2023年稅務(wù)師之稅法一綜合檢測(cè)試卷B卷含答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退回2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？()A.銷售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.捐贈(zèng)收入D.資產(chǎn)處置收入3.下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.捐贈(zèng)支出D.職工福利費(fèi)5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？()A.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，下列哪種情況不需要報(bào)送年度納稅申報(bào)表？()A.納稅人年度應(yīng)納稅所得額為零B.納稅人年度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)C.納稅人年度應(yīng)納稅所得額為正數(shù)D.納稅人年度應(yīng)納稅所得額為免稅收入7.個(gè)人所得稅的征收管理中，下列哪種情況不屬于自行申報(bào)納稅的范圍？()A.年度所得超過(guò)12萬(wàn)元B.取得境外所得C.取得一次性的獎(jiǎng)金收入D.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.下列哪種情況不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物9.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.捐贈(zèng)支出D.職工福利費(fèi)10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？()A.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票11.個(gè)人所得稅的征收管理中，下列哪種情況不屬于自行申報(bào)納稅的范圍？()A.年度所得超過(guò)12萬(wàn)元B.取得境外所得C.取得一次性的獎(jiǎng)金收入D.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得二、多選題(共5題)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些收入屬于免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.股息收入C.商業(yè)保險(xiǎn)賠款D.稅收滯納金13.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物15.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪些屬于可以扣除的成本費(fèi)用？()A.職工工資及福利費(fèi)B.稅收滯納金C.營(yíng)業(yè)外支出D.財(cái)產(chǎn)損失16.個(gè)人所得稅的稅率中，下列哪些屬于累進(jìn)稅率？()A.比例稅率B.固定稅率C.超額累進(jìn)稅率D.比例累進(jìn)稅率三、填空題(共5題)17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至12月31日止。18.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。19.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。21.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。四、判斷題(共5題)22.增值稅的納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅人取得境外所得，必須自行申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤26.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度以外的其他年度。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。28.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除？請(qǐng)列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。29.個(gè)人所得稅的征收管理中，哪些情況需要納稅人自行申報(bào)納稅？30.增值稅的稅率分為哪幾個(gè)檔次？請(qǐng)分別說(shuō)明每個(gè)檔次適用的范圍。31.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？

2023年稅務(wù)師之稅法一綜合檢測(cè)試卷B卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】出口貨物退回不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】捐贈(zèng)收入屬于稅法規(guī)定的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.【答案】D【解析】出口貨物免征增值稅，不屬于應(yīng)稅行為。4.【答案】D【解析】捐贈(zèng)支出屬于稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目。5.【答案】D【解析】取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。6.【答案】B【解析】年度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí)，不需要報(bào)送年度納稅申報(bào)表。7.【答案】C【解析】一次性的獎(jiǎng)金收入屬于代扣代繳的范圍，不屬于自行申報(bào)納稅。8.【答案】D【解析】出口貨物免征增值稅，不屬于應(yīng)稅行為。9.【答案】D【解析】捐贈(zèng)支出屬于稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目。10.【答案】D【解析】取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。11.【答案】C【解析】一次性的獎(jiǎng)金收入屬于代扣代繳的范圍，不屬于自行申報(bào)納稅。二、多選題(共5題)12.【答案】A【解析】國(guó)債利息收入屬于免稅收入，股息收入和商業(yè)保險(xiǎn)賠款可能需要繳納個(gè)人所得稅，稅收滯納金不屬于收入。13.【答案】A【解析】購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他選項(xiàng)中的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在特定條件下可以抵扣，但需滿足特定條件。14.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物通常免征增值稅。15.【答案】ACD【解析】職工工資及福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出和財(cái)產(chǎn)損失屬于可以扣除的成本費(fèi)用，稅收滯納金不屬于成本費(fèi)用，不能扣除。16.【答案】CD【解析】超額累進(jìn)稅率和比例累進(jìn)稅率屬于累進(jìn)稅率，比例稅率和固定稅率不屬于累進(jìn)稅率。三、填空題(共5題)17.【答案】1月1日至12月31日【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】一般納稅人、小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人根據(jù)其規(guī)模和會(huì)計(jì)核算水平，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。19.【答案】超額累進(jìn)稅率、比例稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。20.【答案】收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。21.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的稅率根據(jù)不同貨物的性質(zhì)和用途，分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的免稅貨物銷售不征收增值稅，因此不能開具增值稅專用發(fā)票。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但實(shí)際操作中可能會(huì)受到具體法規(guī)和條件限制。24.【答案】正確【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得境外所得，無(wú)論是否實(shí)際支付，都必須依法自行申報(bào)納稅。25.【答案】正確【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度必須是公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

1.計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.稅率不同：一般納稅人適用的稅率有多個(gè)檔次，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低。

3.報(bào)稅期限不同：一般納稅人通常按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可能按季度或年度申報(bào)。

4.報(bào)稅內(nèi)容不同：一般納稅人需報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附列資料，小規(guī)模納稅人只需報(bào)送簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別主要體現(xiàn)在計(jì)稅方法、稅率、報(bào)稅期限和報(bào)稅內(nèi)容等方面。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中減除的費(fèi)用和損失。常見的稅前扣除項(xiàng)目包括：

1.職工工資及福利費(fèi)

2.財(cái)產(chǎn)損失

3.捐贈(zèng)支出

4.按規(guī)定計(jì)算的各項(xiàng)成本費(fèi)用

5.按規(guī)定計(jì)算的各種準(zhǔn)備金等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除是為了使企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)更加合理，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除某些費(fèi)用和損失。29.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理中，以下情況需要納稅人自行申報(bào)納稅：

1.年度所得超過(guò)12萬(wàn)元的納稅人

2.取得境外所得的納稅人

3.取得一次性獎(jiǎng)金收入的納稅人

4.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人

5.納稅人取得應(yīng)稅所得未達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的自行申報(bào)納稅是為了確保納稅人的所得申報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)于上述情況，納稅人需要按照規(guī)定自行申報(bào)納稅。30.【答案】增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：

1.基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等。

2.低稅率：適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等。

3.零稅率：適用于出口貨物、來(lái)料加工復(fù)出口貨物等。

此外，還有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物或服務(wù)?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵史譃榛径惵?、低稅率和零稅率三個(gè)檔次，每個(gè)檔次適用的范圍不同，旨在對(duì)不同貨物和服務(wù)