商銀行通過建立和完善市場風險管理制度，對市場風險進行量化分析和評估。中國工商銀行在2008年研發(fā)建設“市場風險管理系統(tǒng)”，它是國內(nèi)極少數(shù)具有完全自主知識產(chǎn)權(quán)的市場風險綜合管理系統(tǒng)產(chǎn)品能夠落地實施巴塞爾協(xié)議二和巴塞爾協(xié)議三監(jiān)管辦法，同時風險系統(tǒng)可以根據(jù)用戶要求進行客制配置，是當前市場上最具合規(guī)保障的市場風險控制工具。又通過《中國工商銀行銀行賬戶和交易賬戶劃分管理方法》、《中國工商銀行債券資產(chǎn)分類管理方法》對銀行賬戶的劃分管理進行制度上的規(guī)定來對市場風險進行控制。同時，銀行還采取了多種措施來降低市場風險，如進行資產(chǎn)多元化配置、使用風險對沖工具等。使得銀行風險評估機制更加高效可靠穩(wěn)定。綜上所述，中國工商銀行在風險評估方面，已經(jīng)建立了較為完善的風險識別、評估和控制機制。但是，在應對風險方面還存在一些不足，如對新興業(yè)務的風險評估不夠充分，風險應對措施不夠完善等。（三）控制活動分析中國工商銀行建立了嚴格的授權(quán)與審批控制體系。所有業(yè)務操作都需要經(jīng)過相應的授權(quán)和審批流程，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能執(zhí)行特定的業(yè)務操作。例如，在貸款審批過程中，銀行會要求借款人提供完整的貸款申請材料，并按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保貸款發(fā)放的合規(guī)性和風險控制。為加強資金與賬戶管理，中國工商銀行實施了嚴格的資金劃轉(zhuǎn)和賬戶監(jiān)控措施。銀行通過定期核對賬戶余額和交易明細，確保資金的安全性和準確性。同時，銀行還采取了多重身份驗證和交易限額控制等措施，防范資金被盜用或非法轉(zhuǎn)移的風險。但是在2023年11月8日，中國工商銀行被國家金融監(jiān)督管理總局說明上海市分行存在“八宗罪”，被罰款740萬元。它的“八宗罪”包括“經(jīng)營性貸款授信管理嚴重不審慎”、“超越權(quán)限開展經(jīng)營性貸款業(yè)務”、“違規(guī)將不符合條件的企業(yè)授信轉(zhuǎn)授權(quán)至支行”等。嚴重違反了授權(quán)審批制度的要求和不相容職務相分離的要求，存在一定的授權(quán)審批控制缺陷。面對日益嚴峻的信息安全挑戰(zhàn)，中國工商銀行加強了信息安全管理。銀行通過采用先進的加密技術(shù)和安全防護措施，保護客戶信息和交易數(shù)據(jù)的安全。同時，銀行還建立了信息安全事件應急響應機制，及時應對和處理各類信息安全事件。為了降低風險傳導的可能性，中國工商銀行在業(yè)務操作中采取了風險隔離措施。例如，銀行設置風險隔離墻，將自營業(yè)務與代客業(yè)務進行分離，避免風險在不同業(yè)務之間傳遞。此外，銀行還制定了業(yè)務連續(xù)性規(guī)劃，確保在突發(fā)事件或災難情況下能夠迅速恢復業(yè)務運作,保障客戶利益和銀行穩(wěn)定。綜上所述，中國工商銀行在控制活動方面，已經(jīng)制定了一系列的控制措施和程序。但在某些情況下，控制活動的執(zhí)行力度還有待加強，以確保所有業(yè)務都在規(guī)定的框架內(nèi)進行。（四）信息與溝通分析近年來，中國工商銀行積極推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過引入云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)，優(yōu)化服務流程，提升服務效率。例如，銀行推出了基于移動互聯(lián)的金融服務平臺—中國工商銀行手機APP，使客戶可以隨時隨地進行金融交易和信息查詢。為了提升客戶服務質(zhì)量，中國工商銀行引入了智能客服系統(tǒng)—客服電話95588，該系統(tǒng)能夠自動識別客戶問題，提供快速準確的解答，同時還能夠進行語音交互，為客戶提供更加便捷的服務體驗。為了滿足企業(yè)客戶的多元化需求，中國工商銀行提供了企業(yè)網(wǎng)銀服務。企業(yè)客戶可以通過網(wǎng)銀平臺進行資金轉(zhuǎn)賬、信息查詢、代發(fā)工資等多項操作，實現(xiàn)了企業(yè)與銀行之間的信息互通與高效協(xié)。中國工商銀行建立了完善的內(nèi)部溝通系統(tǒng)，包括員工郵件系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、即時通訊工具等，確保了企業(yè)內(nèi)部信息的快速傳遞和高效溝通。系統(tǒng)分析經(jīng)過十幾年的建設，中國工商銀行在大、中、小型及微機平臺上開發(fā)了各種銀行業(yè)務系統(tǒng)，并且在總行、省行、市行乃至縣行都已經(jīng)利用計算機技術(shù)建立起各自的辦公自動化(OA)系統(tǒng)。但這些OA系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的標準，它們之間或無聯(lián)系，或聯(lián)系手段落后低效，這種狀況嚴重影響了整個工行各部門之間的信息溝通效率。Lotus

Notes綜合了電子郵件、文檔數(shù)據(jù)庫及豐富的應用開發(fā)環(huán)境等核心技術(shù)，供給了完備的數(shù)據(jù)庫復制技術(shù)，因而工行總行、省行、地市行以及縣支行都用它來作為員工郵件系統(tǒng)。這些系統(tǒng)不僅提高了員工的工作效率，也有助于提升銀行的整體運營水平。綜上所述，中國工商銀行在信息與溝通方面，已經(jīng)建立了較為完善的信息系統(tǒng)。這些系統(tǒng)能夠及時收集、處理和傳遞各類信息，使得各級員工都能及時了解內(nèi)部控制的要求和執(zhí)行情況。然而，信息系統(tǒng)的效率和準確性還有待提高。在信息溝通系統(tǒng)還存在一些不足，信息系統(tǒng)不統(tǒng)一等。（五）內(nèi)部監(jiān)督分析中國工商銀行內(nèi)部監(jiān)督體系架構(gòu)完善，實行董事會領(lǐng)導下的監(jiān)事會制度，設立專門的內(nèi)部審計部門，負責全面監(jiān)督銀行的各項經(jīng)營活動。同時，各部門內(nèi)部也設立相應的監(jiān)督崗位，確保日常運營的合規(guī)性和風險管理的有效性。中國工商銀行的內(nèi)部審計流程科學嚴謹，包括審計計劃的制定、審計前準備、現(xiàn)場審計、審計報告撰寫、整改追蹤等環(huán)節(jié)。審計范圍覆蓋所有業(yè)務領(lǐng)域和關(guān)鍵風險點，確保審計的全面性和有效性。對于審計和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，中國工商銀行建立了嚴格的整改與追責機制。要求相關(guān)部門在規(guī)定時間內(nèi)完成整改，并提交整改報告。對于整改不力的部門和個人，將依法依規(guī)追究責任，確保問題的根本解決。然而，在2023年8月14日，國家金融監(jiān)督管理總局福建監(jiān)管局對中國工商銀行福建分行以“因收取貸款承諾費而為提供實質(zhì)服務，內(nèi)部控制不到位”為由，處于35萬元罰款。說明銀行存在內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制監(jiān)督職能部門只是流于形式，并未進行實質(zhì)性監(jiān)督。中國工商銀行注重科技投入，積極引入先進的監(jiān)督技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，提升監(jiān)督效率和準確性。同時銀行建立了員工行為監(jiān)控機制，通過定期的員工行為排查、員工異常行為報告等方式，對員工行為進行持續(xù)監(jiān)控。還加強員工職業(yè)道德教育，提高員工自律意識，防范內(nèi)部風險。綜上所述，工商銀行在內(nèi)部監(jiān)督方面，已經(jīng)建立了較為完善的內(nèi)部審計和監(jiān)控系統(tǒng)。這些系統(tǒng)能夠?qū)︺y行的內(nèi)部控制體系進行全面和客觀的檢查和評估，并提出改進意見。然而，內(nèi)部監(jiān)督的及時性和深度還有待加強?？傮w來說，中國工商銀行在內(nèi)部控制五要素方面表現(xiàn)良好，但仍存在一些需要改進的地方。未來，工商銀行應繼續(xù)加強對內(nèi)部控制的投入和改進，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高風險管理水平，確保銀行的穩(wěn)健發(fā)展。五、中國工商銀行內(nèi)部控制存在的問題（一）控制環(huán)境存在的問題1.

組織機構(gòu)管理不完善在中國工商銀行的組織架構(gòu)中，有時會出現(xiàn)職能部門重疊的現(xiàn)象。例如，銀行的營銷管理部門、風險管理部門、綜合管理部門由多個部門共同管理，而這些部門之間的職責劃分不清晰，導致在決策和執(zhí)行過程中會出現(xiàn)沖突或遺漏。這種重疊不僅增加了管理成本，還會降低工作效率，影響內(nèi)部控制的有效性。同時，職能缺失也是一個值得關(guān)注的問題。在銀行關(guān)鍵領(lǐng)域或業(yè)務環(huán)節(jié)，缺乏專門的部門或人員來負責，在中國工商銀行授信審批部和內(nèi)控合規(guī)部，缺乏專人來負責，導致這些環(huán)節(jié)的控制不足，增加了風險暴露的可能性。同時決策流程顯得繁瑣,由圖1可知，決策涉及多個層級和部門。這種繁瑣的流程導致決策效率低下，同時增加了決策失誤的風險。此外，決策流程的透明度不足也是一個問題。由于缺乏透明和開放的決策機制，且中國工商銀行由總行、分行、支行構(gòu)成，數(shù)量龐大，員工無法了解和理解決策的依據(jù)和邏輯，這不僅影響了員工的工作積極性和參與度，還會降低內(nèi)部控制的效力。中國工商銀行作為一個大型金融機構(gòu)，其管理層級相對較多。過多的管理層級會導致信息傳遞不暢，增加了信息失真和延誤的風險。這種信息傳遞不暢不僅影響了工作效率,還對銀行的決策和運營造成負面影響。例如，基層員工無法及時將問題和風險反饋給上級管理層，導致這些問題和風險得不到及時的處理和控制。還有在中國工商銀行的組織架構(gòu)中，不同部門之間缺乏有效的協(xié)作機制。這種缺乏協(xié)作不僅導致資源浪費和重復勞動，還會影響內(nèi)部控制的有效性。2.

內(nèi)部人員素質(zhì)存在問題圖22019年末工商銀行員工教育構(gòu)成圖數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制研究》—朱香香整理由圖2可知，中國工商銀行員工一半以上都是本科學歷，甚至有?？普?6%、?？埔韵抡?.2%、博士學歷僅占0.2%，說明中國工商銀行的一些員工缺乏必要的專業(yè)知識和技能。這是由于招聘過程中未能充分評估候選人的專業(yè)能力，或者由于內(nèi)部培訓和進修機制不夠完善，導致員工未能及時更新自己的知識體系。這種情況下，員工在執(zhí)行工作任務時可能會遇到困難,甚至做出錯誤的決策，對銀行的業(yè)務運營和內(nèi)部控制造成負面影響。風險管理和內(nèi)部控制是銀行業(yè)至關(guān)重要的工作環(huán)節(jié)，要求員工具備高度的風險意識和合規(guī)精神。然而，在實際工作中，一些中國工商銀行的員工缺乏這些素質(zhì)。他們會忽視風險管理要求，違反合規(guī)規(guī)定，甚至參與違法違規(guī)活動。這種行為不僅可能導致銀行遭受經(jīng)濟損失和聲譽損害，還會引發(fā)法律風險和監(jiān)管風險員工的工作態(tài)度和責任心對于銀行的內(nèi)部控制環(huán)境至關(guān)重要。然而，在中國工商銀行中，有時會出現(xiàn)員工工作態(tài)度消極、缺乏責任心的情況。他們對工作任務漠不關(guān)心，拖延完成時間，甚至推卸責任。這種消極的工作態(tài)度會導致工作質(zhì)量下降，增加錯誤和失誤的可能性，對銀行的內(nèi)部控制造成不利影響。團隊合作和溝通能力是銀行業(yè)員工必備的素質(zhì)之一。但是，在中國工商銀行中，有時會出現(xiàn)員工缺乏團隊合作精神和溝通能力的情況。他們難以與同事協(xié)作，無法有效溝通，導致工作效率低下，甚至引發(fā)內(nèi)部矛盾和沖突。這種情況不僅影響員工的個人職業(yè)發(fā)展，還會對銀行的內(nèi)部控制和運營效率造成負面影響。3.

實際運行中內(nèi)控機制懸空中國工商銀行的內(nèi)部控制流程與實際業(yè)務操作脫節(jié)。這是由于內(nèi)控流程設計過于理想化或復雜化，未能充分考慮實際業(yè)務操作的特點和需求。當員工在實際操作中遇到問題時，他們會選擇繞過內(nèi)控流程，以簡化工作流程或加快業(yè)務處理速度。這種做法會導致內(nèi)控機制懸空，無法有效發(fā)揮作用。內(nèi)控機制的有效執(zhí)行需要強有力的執(zhí)行力度。在中國工商銀行中，會出現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行力度不夠的情況。這是由于管理層對內(nèi)控的重視不足，導致員工對內(nèi)控要求缺乏足夠的重視和遵守。當內(nèi)控要求與業(yè)務目標發(fā)生沖突時，員工會選擇優(yōu)先考慮業(yè)務目標，而忽視內(nèi)控要求。這種情況下，內(nèi)控機制形同虛設，無法發(fā)揮應有的作用。（二）風險評估存在的問題1.

風險評估模型不夠先進隨著金融科技的快速發(fā)展，數(shù)字化和大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為銀行業(yè)務運營和風險管理的重要工具。但是，中國工商銀行的風險評估模型未能充分適應這些趨勢，就導致風險評估不夠準確和全面。具體來說，銀行的風險評估模型未能充分利用機器學習、人工智能等先進技術(shù)對大量數(shù)據(jù)進行深度分析和挖掘，就錯過一些潛在的風險點。此外，風險評估模型未能與銀行的業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫有效整合，導致數(shù)據(jù)失真或遺漏。這將使得風險評估結(jié)果失真，無法為銀行的業(yè)務決策提供準確和全面的支持。中國工商銀行的風險評估模型還停留在傳統(tǒng)的定性分析階段，沒有充分利用現(xiàn)代的定量分析技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)進行風險評估。2.

風險數(shù)據(jù)積累不足在進行風險評估時，中國工商銀行需要依賴大量的風險數(shù)據(jù)來進行分析和判斷。銀行在風險數(shù)據(jù)積累方面存在不足，就會導致風險評估結(jié)果失真。在一些業(yè)務領(lǐng)域或產(chǎn)品中，中國工商銀行缺乏充分的歷史風險數(shù)據(jù)。這是由于新業(yè)務剛剛開展，或者某些產(chǎn)品之前并未經(jīng)歷過類似的風險事件。在這種情況下，銀行無法準確評估相關(guān)風險的大小和可能性，從而導致風險評估結(jié)果失真。銀行在數(shù)據(jù)收集、整合和管理方面也存在不足，也會導致風險數(shù)據(jù)積累不足。銀行數(shù)據(jù)來源不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)質(zhì)量不可靠或數(shù)據(jù)處理流程不規(guī)范，也會導致風險數(shù)據(jù)失真或遺漏。這將使得風險評估結(jié)果無法準確反映實際情況，給銀行的業(yè)務運營帶來潛在風險。3.

風險評估結(jié)果應用不足在信貸審批過程中，中國工商銀行會對借款人進行信用評級和風險評估。但有時，由于種種原因，如審批人員的經(jīng)驗不足、審批流程的繁瑣或信貸政策的調(diào)整等，這就導致風險評估的結(jié)果沒有得到充分的應用。對于某些高風險的項目或客戶，銀行出于市場壓力或盈利考慮而放寬了審批標準，這就導致潛在的風險沒有被及時發(fā)現(xiàn)和控制。盡管中國工商銀行有較為完善的風險監(jiān)控體系，但在實際操作中，存在監(jiān)控數(shù)據(jù)不準確、報告不及時或分析不深入等問題。都會導致風險管理部門不能及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在的風險，從而無法采取有效措施進行應對。風險評估和管理需要全行員工的參與和支持。然而，在銀行內(nèi)部缺乏風險意識和風險文化，或者員工的風險管理能力和培訓不足，就可能導致風險評估的結(jié)果無法得到有效的應用。比如，一些員工可能認為風險管理是風險管理部門的事情，與自己無關(guān);或者一些員工由于缺乏風險管理知識和技能，無法理解和應用風險評估的結(jié)果。（三）控制活動存在的問題1.

內(nèi)部控制流程不健全盡管銀行制定了明確的內(nèi)部控制流程，但在實際執(zhí)行過程中因員工疏忽、流程設計過于復雜或其他原因，導致流程沒有得到充分執(zhí)行。對于某些重要業(yè)務的審批流程，審批人員未嚴格按照流程進行審批，或者審批過程中缺少必要的審核環(huán)節(jié)，導致潛在風險沒有被及時發(fā)現(xiàn)和控制。隨著銀行業(yè)務的發(fā)展和外部環(huán)境的變化，內(nèi)部控制流程也需要不斷更新和完善。但是，銀行未能及時對內(nèi)部控制流程進行更新和調(diào)整，導致流程與實際操作脫節(jié)，無法滿足風險控制的需要。2.

權(quán)限管理不嚴格銀行未能根據(jù)員工的崗位職責和風險等級合理設置其權(quán)限。在對于某些高風險的業(yè)務操作，銀行會給予了普通員工過多的權(quán)限，使得他們有機會進行不當操作或濫用權(quán)限。導致潛在的風險未被及時發(fā)現(xiàn)和控制。當員工的崗位或職責發(fā)生變化時，其權(quán)限也需要相應地進行調(diào)整。但存在部分銀行未能嚴格按照權(quán)限變更流程進行操作。存在未經(jīng)審批或未按照既定流程進行權(quán)限變更的情況，導致權(quán)限管理混亂或存在漏洞。某些人員擁有過大的權(quán)限或未經(jīng)過適當授權(quán)即能執(zhí)行敏感操作。3.

內(nèi)部審計職能弱化據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，銀行內(nèi)部審計部門因為人力資源或其他資源的限制，無法對所有業(yè)務領(lǐng)域和流程進行充分審計。當審計資源不足時，導致審計部門只能進行抽樣審計，從而無法全面揭示潛在的風險和問題。內(nèi)部審計的頻率和深度應足以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問題和風險。即使內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了問題并提出了改進建議，但這些結(jié)果和建議未得到足夠重視或執(zhí)行，審計職能的有效性就會大打折扣。管理層對審計結(jié)果的忽視或不作為導致風險繼續(xù)存在甚至惡化。（四）信息與溝通存在的問題1.

信息披露不透明對于外部利益相關(guān)者，如股東、客戶、合作伙伴等，中國工商銀行在信息披露方面存在不透明的問題。一些重要的財務信息、業(yè)務數(shù)據(jù)和風險情況可能沒有得到及時、充分的披露。這種不透明的信息披露導致外部利益相關(guān)者對銀行的真實情況缺乏了解，進而影響到他們對銀行的信任和合作意愿。2.

內(nèi)部溝通不暢中國工商銀行面臨內(nèi)部溝通不暢的問題。這是由于組織結(jié)構(gòu)復雜、部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)機制等原因?qū)е碌?。當?nèi)部溝通不暢時，員工無法及時了解銀行的最新政策和戰(zhàn)略方向，也無法及時反饋工作中的問題和困難。這不僅影響了員工的工作積極性和效率，也導致銀行錯失重要的商業(yè)機會。在中國工商銀行的實際運營中，有時會出現(xiàn)信息不對稱的情況。這主要表現(xiàn)在高層管理者與普通員工之間，以及不同部門之間。例如，高層管理者可能掌握了更多關(guān)于銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策的信息，而普通員工對此了解有限。這種信息不對使得員工對銀行的整體戰(zhàn)略和目標缺乏清晰的認識，進而影響到他們的工作積極性和效率。3.

信息系統(tǒng)建設滯后隨著數(shù)字化和智能化的發(fā)展，中國工商銀行的信息系統(tǒng)顯得相對落后。一些舊有的信息系統(tǒng)可能無法滿足現(xiàn)代銀行業(yè)務的需求，出現(xiàn)了信息傳遞效率低下、數(shù)據(jù)準確性不足等問題。同時，信息系統(tǒng)的不完善也影響到銀行內(nèi)部各部門之間的信息共享和協(xié)同工作。（五）內(nèi)部監(jiān)督存在的問題1.

監(jiān)督機制不健全中國工商銀行在內(nèi)部監(jiān)督方面的首要問題是其監(jiān)督制度存在明顯的不完善。制度的不足導致了在執(zhí)行監(jiān)督工作時缺乏明確的指導和依據(jù)。例如，當監(jiān)督流程缺乏詳細的操作指南，使得監(jiān)督人員在實際操作中感到困惑。此外，制度更新不及時，無法適應銀行業(yè)務的快速變化，也是制度不完善的一個重要表現(xiàn)。除了制度上的缺陷，監(jiān)督執(zhí)行的不嚴格也是一大問題。在某些情況下，監(jiān)督流程可能被簡化或跳過，導致潛在風險得不到及時發(fā)現(xiàn)。同時，監(jiān)督人員在執(zhí)行監(jiān)督工作時存在敷衍了事的情況，沒有做到深入、全面的監(jiān)督。在數(shù)字化快速發(fā)展的時代，中國工商銀行的內(nèi)部監(jiān)督手段相對落后。傳統(tǒng)的人工監(jiān)督方式無法有效應對日益復雜、大規(guī)模的銀行業(yè)務。監(jiān)督手段的落后導致了監(jiān)督效率的低下，同時也增加了漏洞和誤判的可能性。2.

監(jiān)督執(zhí)行力不足除了制度上的缺陷，中國工商銀行監(jiān)督執(zhí)行的不嚴格也是一大問題。在某些情況下，監(jiān)督流程被簡化或跳過，導致潛在風險得不到及時發(fā)現(xiàn)。同時，監(jiān)督人員在執(zhí)行監(jiān)督工作時存在敷衍了事的情況，沒有做到深入、全面的監(jiān)督。一些工商銀行內(nèi)部員工對于監(jiān)督的重要性認識不足，缺乏主動參與和監(jiān)督的意識。在日常工作中，他們忽視了監(jiān)督的重要性，甚至在某些情況下抵制監(jiān)督。這種薄弱的監(jiān)督意識無疑增加了銀行業(yè)務的風險。六、加強中國工商銀行內(nèi)部控制管理的策略（一）控制環(huán)境的解決策略1.提高全員認識水平，加強員工培訓和教育中國工商銀行組織定期的培訓和教育活動，向全體員工傳達銀行的風險管理理念、內(nèi)部控制要求和業(yè)務操作規(guī)程。通過培訓，使員工了解銀行的風險狀況和內(nèi)部控制體系，增強風險意識和合規(guī)意識。通過內(nèi)部宣傳渠道，如員工手冊、內(nèi)部網(wǎng)站、電子郵件等，向全體員工推廣銀行的內(nèi)部控制理念和文化。通過宣傳，營造全員參與內(nèi)部控制的良好氛圍，使員工在日常工作中自覺遵守規(guī)章制度。建立激勵機制，對在內(nèi)部控制和風險管理方面表現(xiàn)突出的員工進行表彰和獎勵，激勵員工積極參與內(nèi)部控制活動。同時，建立約束機制，對違反規(guī)章制度的行為進行嚴肅處理，形成有效的懲戒機制。2.加強內(nèi)控環(huán)境建設，完善內(nèi)部控制制度中國工商銀行要制定全面、系統(tǒng)、科學的內(nèi)控制度，覆蓋銀行各項業(yè)務和流程，確保各項操作有章可循、有據(jù)可查。同時，內(nèi)控制度應具備動態(tài)性和適應性，隨著業(yè)務發(fā)展和監(jiān)管要求的變化及時進行調(diào)整和完善。明確內(nèi)控主體職責和權(quán)限，建立健全內(nèi)控主體的管理機制。加強內(nèi)控主體的培訓和教育，提高員工專業(yè)素質(zhì)和履職能力。同時，建立健全內(nèi)控主體的考核評價機制，對銀行員工工作成效進行定期評估和獎懲。還要制定詳細的內(nèi)控操作手冊，明確銀行各項操作的流程、要點和風險點。加強內(nèi)控程序的監(jiān)督和執(zhí)行，確保各項操作符合內(nèi)控要求。同時，建立健全內(nèi)控操作的記錄和報告機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。通過以上措施的實施，可以有效解決中國工商銀行在控制環(huán)境中存在的問題，提高內(nèi)部控制的有效性和執(zhí)行力，降低風險事件的發(fā)生率。（二）風險評估解決策略1.建立完善的風險評估體系，加強風險識別和監(jiān)測中國工商銀行應當建立全面的風險評估框架，制定明確的風險評估政策，明確風險評估的目標、原則、方法和流程。同時，建立多層次的風險評估組織體系，包括風險評估委員會、風險評估團隊等，確保風險評估工作的獨立性和專業(yè)性。通過收集和分析內(nèi)外部環(huán)境信息、市場動態(tài)、競爭對手情況等因素，全面識別銀行面臨的各類風險。運用定量和定性分析方法，對風險進行深入分析和評估，確定風險的大小、性質(zhì)和可能產(chǎn)生的影響。建立風險監(jiān)測指標體系，對各類風險進行實時監(jiān)測和預警。通過定期的風險報告、風險指標分析和風險預警提示等方式，及時向管理層報告風險狀況，為決策提供依據(jù)。2.提高風險量化管理水平，完善風險管理流程中國工商銀行可以引進先進的風險量化模型，學習和引進國際先進的風險量化模型和技術(shù)，如ValueatRisk

(VaR)、

Expected

Shortfall

(ES)等，以適應復雜多變的市場環(huán)境和監(jiān)管要求。加強數(shù)據(jù)治理，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性，為風險量化分析提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。加大對數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理和監(jiān)控力度，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量評估和反饋機制。加強對風險量化分析人員的培養(yǎng)和引進，建立一支具備豐富經(jīng)驗和專業(yè)技能的團隊。清晰定義風險管理的目標和責任，確保銀行各級管理層和員工對風險管理有清晰的認識和重視。建立健全風險管理組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責和權(quán)限。對現(xiàn)有風險管理流程進行梳理和優(yōu)化，確保流程的高效性和合理性。加強對風險管理流程的監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。建立完善的風險監(jiān)測指標體系，對各類風險進行實時監(jiān)測和預警。制定明確的風險評估標準和流程,確保風險評估的客觀性和準確性。建立風險評估與業(yè)務決策相結(jié)合的機制，確保銀行業(yè)務發(fā)展與風險管理之間的平衡。定期對風險應對預案進行演練和評估，確保其可行性和有效性。通過以上措施的實施，可以有效地解決中國工商銀行在風險評估中存在的問題，提高風險評估的準確性和精細化程度，保障銀行業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。（三）控制活動解決策略1.加強業(yè)務審批和授權(quán)管理完善銀行審批制度和流程，制定詳細的業(yè)務審批制度和流程，明確各級審批人員的職責和權(quán)限。確保審批流程的合理性和透明度，避免出現(xiàn)不必要的環(huán)節(jié)和繁瑣的程序。定期對審批制度和流程進行審查和更新，以適應業(yè)務發(fā)展和監(jiān)管要求的變化。強化授權(quán)管理，建立嚴格的授權(quán)管理制度，明確各級員工在業(yè)務操作中的權(quán)限范圍，減少越權(quán)操作的出現(xiàn)。采用科學的授權(quán)管理方法，如基于風險的授權(quán)、定期評估和更新授權(quán)等，確保授權(quán)的合理性和有效性。加強對授權(quán)執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保授權(quán)制度得到有效執(zhí)行。利用信息技術(shù)手段，如自動化審批系統(tǒng)、智能授權(quán)系統(tǒng)等，提高審批和授權(quán)的效率。優(yōu)化審批和授權(quán)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和等待時間，提高業(yè)務處理速度。2.加強內(nèi)部審計和檢查建立健全中國工商銀行內(nèi)部審計體系，設立獨立的內(nèi)部審計部門，確保內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。制定詳細的審計計劃和審計程序，明確審計的目標、范圍和方法。利用現(xiàn)代審計技術(shù)和方法，引入先進的審計技術(shù)和方法，如數(shù)據(jù)分析、風險評估等，提高審計效率和準確性。加強對信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的審計，確保信息系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)的完整性。定期對銀行業(yè)務和管理進行全面審計，評估內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。針對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)進行專項審計，深入分析問題，提出改進建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，確保整改措施的有效性和可持續(xù)性。加強對整改措施執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保整改工作落到實處。通過以上措施的實施，可以有效地解決中國工商銀行在控制活動中存在的問題，有助于提升銀行整體內(nèi)部控制水平。（四）信息與溝通解決策略1.加強信息披露和透明度，建立有效的內(nèi)部溝通機制中國工商銀行要強化信息披露管理，制定詳細的信息披露政策和流程，明確披露的內(nèi)容、頻率、方式和對象。加強對披露信息的審核和核實，確保信息的真實、準確和完整。及時、主動地公開重要信息，包括財務報告、風險狀況、重大事項等，以提高透明度。搭建內(nèi)部信息共享平臺，實現(xiàn)銀行各部門之間信息的快速傳遞和共享。確保平臺的安全性和穩(wěn)定性，防止信息泄露和誤用。定期對平臺進行維護和升級，以適應業(yè)務發(fā)展和監(jiān)管要求的變化。加強銀行內(nèi)部溝通培訓，加強對員工的溝通技能培訓，提高員工在信息傳遞和溝通中的準確性和效率。鼓勵員工積極參與溝通，建立良好的溝通氛圍和文化。2.加強信息系統(tǒng)建設，完善信息安全管理中國工商銀行不斷投入資源，對現(xiàn)有的信息系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，確保其能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需求，提高運行效率。積極引入云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等先進的信息技術(shù)，提升信息系統(tǒng)的智能化、自動化水平。部署先進的安全防護設備和系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)安全。建立信息安全管理機制，明確信息安全的管理職責、流程和規(guī)范，確保信息安全管理工作的有序開展。定期對銀行員工進行信息安全培訓，提高員工的信息安全意識，確保他們能夠按照規(guī)范處理信息。對重要信息進行加密處理，確保信息在傳輸和存儲過程中的安全。同時，建立完善的備份和恢復機制，防止數(shù)據(jù)丟失。通過以上措施的實施，可以有效地解決中國工商銀行在信息與溝通中存在的問題，提高信息與溝通能力，提升銀行的競爭力和整體運營效率。（五）內(nèi)部監(jiān)督解決策略1.加強監(jiān)督力度，完善監(jiān)督機制中國工商銀行應進一步明確各個監(jiān)督部門的職責和重點，確保監(jiān)督工作的針對性和有效性。通過明確監(jiān)督目標和任務，強化監(jiān)督責任的落實，使監(jiān)督部門能夠更好地履行職責,提高監(jiān)督效益。加強相關(guān)職能部門的管理，設立專門的監(jiān)督崗位，提高監(jiān)督的獨立性和實效性。通過建立獨立的監(jiān)督機構(gòu)和崗位，可以避免同級監(jiān)督難的問題，提高監(jiān)督效果?？梢约訌娕c監(jiān)管機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等外部機構(gòu)的合作，共同開展監(jiān)督工作,形成內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系，提高監(jiān)督的全面性和有效性。建立完善的責任追究制度,對于監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任，確保監(jiān)督工作的嚴肅性和權(quán)威性。加強對監(jiān)管人員的培訓和管理，提高監(jiān)管人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素質(zhì)。通過培訓和管理，使監(jiān)管人員能夠更好地履行職責，提高監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率。2.充分利用監(jiān)督結(jié)果，加強監(jiān)督意識中國工商銀行應公開透明地向全體員工，特別是管理層報告監(jiān)督結(jié)果。這包括監(jiān)督活動中發(fā)現(xiàn)的問題、風險點、違規(guī)行為以及相應的處理措施。通過這種方式，可以讓員工了解監(jiān)督工作的實際成效，認識到違規(guī)行為的嚴重性和后果，從而提高他們的監(jiān)督意識。銀行可以建立與監(jiān)督結(jié)果掛鉤的獎懲機制。對于在監(jiān)督活動中表現(xiàn)突出、積極發(fā)現(xiàn)問題并采取措施的員工，應給予適當?shù)?/p>