2025年稅務(wù)師官方題庫及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些單位或個(gè)人？()A.在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人C.在中國境內(nèi)注冊(cè)的外國企業(yè)D.在中國境內(nèi)注冊(cè)的中外合資企業(yè)2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種4.增值稅的納稅期限一般為多久？()A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅所得D.應(yīng)稅利潤6.增值稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元8.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的？()A.按公歷年度計(jì)算B.按財(cái)務(wù)年度計(jì)算C.按年度結(jié)算D.按季度結(jié)算9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購買原材料10.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.營業(yè)外收入12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)D.在中國境外銷售貨物的企業(yè)E.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)13.個(gè)人所得稅的下列哪些免稅項(xiàng)目？()A.國債利息收入B.財(cái)產(chǎn)租賃收入C.獲得的獎(jiǎng)學(xué)金D.遺產(chǎn)繼承收入E.保險(xiǎn)賠款14.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買設(shè)備支付的增值稅C.員工福利支出D.購買辦公用品支付的增值稅E.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅15.企業(yè)所得稅的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).營業(yè)外支出C.合理的工資薪金支出D.廣告費(fèi)用E.研發(fā)費(fèi)用三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱）。17.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下的。18.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月元，這是根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定確定的。19.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，其中，基本稅率為，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)等。20.企業(yè)所得稅的納稅年度為，即從每年的1月1日至12月31日。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人必須按照規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和管理。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)是不同的。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的稅率可以由納稅人自行選擇。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人所得稅的納稅人在取得境外所得時(shí)，可以不繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？27.問：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于哪些納稅人？28.問：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？29.問：增值稅的零稅率適用于哪些情況？30.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？

2025年稅務(wù)師官方題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為三種：超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率。4.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限一般為3個(gè)月，但也可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)調(diào)整。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。6.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三種：基本稅率、低稅率和零稅率。7.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按公歷年度計(jì)算，即從每年的1月1日至12月31日。9.【答案】D【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，但不包括購買原材料。10.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征收方式有兩種：源泉扣繳和自行申報(bào)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營業(yè)外收入等。12.【答案】ABCE【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。13.【答案】ACE【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、獲得的獎(jiǎng)學(xué)金和保險(xiǎn)賠款。14.【答案】ABDE【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購買原材料、設(shè)備、辦公用品和固定資產(chǎn)支付的增值稅。15.【答案】CDE【解析】企業(yè)所得稅的可以扣除的費(fèi)用包括合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用，但不包括稅收滯納金和營業(yè)外支出。三、填空題(共5題)16.【答案】居民企業(yè)【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。17.【答案】其他個(gè)人【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。18.【答案】5000【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，自2018年10月1日起，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為每月5000元，即每月應(yīng)納稅所得額超過5000元的部分需要繳納個(gè)人所得稅。19.【答案】6%【解析】增值稅的基本稅率為6%，適用于大多數(shù)的貨物銷售和勞務(wù)提供，以及無形資產(chǎn)的銷售等。20.【答案】公歷年度【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即一年為一個(gè)納稅年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該年度內(nèi)依法申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票，必須按照規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)用和管理。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)全國統(tǒng)一，目前為每月5000元，不分地區(qū)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)會(huì)計(jì)利潤扣除不得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的稅率由稅法規(guī)定，納稅人不能自行選擇稅率。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人在取得境外所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅，并且可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除已繳納的境外稅款。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他允許扣除的項(xiàng)目。具體包括：工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、傭金、招待費(fèi)、壞賬損失、資產(chǎn)損失、公益性捐贈(zèng)支出、稅收滯納金等?！窘馕觥拷忉專憾惽翱鄢?xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目，以確定應(yīng)納稅所得額。這些扣除項(xiàng)目通常與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)，且符合稅法規(guī)定。27.【答案】答：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以及符合條件的一般納稅人。小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下。符合條件的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但需符合一定的條件，如年銷售額不超過500萬元等?！窘馕觥拷忉專汉喴子?jì)稅方法是一種簡化稅收計(jì)算的方法，適用于銷售額較小或者稅收計(jì)算較為簡單的納稅人。采用簡易計(jì)稅方法可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征管的效率。28.【答案】答：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有兩種：自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。此外，還有委托申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式。【解析】解釋：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式多樣，便于納稅人根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。自行申報(bào)和代扣代繳是最常見的兩種方式，有助于確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額繳納。29.【答案】答：增值稅的零稅率適用于以下情況：出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位或個(gè)人提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、文化服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等。零稅率意味著這些服務(wù)的增值稅稅率為0%，納稅人無需繳納增值稅?！窘馕觥拷忉專毫愣惵适窃鲋刀惖?/p>