2025年稅務(wù)師《審計》專項訓(xùn)練試卷及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：()A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進低值易耗品的增值稅D.購進小規(guī)模納稅人的產(chǎn)品支付的增值稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是：()A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費等社會保險費，準予扣除C.企業(yè)購置固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，一次性計入當(dāng)期成本費用，在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除3.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：()A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅B.增值稅是對商品和勞務(wù)的銷售額征稅C.增值稅是對商品和勞務(wù)的利潤征稅D.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額和銷售額同時征稅4.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進小規(guī)模納稅人的產(chǎn)品支付的增值稅D.購進免稅商品支付的增值稅5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率是25%C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去準予扣除的項目后的余額D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳6.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：()A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率和征收率相同C.小規(guī)模納稅人的征收率低于一般納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅期限相同7.企業(yè)下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的是：()A.銷售原材料取得的收入B.出租不動產(chǎn)取得的收入C.銷售免稅商品取得的收入D.銷售固定資產(chǎn)取得的收入8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的時間B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去準予扣除的項目后的余額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳9.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：()A.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年D.增值稅專用發(fā)票的填寫要求與普通發(fā)票相同10.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：()A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進低值易耗品的增值稅D.購進免稅商品支付的增值稅二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，下列哪些屬于企業(yè)資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)？()A.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物B.應(yīng)收賬款C.長期股權(quán)投資D.存貨12.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險因素？()A.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷B.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險C.注冊會計師專業(yè)勝任能力不足D.審計程序執(zhí)行不當(dāng)13.下列哪些屬于企業(yè)利潤表中的費用項目？()A.營業(yè)成本B.營業(yè)外支出C.銷售費用D.管理費用14.根據(jù)《公司法》，下列哪些行為屬于公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的忠實義務(wù)？()A.誠信履行職務(wù)B.維護公司利益C.不得泄露公司秘密D.不得利用職權(quán)謀取私利15.審計報告的要素包括哪些？()A.審計意見B.審計范圍說明C.審計依據(jù)D.審計報告日期三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)按照其流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收賬款、存貨等。17.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準則的要求，運用職業(yè)判斷，對被審計單位財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見。18.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去準予扣除的項目后的余額，其中收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、利息收入等。19.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，其納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能。20.根據(jù)《公司法》，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)誠信履行職務(wù)，維護公司利益，不得泄露公司秘密，也不得利用職權(quán)謀取私利，這是其忠實義務(wù)的體現(xiàn)。四、判斷題(共5題)21.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師在完成審計工作后立即出具。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其購買當(dāng)期全部計入成本費用。()A.正確B.錯誤25.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的測試。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是審計抽樣？請簡述審計抽樣的目的和類型。27.問：什么是內(nèi)部控制？請列舉內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。28.問：什么是企業(yè)所得稅的納稅申報？請簡述納稅申報的主要內(nèi)容。29.問：什么是增值稅的進項稅額？請說明進項稅額抵扣的條件。30.問：什么是審計的合理保證？請簡述合理保證審計意見的形成過程。

2025年稅務(wù)師《審計》專項訓(xùn)練試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】購進固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍。2.【答案】C【解析】企業(yè)購置固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)按照稅法規(guī)定進行折舊，分期在稅前扣除，不能一次性計入當(dāng)期成本費用。3.【答案】A【解析】增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，即只對每個環(huán)節(jié)增值部分征稅。4.【答案】C【解析】購進小規(guī)模納稅人的產(chǎn)品支付的增值稅屬于增值稅應(yīng)稅行為，因為小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。6.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。7.【答案】A【解析】銷售原材料取得的收入屬于增值稅應(yīng)稅收入，因為原材料屬于有形動產(chǎn)。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅率是25%，沒有15%的稅率檔次。9.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定，確保發(fā)票的真實性和準確性。10.【答案】A【解析】購進原材料支付的增值稅屬于增值稅進項稅額抵扣范圍，因為原材料屬于有形動產(chǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收賬款和存貨均屬于流動資產(chǎn)，而長期股權(quán)投資屬于非流動資產(chǎn)。12.【答案】ABD【解析】注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制缺陷、財務(wù)報表存在的重大錯報風(fēng)險以及審計程序執(zhí)行不當(dāng)?shù)纫蛩?。專業(yè)勝任能力不足雖然是一個重要因素，但通常不屬于審計過程中的風(fēng)險因素。13.【答案】ACD【解析】利潤表中的費用項目主要包括營業(yè)成本、銷售費用和管理費用。營業(yè)外支出雖然也是企業(yè)的支出，但不屬于費用項目，而是計入利潤表的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。14.【答案】ABCD【解析】公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)誠信履行職務(wù)，維護公司利益，不得泄露公司秘密，也不得利用職權(quán)謀取私利。這些都是其忠實義務(wù)的體現(xiàn)。15.【答案】ABCD【解析】審計報告的要素包括審計意見、審計范圍說明、審計依據(jù)和審計報告日期等。這些要素共同構(gòu)成了審計報告的基本內(nèi)容，對審計結(jié)果進行全面的表述。三、填空題(共5題)16.【答案】流動資產(chǎn)【解析】流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)。17.【答案】公允性【解析】審計意見是對被審計單位財務(wù)報表在所有重大方面是否公允反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的意見。18.【答案】收入總額【解析】收入總額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)通過銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等經(jīng)營活動所取得的全部收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。19.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具的一種發(fā)票，它具有可抵扣增值稅進項稅額的功能。20.【答案】忠實義務(wù)【解析】忠實義務(wù)是指公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在履行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)以公司的最佳利益為出發(fā)點，忠實于公司，不得損害公司利益。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計報告應(yīng)當(dāng)在完成審計工作并獲取所有必要的審計證據(jù)后出具，而不是在審計工作開始時。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分則不得扣除。23.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照其使用壽命和消耗方式，分期計入成本費用或折舊，不能在購買當(dāng)期全部計入。25.【答案】正確【解析】注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解和必要的測試，以評估控制風(fēng)險和設(shè)計相應(yīng)的審計程序。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計抽樣是指注冊會計師在審計過程中，從審計對象中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計抽樣的目的是為了提高審計效率，降低審計成本，同時確保審計結(jié)論的可靠性。審計抽樣類型包括隨機抽樣、判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣?！窘馕觥繉徲嫵闃邮菍徲嬛谐Ｓ玫姆椒ㄖ唬ㄟ^選取樣本進行審查，可以減少對整個審計對象的詳細審查工作量，同時仍能獲取足夠的證據(jù)。目的在于提高效率、降低成本，并保證審計結(jié)論的可靠性。類型包括隨機抽樣、判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣，每種類型適用于不同的情況和需求。27.【答案】內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵循適用的法律法規(guī)，由治理層、管理層和其他人員實施的程序。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、確保遵循適用的法律法規(guī)。內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督?！窘馕觥績?nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)運營的效率和效果，以及財務(wù)報告的可靠性。其主要目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、確保遵循法律法規(guī)。內(nèi)部控制由多個要素構(gòu)成，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督，這些要素共同作用，形成有效的內(nèi)部控制體系。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表和相關(guān)資料的過程。納稅申報的主要內(nèi)容包括納稅人的基本信息、收入總額、準予扣除的項目、應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納稅額、已預(yù)繳稅款、應(yīng)補（退）稅款等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)。主要內(nèi)容涉及納稅人的基本信息、收入總額、準予扣除的項目、應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納稅額、已預(yù)繳稅款以及應(yīng)補（退）稅款等，這些信息對于稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管至關(guān)重要。29.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額。進項稅額抵扣的條件包括：購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票合法有效；購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)與應(yīng)稅銷售行為直接相關(guān)；取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證或者確認符合抵扣條件。【解析】進項稅額是指納稅人購入貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，可以用于抵扣其銷售貨物或提供服務(wù)時產(chǎn)生的增值稅。抵扣條件確保了進項稅額的合法性和相關(guān)性，防止濫用抵扣，保證稅收