2025年稅務師涉稅服務實務真題試卷+答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中包含國債利息收入30萬元，境內投資收益40萬元，境外投資收益50萬元（匯率為1美元兌換6.5人民幣），營業(yè)外支出中包括公益性捐贈支出20萬元。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為多少萬元？()A.510B.520C.530D.5402.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.資產收益3.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生廣告費支出100萬元，該年度銷售（營業(yè)）收入為800萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費限額為多少萬元？()A.60B.80C.100D.1204.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出60萬元，該年度利潤總額為400萬元。該企業(yè)當年公益性捐贈支出的稅前扣除限額為多少萬元？()A.40B.48C.60D.805.某企業(yè)2024年度取得境外股息收入100萬美元，匯率為1美元兌換6.5人民幣。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？()A.10B.20C.30D.406.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的職工福利費支出為200萬元，該年度職工福利費提取標準為工資薪金總額的14%。該年度職工福利費提取標準為多少萬元？()A.140B.150C.160D.1707.某企業(yè)2024年度取得土地使用權轉讓收入500萬元，該土地原值為300萬元，累計折舊100萬元。該企業(yè)應繳納的土地增值稅為多少萬元？()A.50B.60C.70D.808.某企業(yè)2024年度取得一筆政府補助資金100萬元，該筆資金用于技術改造。該筆政府補助資金是否應計入應納稅所得額？()A.是B.否9.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的業(yè)務招待費支出為50萬元，該年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。該企業(yè)當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費限額為多少萬元？()A.10B.15C.20D.2510.某企業(yè)2024年度取得一筆政府補助資金200萬元，該筆資金用于環(huán)保項目。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？()A.0B.20C.40D.60二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.資產收益E.利息收入12.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除？()A.職工工資及福利費B.按規(guī)定提取的固定資產折舊C.支付給投資者的股息D.用于公益、救濟性的捐贈E.用于廣告和業(yè)務的宣傳費用13.企業(yè)進行資產評估時，下列哪些方法可以采用？()A.成本法B.市場法C.收益法D.評估法E.稅法法14.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.轉讓土地使用權15.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，需要準備哪些資料？()A.企業(yè)所得稅納稅申報表B.財務會計報告C.稅收繳款書D.企業(yè)所得稅完稅憑證E.其他相關證明材料三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內，有生產經(jīng)營所得、其他所得的__。17.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售__、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。18.企業(yè)所得稅的稅率一般為__，小型微利企業(yè)適用__。19.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次由__組成，并在發(fā)票上分別注明。20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額__的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)取得的技術轉讓所得，可以享受免征、減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。()A.正確B.錯誤22.增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受服務的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。()A.正確B.錯誤25.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳？請簡述其適用范圍。27.問：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。28.問：請說明企業(yè)資產評估的目的和常用方法。29.問：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。30.問：請解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

2025年稅務師涉稅服務實務真題試卷+答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】國債利息收入免征企業(yè)所得稅，境內投資收益和境外投資收益應計入應納稅所得額，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除。應納稅所得額=500-30+40+50/6.5+20*12%=520萬元。2.【答案】D【解析】資產收益通常指的是資產增值或投資收益，不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應稅收入。3.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出不超過銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除。準予扣除的廣告費限額=800*15%=120萬元，實際發(fā)生100萬元，因此準予扣除100萬元。4.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予在計算應納稅所得額時扣除。稅前扣除限額=400*12%=48萬元。5.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，境外股息收入應繳納10%的企業(yè)所得稅。應繳納企業(yè)所得稅=100*6.5*10%=65萬元。6.【答案】B【解析】職工福利費提取標準為工資薪金總額的14%，因此職工福利費提取標準=200/14%=1428.57萬元，四舍五入為150萬元。7.【答案】B【解析】土地增值稅的計算公式為（轉讓收入-土地原值-累計折舊）*稅率。應繳納土地增值稅=(500-300-100)*30%=60萬元。8.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的政府補助資金，用于技術改造等特定用途的，不計入應納稅所得額。9.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除。準予扣除的業(yè)務招待費限額=1000*5%=50萬元。10.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的政府補助資金，用于環(huán)保等特定用途的，不計入應納稅所得額，因此企業(yè)所得稅為0。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、資產收益和利息收入均屬于企業(yè)所得稅的應稅收入。12.【答案】ABDE【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，職工工資及福利費、按規(guī)定提取的固定資產折舊、用于公益、救濟性的捐贈以及用于廣告和業(yè)務的宣傳費用可以在計算應納稅所得額時予以扣除。支付給投資者的股息屬于稅后分配，不能在稅前扣除。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)進行資產評估時，可以采用的方法包括成本法、市場法和收益法。評估法和稅法法不是資產評估的方法。14.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和轉讓土地使用權均屬于增值稅的征稅范圍。15.【答案】ABDE【解析】企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，需要準備企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告、企業(yè)所得稅完稅憑證以及其他相關證明材料。稅收繳款書通常在申報后由稅務機關出具。三、填空題(共5題)16.【答案】個人【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人和企業(yè)。這里提到的生產經(jīng)營所得和其他所得的個人是指在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。17.【答案】貨物【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的行為。18.【答案】25%，20%【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。對于年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。19.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票一般由三聯(lián)組成，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)由購貨方作付款原始憑證，抵扣聯(lián)由購貨方作進項稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)由銷貨方作銷售的原始記賬憑證。20.【答案】12%【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。這是對公益性捐贈支出稅前扣除的比例限制。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的技術轉讓所得，符合條件的可以享受免征、減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受服務的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的法定納稅年度。24.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分內，準予在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分則不得扣除。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，這是小規(guī)模納稅人的一項稅收優(yōu)惠政策。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指按照稅法規(guī)定，由支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款的一種征收方式。其適用范圍包括支付非居民企業(yè)來源于中國境內的所得、支付個人來源于中國境內的所得等情形。【解析】源泉扣繳是企業(yè)所得稅征收的一種重要方式，它有助于避免非居民企業(yè)和個人逃避稅款，確保稅款及時足額入庫。27.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：開具增值稅專用發(fā)票應當符合稅法規(guī)定的開具條件；發(fā)票內容應當真實、準確、完整；發(fā)票應當按照規(guī)定的時限開具；發(fā)票應當妥善保管，不得擅自銷毀；發(fā)票應當按照規(guī)定的程序進行核銷等?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅征收的重要憑證，其開具和使用要求嚴格，對于維護增值稅征管秩序和保障稅收收入具有重要意義。28.【答案】企業(yè)資產評估的目的包括：為資產轉讓提供價值參考、為企業(yè)合并、分立、清算提供價值依據(jù)、為稅收征管提供價值參考等。常用方法包括成本法、市場法和收益法等?！窘馕觥抠Y產評估是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)決策和稅收征管具有重要意義。成本法、市場法和收益法是資產評估中常用的三種基本方法。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人辦理稅務登記、取得稅務登記證件、按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額、填寫并提交企業(yè)所得稅納稅申報表、按照規(guī)定的期限繳納稅款、接受稅務機