2025稅務(wù)師真題題庫及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，境內(nèi)投資收益100萬元，境外投資收益折合人民幣150萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？()A.950B.1000C.1050D.11002.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？()A.每季度B.每半年C.每年D.按實(shí)際發(fā)生額4.下列哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅5.下列哪個(gè)行為不屬于偷稅行為？()A.虛報(bào)出口退稅率B.隱瞞應(yīng)稅收入C.偽造完稅憑證D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿6.下列哪個(gè)稅種采用比例稅率？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅7.下列哪個(gè)稅種采用超額累進(jìn)稅率？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅8.下列哪個(gè)稅種采用定額稅率？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅9.下列哪個(gè)稅種實(shí)行按期申報(bào)？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅10.下列哪個(gè)稅種實(shí)行按次申報(bào)？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.財(cái)產(chǎn)租賃收入12.在增值稅的征收管理中，以下哪些行為會導(dǎo)致增值稅的加收滯納金？()A.應(yīng)納稅未納稅B.應(yīng)納稅未按期納稅C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.未按規(guī)定開具發(fā)票E.未按規(guī)定進(jìn)行賬簿管理13.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，以下哪些屬于扣除項(xiàng)目？()A.利息費(fèi)用B.殘疾人員工資C.稅收滯納金D.研發(fā)費(fèi)用E.捐贈支出14.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人E.外籍個(gè)人15.資源稅的征收范圍包括以下哪些資源？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦E.稀有金屬三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和__。17.企業(yè)所得稅的納稅人包括__和個(gè)人。18.個(gè)人所得稅的征收方式包括__和__。19.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是__。20.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的年度會計(jì)利潤計(jì)算公式為：年度會計(jì)利潤=營業(yè)收入+營業(yè)外收入-營業(yè)成本-__。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民。()A.正確B.錯(cuò)誤24.資源稅的稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)資源種類和開采條件確定。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的納稅人及其分類。27.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。28.闡述個(gè)人所得稅的稅收征管方式。29.說明資源稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方式。30.分析企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2025稅務(wù)師真題題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】國債利息收入免稅，境外投資收益需還原為人民幣計(jì)算，所以應(yīng)納稅所得額為1000-50+150=1050萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳，即支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，按照規(guī)定代扣代繳稅款。5.【答案】D【解析】偷稅行為包括虛報(bào)出口退稅率、隱瞞應(yīng)稅收入、偽造完稅憑證等，未按規(guī)定設(shè)置賬簿不屬于偷稅行為。6.【答案】A【解析】增值稅采用比例稅率，分為基本稅率、低稅率和零稅率。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的收入檔次，適用不同的稅率。8.【答案】D【解析】資源稅采用定額稅率，即按照資源類型和產(chǎn)量確定固定的稅額。9.【答案】A【解析】增值稅實(shí)行按期申報(bào)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)納稅。10.【答案】D【解析】資源稅實(shí)行按次申報(bào)，即根據(jù)資源的開采情況，按照一定的周期申報(bào)納稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。12.【答案】AB【解析】在增值稅的征收管理中，應(yīng)納稅未納稅和應(yīng)納稅未按期納稅的行為會導(dǎo)致增值稅的加收滯納金。13.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，利息費(fèi)用、殘疾人員工資、研發(fā)費(fèi)用、捐贈支出屬于扣除項(xiàng)目，而稅收滯納金不得扣除。14.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。15.【答案】ABCDE【解析】資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、銅礦和稀有金屬等資源。三、填空題(共5題)16.【答案】6%和零稅率【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率13%，低稅率9%，以及6%和零稅率。17.【答案】企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，以及依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。18.【答案】源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種方式。源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款；個(gè)人自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。19.【答案】應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額，具體根據(jù)不同資源類型確定。20.【答案】營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出【解析】企業(yè)的年度會計(jì)利潤計(jì)算公式為：年度會計(jì)利潤=營業(yè)收入+營業(yè)外收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額在符合條件的情況下可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過五年。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國公民，還包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。24.【答案】正確【解析】資源稅的稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)資源種類和開采條件的不同，按照法定稅率標(biāo)準(zhǔn)確定。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例扣除，但不是全額扣除。具體扣除比例按照稅法規(guī)定執(zhí)行。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但享受一定的稅收優(yōu)惠政策。【解析】增值稅的納稅人分類是為了適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上有所不同。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過五年。企業(yè)依法彌補(bǔ)虧損期間，不得用稅前利潤進(jìn)行分配。【解析】虧損彌補(bǔ)政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用以后年度的盈利彌補(bǔ)以前年度的虧損，但同時(shí)也限制了企業(yè)在虧損期間分配利潤。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅收征管方式主要包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)。源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款；個(gè)人自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征管方式體現(xiàn)了稅法的源泉控制和納稅人自覺申報(bào)的原則，既保證了稅收的及時(shí)足額入庫，也體現(xiàn)了對納稅人的尊重和信任。29.【答案】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額，具體根據(jù)不同資源類型確定。資源稅的稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)資源種類和開采條件的不同，按照法定稅率標(biāo)準(zhǔn)確定。【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方式