2025年會計信息系統(tǒng)審計師職業(yè)資格（中級）《信息系統(tǒng)審計原理與實踐》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.會計信息系統(tǒng)審計師在評估系統(tǒng)控制設(shè)計時，首要關(guān)注的是（）A.控制的執(zhí)行頻率B.控制的預(yù)期效果C.控制的實施成本D.控制的復(fù)雜性答案：B解析：評估系統(tǒng)控制設(shè)計時，審計師的核心目標(biāo)是判斷控制是否能夠有效達成其預(yù)定目標(biāo)?？刂频念A(yù)期效果直接關(guān)系到控制的有效性，因此是首要關(guān)注的方面。執(zhí)行頻率、實施成本和復(fù)雜性雖然也是重要的考慮因素，但它們是在確認(rèn)控制預(yù)期效果合理后才需要深入評估的。2.在進行信息系統(tǒng)風(fēng)險評估時，審計師通常會采用哪種方法來識別潛在的威脅（）A.專家判斷法B.頭腦風(fēng)暴法C.檢查表法D.統(tǒng)計分析法答案：B解析：頭腦風(fēng)暴法是一種常用的創(chuàng)意產(chǎn)生技術(shù)，特別適用于識別潛在的風(fēng)險和威脅。通過集思廣益，可以全面地發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中可能存在的各種問題。專家判斷法依賴于個別專家的經(jīng)驗，檢查表法適用于已知風(fēng)險類型的評估，而統(tǒng)計分析法則基于歷史數(shù)據(jù)，這些方法在特定情況下可能有效，但在初始風(fēng)險識別階段，頭腦風(fēng)暴法的廣泛性和創(chuàng)造性使其更為適用。3.信息系統(tǒng)審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在未授權(quán)訪問的風(fēng)險，此時應(yīng)采取的首要措施是（）A.立即中斷系統(tǒng)運行B.收集證據(jù)并報告管理層C.重新評估控制措施D.通知系統(tǒng)管理員更改訪問權(quán)限答案：B解析：在審計過程中發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在安全風(fēng)險時，審計師的首要職責(zé)是確保風(fēng)險得到適當(dāng)處理，并保持對情況的了解。收集證據(jù)并報告管理層是這一過程的關(guān)鍵步驟，因為它允許管理層了解問題的嚴(yán)重性，并決定采取適當(dāng)?shù)募m正措施。立即中斷系統(tǒng)運行可能會對業(yè)務(wù)造成不必要的中斷，而重新評估控制措施和通知系統(tǒng)管理員更改訪問權(quán)限雖然也是必要的步驟，但應(yīng)在與管理層溝通并得到指示之后進行。4.在測試信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時，審計師通常會選擇哪種類型的測試來初步評估控制的有效性（）A.控制測試B.預(yù)期用途測試C.細節(jié)測試D.重新執(zhí)行測試答案：A解析：控制測試是專門設(shè)計用來評估內(nèi)部控制在特定期間內(nèi)是否按照預(yù)期運行的有效性。這種測試通常包括檢查控制活動的執(zhí)行情況，以及評估這些活動是否產(chǎn)生了預(yù)期的效果。預(yù)期用途測試和細節(jié)測試通常用于評估財務(wù)報表項目的準(zhǔn)確性，而重新執(zhí)行測試則是當(dāng)控制測試結(jié)果不可靠時采用的替代測試方法。5.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何確認(rèn)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性（）A.通過比較不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)B.通過檢查數(shù)據(jù)輸入的審批流程C.通過執(zhí)行數(shù)據(jù)完整性測試D.通過驗證數(shù)據(jù)輸入人員的資質(zhì)答案：B解析：確認(rèn)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性通常涉及到檢查控制措施的有效性。數(shù)據(jù)輸入的審批流程是確保只有授權(quán)和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)被輸入系統(tǒng)的重要控制措施。通過檢查這個流程，審計師可以評估控制是否按照設(shè)計運行，以及是否能夠有效防止或檢測錯誤的數(shù)據(jù)輸入。比較不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)、執(zhí)行數(shù)據(jù)完整性測試和驗證數(shù)據(jù)輸入人員的資質(zhì)雖然也是相關(guān)的審計程序，但它們通常是在初步評估控制措施之后進行的。6.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師需要評估系統(tǒng)的哪些方面來確保其安全性（）A.系統(tǒng)的可用性和性能B.系統(tǒng)的可靠性和完整性C.系統(tǒng)的兼容性和擴展性D.系統(tǒng)的靈活性和適應(yīng)性答案：B解析：信息系統(tǒng)審計的主要目標(biāo)之一是確保系統(tǒng)的安全性，這包括保護系統(tǒng)免受未經(jīng)授權(quán)的訪問、使用、披露、破壞、修改或破壞。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，審計師需要評估系統(tǒng)的可靠性和完整性，即系統(tǒng)是否能夠持續(xù)、穩(wěn)定地運行，并且其數(shù)據(jù)是否保持準(zhǔn)確和未被篡改。系統(tǒng)的可用性、性能、兼容性、擴展性、靈活性和適應(yīng)性雖然也是系統(tǒng)的重要特性，但它們與安全性的直接關(guān)聯(lián)性不如可靠性和完整性。7.會計信息系統(tǒng)審計師在進行風(fēng)險評估時，通常會考慮哪些因素（）A.法律法規(guī)的合規(guī)性B.內(nèi)部控制的有效性C.商業(yè)環(huán)境的變動D.以上所有答案：D解析：風(fēng)險評估是一個全面的過程，它需要考慮可能影響信息系統(tǒng)安全的各種因素。法律法規(guī)的合規(guī)性是確保系統(tǒng)遵守相關(guān)法律和規(guī)定的重要方面。內(nèi)部控制的有效性直接關(guān)系到系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)的完整性。商業(yè)環(huán)境的變動，如市場競爭、技術(shù)進步和客戶需求的變化，也可能對系統(tǒng)的安全性和有效性產(chǎn)生影響。因此，審計師在進行風(fēng)險評估時，需要綜合考慮這些因素。8.在審計會計信息系統(tǒng)時，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險，此時應(yīng)采取哪種措施來降低風(fēng)險（）A.加強訪問控制B.定期備份數(shù)據(jù)C.提高系統(tǒng)性能D.增加系統(tǒng)用戶答案：A解析：數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險通常與未經(jīng)授權(quán)的訪問有關(guān)。為了降低這種風(fēng)險，審計師建議采取加強訪問控制的措施，例如使用強密碼策略、多因素認(rèn)證和定期審查用戶權(quán)限。定期備份數(shù)據(jù)雖然重要，但并不能直接防止數(shù)據(jù)泄露。提高系統(tǒng)性能和增加系統(tǒng)用戶與降低數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險沒有直接關(guān)系。9.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何評估系統(tǒng)變更控制的有效性（）A.檢查變更請求的審批流程B.測試變更實施后的系統(tǒng)功能C.審查變更記錄的完整性和準(zhǔn)確性D.以上所有答案：D解析：評估系統(tǒng)變更控制的有效性需要綜合考慮多個方面。檢查變更請求的審批流程是確保只有授權(quán)的變更才能被實施的關(guān)鍵步驟。測試變更實施后的系統(tǒng)功能可以確認(rèn)變更沒有引入新的問題。審查變更記錄的完整性和準(zhǔn)確性則是為了確保所有變更都得到了適當(dāng)?shù)挠涗浐透櫋Ｒ虼?，審計師需要采用多種方法來全面評估變更控制的有效性。10.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在邏輯錯誤，此時應(yīng)采取哪種措施（）A.通知系統(tǒng)管理員修復(fù)錯誤B.建議暫停系統(tǒng)使用C.更新系統(tǒng)日志記錄D.重新評估系統(tǒng)控制答案：A解析：發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在邏輯錯誤時，審計師的首要職責(zé)是確保問題得到及時解決。通知系統(tǒng)管理員修復(fù)錯誤是直接且有效的措施，可以防止錯誤被進一步放大或?qū)е赂鼑?yán)重的問題。建議暫停系統(tǒng)使用可能會對業(yè)務(wù)造成不必要的中斷，除非錯誤非常嚴(yán)重且可能導(dǎo)致重大損失。更新系統(tǒng)日志記錄和重新評估系統(tǒng)控制雖然也是相關(guān)的審計程序，但它們是在通知系統(tǒng)管理員并確認(rèn)問題得到解決之后進行的。11.會計信息系統(tǒng)審計師在評估組織的信息安全策略時，首要關(guān)注的是（）A.策略的文檔化程度B.策略的執(zhí)行情況和效果C.策略的更新頻率D.策略的制定人員答案：B解析：評估信息安全策略的有效性，關(guān)鍵在于考察其在實際操作中的執(zhí)行情況和所產(chǎn)生的效果。一個再完善、再文檔化的策略，如果得不到有效執(zhí)行，也無法保障信息安全。因此，審計師首要關(guān)注的是策略的執(zhí)行情況和實際效果，以判斷策略是否能夠真正起到保護信息安全的作用。文檔化程度、更新頻率和制定人員雖然也是重要的考量因素，但它們的重要性相對較低，需要在確認(rèn)策略執(zhí)行有效的基礎(chǔ)上再進行評估。12.在進行信息系統(tǒng)風(fēng)險評估時，審計師識別到某項風(fēng)險具有低可能性但高影響，此時應(yīng)采取哪種措施（）A.忽略該風(fēng)險B.將其列為最高優(yōu)先級處理C.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性D.考慮采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施答案：D解析：在風(fēng)險評估中，風(fēng)險的優(yōu)先級通常由其可能性和影響程度共同決定。低可能性但高影響的風(fēng)險雖然不會頻繁發(fā)生，但一旦發(fā)生可能造成嚴(yán)重的后果。對于這類風(fēng)險，審計師應(yīng)考慮采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砉芾盹L(fēng)險，其中風(fēng)險轉(zhuǎn)移是一種常見的策略，例如通過購買保險或外包給第三方來降低風(fēng)險發(fā)生的潛在影響。忽略該風(fēng)險是不負責(zé)任的，將其列為最高優(yōu)先級處理可能不必要，評估可能性是識別風(fēng)險的一部分，而不是處理低可能性高影響風(fēng)險的直接措施。13.信息系統(tǒng)審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在未經(jīng)授權(quán)的訪問記錄，此時應(yīng)采取的首要措施是（）A.立即中斷系統(tǒng)運行B.收集相關(guān)證據(jù)并報告給管理層C.嘗試追蹤訪問者的真實身份D.重新評估訪問控制策略答案：B解析：發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在未經(jīng)授權(quán)的訪問記錄，表明系統(tǒng)安全存在嚴(yán)重漏洞，可能已經(jīng)發(fā)生安全事件或存在潛在風(fēng)險。審計師的首要職責(zé)是確保管理層了解這一情況，以便及時采取應(yīng)對措施。收集相關(guān)證據(jù)是為了后續(xù)調(diào)查和問責(zé)提供依據(jù)，而報告給管理層則是確保問題得到高層關(guān)注和資源支持的關(guān)鍵步驟。嘗試追蹤訪問者和重新評估訪問控制雖然也是必要的后續(xù)步驟，但應(yīng)在首先報告管理層并獲得指示后進行。立即中斷系統(tǒng)運行可能會對業(yè)務(wù)造成不必要的中斷，除非有明確證據(jù)表明系統(tǒng)已無法控制或存在持續(xù)的重大風(fēng)險。14.在測試信息系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計的有效性時，審計師通常會選擇哪種測試方法（）A.細節(jié)測試B.控制測試C.預(yù)期用途測試D.截面測試答案：B解析：控制測試是專門用于評估內(nèi)部控制在特定期間內(nèi)是否按照預(yù)期運行的有效性。當(dāng)審計師需要確定控制設(shè)計是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤時，會執(zhí)行控制測試。細節(jié)測試通常用于檢查賬戶余額或交易的具體細節(jié)，預(yù)期用途測試關(guān)注的是系統(tǒng)是否滿足用戶的需求，而截面測試則是在特定時點選取樣本進行檢查。因此，在測試內(nèi)部控制設(shè)計的有效性時，控制測試是最直接和最常用的方法。15.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何確認(rèn)系統(tǒng)生成的財務(wù)報告的完整性（）A.檢查報告生成程序的邏輯B.復(fù)核報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)C.驗證報告生成權(quán)限的控制D.以上所有答案：D解析：確認(rèn)系統(tǒng)生成的財務(wù)報告的完整性需要多方面的檢查。檢查報告生成程序的邏輯可以確保報告是根據(jù)正確的規(guī)則和公式生成的，沒有程序錯誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。復(fù)核報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)可以直接驗證報告內(nèi)容的準(zhǔn)確性。驗證報告生成權(quán)限的控制可以確保只有授權(quán)人員才能生成和發(fā)布報告，防止未經(jīng)授權(quán)的修改。因此，為了全面確認(rèn)報告的完整性，審計師需要采用以上所有方法進行檢查。16.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師需要關(guān)注系統(tǒng)的哪些方面來確保其可靠性（）A.系統(tǒng)的穩(wěn)定性和容錯能力B.系統(tǒng)的易用性和用戶友好性C.系統(tǒng)的兼容性和互操作性D.系統(tǒng)的靈活性和可擴展性答案：A解析：信息系統(tǒng)的可靠性是指系統(tǒng)在規(guī)定條件下和規(guī)定時間內(nèi)無故障運行的能力。為了確保系統(tǒng)的可靠性，審計師需要關(guān)注系統(tǒng)的穩(wěn)定性和容錯能力，即系統(tǒng)是否能夠持續(xù)穩(wěn)定運行，并在出現(xiàn)故障時能夠自動恢復(fù)或提供備用方案，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。易用性、兼容性、互操作性、靈活性和可擴展性雖然也是系統(tǒng)的重要特性，但它們與系統(tǒng)的可靠性沒有直接的關(guān)系。17.會計信息系統(tǒng)審計師在進行控制風(fēng)險評估時，通常會考慮哪些因素（）A.控制的復(fù)雜程度B.控制的執(zhí)行頻率C.控制的設(shè)計和實施D.以上所有答案：D解析：控制風(fēng)險評估需要全面考慮影響控制有效性的各種因素?？刂频膹?fù)雜程度會影響其理解和執(zhí)行，復(fù)雜的控制可能更容易出錯。控制的執(zhí)行頻率關(guān)系到控制執(zhí)行的及時性和效果，頻率過低可能無法及時發(fā)現(xiàn)問題?？刂频脑O(shè)計和實施是控制有效性的基礎(chǔ)，良好的設(shè)計和正確的實施是控制能夠發(fā)揮作用的先決條件。因此，進行控制風(fēng)險評估時，審計師需要綜合考慮以上所有因素。18.在審計會計信息系統(tǒng)時，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)篡改的風(fēng)險，此時應(yīng)采取哪種措施來降低風(fēng)險（）A.實施數(shù)據(jù)加密B.加強訪問控制C.定期進行數(shù)據(jù)備份D.實施數(shù)據(jù)審計跟蹤答案：D解析：數(shù)據(jù)篡改的風(fēng)險意味著未經(jīng)授權(quán)的修改數(shù)據(jù)的行為可能發(fā)生。為了降低這種風(fēng)險，審計師建議實施數(shù)據(jù)審計跟蹤，即記錄所有數(shù)據(jù)訪問和修改的活動，這樣可以在數(shù)據(jù)被篡改后追蹤到責(zé)任人，并提供證據(jù)。實施數(shù)據(jù)加密可以保護數(shù)據(jù)的機密性，但并不能直接防止篡改。加強訪問控制可以限制誰能夠訪問和修改數(shù)據(jù)，但無法完全防止授權(quán)用戶濫用權(quán)限進行篡改。定期進行數(shù)據(jù)備份雖然重要，但主要用于數(shù)據(jù)丟失后的恢復(fù)，并不能防止數(shù)據(jù)在備份之間被篡改。19.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何評估系統(tǒng)訪問控制的有效性（）A.檢查用戶權(quán)限的分配和審批流程B.測試用戶登錄憑證的強度C.審查用戶登錄嘗試的記錄D.以上所有答案：D解析：評估系統(tǒng)訪問控制的有效性需要綜合考慮多個方面。檢查用戶權(quán)限的分配和審批流程是確保只有授權(quán)用戶才能訪問系統(tǒng)的關(guān)鍵步驟。測試用戶登錄憑證的強度可以評估身份驗證機制的安全性，防止非法用戶通過猜測或竊取憑證登錄。審查用戶登錄嘗試的記錄可以檢測到潛在的未授權(quán)訪問嘗試。因此，審計師需要采用以上所有方法來全面評估訪問控制的有效性。20.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在性能瓶頸，此時應(yīng)采取哪種措施（）A.建議優(yōu)化系統(tǒng)配置B.建議增加系統(tǒng)資源C.建議重構(gòu)系統(tǒng)架構(gòu)D.建議更換系統(tǒng)供應(yīng)商答案：A解析：發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在性能瓶頸時，首先應(yīng)該考慮的是優(yōu)化現(xiàn)有的系統(tǒng)配置。性能瓶頸可能由多種因素引起，例如不合理的數(shù)據(jù)庫查詢、資源分配不當(dāng)或軟件設(shè)置錯誤等。通過優(yōu)化配置，可以在不增加額外成本的情況下提高系統(tǒng)的性能。建議增加系統(tǒng)資源（如CPU、內(nèi)存或存儲）可能是必要的，但這通常是更昂貴的解決方案，應(yīng)在優(yōu)化配置無效后再考慮。建議重構(gòu)系統(tǒng)架構(gòu)或更換系統(tǒng)供應(yīng)商通常是更根本但更復(fù)雜的解決方案，適用于性能瓶頸無法通過優(yōu)化配置解決的情況。因此，首選的措施是建議優(yōu)化系統(tǒng)配置。二、多選題1.會計信息系統(tǒng)審計師在評估信息系統(tǒng)的安全性時，通常會關(guān)注哪些方面（）A.系統(tǒng)的訪問控制機制B.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)加密措施C.系統(tǒng)的物理安全環(huán)境D.系統(tǒng)的應(yīng)急響應(yīng)計劃E.系統(tǒng)的軟件更新和補丁管理答案：ABCDE解析：信息系統(tǒng)的安全性是一個綜合性的概念，需要從多個維度進行評估。訪問控制機制是確保只有授權(quán)用戶才能訪問系統(tǒng)的關(guān)鍵，數(shù)據(jù)加密措施可以保護數(shù)據(jù)的機密性，物理安全環(huán)境可以防止未經(jīng)授權(quán)的物理接觸和破壞，應(yīng)急響應(yīng)計劃是應(yīng)對安全事件的重要預(yù)案，軟件更新和補丁管理可以修復(fù)已知的安全漏洞。因此，審計師在評估信息系統(tǒng)安全性時，需要關(guān)注以上所有方面。2.在進行信息系統(tǒng)風(fēng)險評估時，審計師需要收集哪些信息（）A.系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程描述B.系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)圖C.系統(tǒng)的歷史故障記錄D.系統(tǒng)的安全策略文檔E.系統(tǒng)的用戶權(quán)限列表答案：ABCD解析：進行風(fēng)險評估需要全面了解系統(tǒng)的各個方面。業(yè)務(wù)流程描述有助于理解系統(tǒng)的作用和潛在的風(fēng)險點，技術(shù)架構(gòu)圖展示了系統(tǒng)的組成部分和相互關(guān)系，歷史故障記錄可以提供關(guān)于系統(tǒng)穩(wěn)定性和潛在風(fēng)險的線索，安全策略文檔規(guī)定了系統(tǒng)的安全要求和控制措施。用戶權(quán)限列表雖然與安全相關(guān)，但相對而言，對于風(fēng)險評估的整體了解來說，前四項信息更為關(guān)鍵。3.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何測試數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)流程的有效性（）A.檢查備份策略的制定和審批B.驗證備份數(shù)據(jù)的完整性和可用性C.執(zhí)行模擬恢復(fù)測試D.審查恢復(fù)流程的文檔和培訓(xùn)記錄E.評估恢復(fù)時間目標(biāo)（RTO）答案：ABCD解析：測試數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)流程的有效性需要多方面的檢查。檢查備份策略的制定和審批可以確保備份活動是有計劃且經(jīng)過授權(quán)的。驗證備份數(shù)據(jù)的完整性和可用性可以確認(rèn)備份數(shù)據(jù)是否可靠，能夠在需要時用于恢復(fù)。執(zhí)行模擬恢復(fù)測試是驗證恢復(fù)流程是否能夠?qū)嶋H工作的最直接方法。審查恢復(fù)流程的文檔和培訓(xùn)記錄可以確保相關(guān)人員了解并能夠執(zhí)行恢復(fù)操作。評估恢復(fù)時間目標(biāo)（RTO）雖然重要，但它通常是在測試恢復(fù)流程有效后，作為衡量恢復(fù)能力的一部分進行評估，而不是測試流程本身的步驟。4.在審計會計信息系統(tǒng)時，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在邏輯錯誤，此時應(yīng)關(guān)注哪些潛在影響（）A.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性受損B.報告生成錯誤C.控制失效D.系統(tǒng)性能下降E.安全漏洞暴露答案：ABC解析：系統(tǒng)中的邏輯錯誤可能導(dǎo)致一系列問題。如果邏輯錯誤影響數(shù)據(jù)處理邏輯，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性受損。如果錯誤影響報告生成程序，可能導(dǎo)致報告生成錯誤或內(nèi)容失真。在某些情況下，邏輯錯誤可能繞過或削弱現(xiàn)有的控制措施，導(dǎo)致控制失效。系統(tǒng)性能下降和安全隱患暴露雖然可能是系統(tǒng)問題的表現(xiàn)，但通常不是邏輯錯誤直接導(dǎo)致的后果，除非錯誤本身導(dǎo)致資源消耗異?；蛴|發(fā)其他安全機制。因此，審計師應(yīng)主要關(guān)注邏輯錯誤對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報告生成和控制失效的潛在影響。5.會計信息系統(tǒng)審計師在進行控制測試時，通常會執(zhí)行哪些程序（）A.重新執(zhí)行控制程序B.抽取樣本并檢查控制是否得到執(zhí)行C.審查控制相關(guān)的文檔和記錄D.驗證控制的設(shè)計有效性E.評估控制的成本效益答案：ABC解析：控制測試的主要目的是評估控制在實際操作中是否按照設(shè)計運行并有效。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，審計師通常會執(zhí)行以下程序：重新執(zhí)行控制程序可以直觀地了解控制是如何操作的，并發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題；抽取樣本并檢查控制是否在樣本期間得到執(zhí)行，可以評估控制的整體執(zhí)行情況；審查控制相關(guān)的文檔和記錄（如審批單、日志等）可以提供控制執(zhí)行的證據(jù)。驗證控制的設(shè)計有效性屬于控制設(shè)計評估的范疇，而評估控制的成本效益通常在控制設(shè)計和實施階段考慮，不屬于控制測試的主要程序。6.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師需要評估系統(tǒng)的哪些方面來確保其合規(guī)性（）A.系統(tǒng)是否符合適用的法律法規(guī)要求B.系統(tǒng)是否符合組織的內(nèi)部政策和程序C.系統(tǒng)是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實踐D.系統(tǒng)的內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行E.系統(tǒng)的訪問控制是否嚴(yán)格答案：ABC解析：確保信息系統(tǒng)的合規(guī)性需要考慮多個方面。首先，系統(tǒng)必須符合適用的法律法規(guī)要求，例如數(shù)據(jù)保護法、稅法等。其次，系統(tǒng)需要符合組織自身的內(nèi)部政策和程序，以確保其運作符合組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)。此外，系統(tǒng)有時也需要符合相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實踐，以提高競爭力和效率。選項D和E雖然也是系統(tǒng)審計的重要方面，但它們更側(cè)重于系統(tǒng)的內(nèi)部控制和安全性能，而不是直接的合規(guī)性要求。合規(guī)性主要關(guān)注的是是否符合外部規(guī)定和內(nèi)部政策。7.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在未經(jīng)授權(quán)的訪問嘗試，此時應(yīng)采取哪些措施（）A.收集并保存相關(guān)日志和證據(jù)B.評估訪問嘗試的潛在影響和風(fēng)險C.立即通知系統(tǒng)管理員或安全團隊D.嘗試追蹤訪問嘗試的來源和身份E.重新評估和加強相關(guān)的訪問控制措施答案：ABCDE解析：發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在未經(jīng)授權(quán)的訪問嘗試是一個嚴(yán)重的安全事件，需要立即采取一系列措施。首先，應(yīng)收集并保存所有相關(guān)的日志和證據(jù)，以便后續(xù)調(diào)查和分析。其次，需要評估這些訪問嘗試的潛在影響和風(fēng)險，以確定事件的嚴(yán)重性和需要采取的應(yīng)對措施。然后，應(yīng)立即通知系統(tǒng)管理員或安全團隊，以便他們能夠采取行動阻止進一步的訪問并進行調(diào)查。同時，嘗試追蹤訪問嘗試的來源和身份有助于確定攻擊者的身份和可能的攻擊目標(biāo)。最后，需要重新評估和加強相關(guān)的訪問控制措施，以防止類似事件再次發(fā)生。因此，所有選項都是必要的應(yīng)對措施。8.在進行信息系統(tǒng)風(fēng)險評估時，審計師如何識別潛在的風(fēng)險因素（）A.參考歷史風(fēng)險事件數(shù)據(jù)B.進行訪談和問卷調(diào)查C.分析系統(tǒng)架構(gòu)和設(shè)計文檔D.考慮外部環(huán)境變化E.評估內(nèi)部控制的有效性答案：ABCD解析：識別潛在的風(fēng)險因素是一個全面的過程，需要從多個角度收集信息。參考歷史風(fēng)險事件數(shù)據(jù)可以提供關(guān)于過去風(fēng)險狀況的線索。進行訪談和問卷調(diào)查可以直接從系統(tǒng)用戶、管理員和開發(fā)者那里獲取關(guān)于潛在風(fēng)險的信息。分析系統(tǒng)架構(gòu)和設(shè)計文檔有助于理解系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)和潛在的技術(shù)風(fēng)險?？紤]外部環(huán)境變化，如新的法律法規(guī)、技術(shù)趨勢和市場動態(tài)，也可能帶來新的風(fēng)險。選項E，評估內(nèi)部控制的有效性，更多是用于評估已識別風(fēng)險的影響或評估控制風(fēng)險，而不是識別新風(fēng)險的主要手段。9.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何確認(rèn)系統(tǒng)生成的財務(wù)報告的可靠性（）A.測試報告生成程序的邏輯和準(zhǔn)確性B.復(fù)核報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)來源C.驗證報告生成權(quán)限的控制D.審查報告編制和審批流程E.確認(rèn)報告編制人員的資質(zhì)和能力答案：ABCD解析：確認(rèn)系統(tǒng)生成的財務(wù)報告的可靠性需要多方面的檢查。測試報告生成程序的邏輯和準(zhǔn)確性可以確保報告是根據(jù)正確的規(guī)則和公式生成的，沒有程序錯誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。復(fù)核報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)來源可以驗證數(shù)據(jù)的真實性和完整性。驗證報告生成權(quán)限的控制可以確保只有授權(quán)人員才能生成和發(fā)布報告，防止未經(jīng)授權(quán)的修改。審查報告編制和審批流程可以確保報告是按照既定的流程和標(biāo)準(zhǔn)編制的，并且經(jīng)過了適當(dāng)?shù)膶徍?。確認(rèn)報告編制人員的資質(zhì)和能力雖然也是重要的，但通常不是直接確認(rèn)報告可靠性的程序，而是間接通過流程和控制的健全性來體現(xiàn)。因此，前四項是確認(rèn)報告可靠性的關(guān)鍵程序。10.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師需要關(guān)注系統(tǒng)的哪些方面來確保其可用性（）A.系統(tǒng)的穩(wěn)定性和容錯能力B.系統(tǒng)的備份和恢復(fù)機制C.系統(tǒng)的應(yīng)急響應(yīng)計劃D.系統(tǒng)的維護窗口和計劃E.系統(tǒng)的用戶支持和培訓(xùn)答案：ABCD解析：信息系統(tǒng)的可用性是指系統(tǒng)在需要時能夠正常工作并提供服務(wù)的程度。為了確保系統(tǒng)的可用性，審計師需要關(guān)注多個方面。系統(tǒng)的穩(wěn)定性是指系統(tǒng)持續(xù)無故障運行的能力，容錯能力是指系統(tǒng)在出現(xiàn)故障時能夠繼續(xù)運行或快速恢復(fù)的能力。備份和恢復(fù)機制是確保在發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)故障時能夠快速恢復(fù)服務(wù)的關(guān)鍵。應(yīng)急響應(yīng)計劃是應(yīng)對突發(fā)事件的準(zhǔn)備，可以減少事件對可用性的影響。系統(tǒng)的維護窗口和計劃需要合理安排，以最小化對正常業(yè)務(wù)的影響。用戶支持和培訓(xùn)雖然重要，但更多是影響用戶滿意度，而不是直接保證系統(tǒng)本身的可用性。因此，前四項是確保系統(tǒng)可用性的關(guān)鍵因素。11.會計信息系統(tǒng)審計師在進行風(fēng)險評估時，通常會考慮哪些因素（）A.法律法規(guī)的合規(guī)性要求B.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行C.系統(tǒng)所處的業(yè)務(wù)環(huán)境D.組織的管理層對信息安全的重視程度E.系統(tǒng)的復(fù)雜性和技術(shù)更新速度答案：ABCDE解析：風(fēng)險評估是一個全面的過程，需要考慮可能影響信息系統(tǒng)安全的各種因素。法律法規(guī)的合規(guī)性要求是信息系統(tǒng)必須滿足的外部約束，直接影響系統(tǒng)的設(shè)計和運行。內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是保障信息系統(tǒng)安全的重要內(nèi)部機制。系統(tǒng)所處的業(yè)務(wù)環(huán)境，如行業(yè)特點、業(yè)務(wù)流程、競爭態(tài)勢等，會影響系統(tǒng)的功能和面臨的風(fēng)險。組織的管理層對信息安全的重視程度會決定資源投入和策略制定，直接影響信息系統(tǒng)的安全水平。系統(tǒng)的復(fù)雜性和技術(shù)更新速度會影響其脆弱性和維護難度。因此，進行風(fēng)險評估時，審計師需要綜合考慮以上所有因素。12.在審計會計信息系統(tǒng)時，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)輸入錯誤的風(fēng)險，此時應(yīng)關(guān)注哪些潛在原因（）A.數(shù)據(jù)輸入界面設(shè)計不合理B.缺乏數(shù)據(jù)輸入的有效性控制C.數(shù)據(jù)輸入人員培訓(xùn)不足D.數(shù)據(jù)輸入流程過于復(fù)雜E.系統(tǒng)缺乏自動校驗功能答案：ABCDE解析：數(shù)據(jù)輸入錯誤的風(fēng)險可能由多種因素導(dǎo)致。數(shù)據(jù)輸入界面設(shè)計不合理可能導(dǎo)致輸入錯誤頻發(fā)或難以發(fā)現(xiàn)。缺乏數(shù)據(jù)輸入的有效性控制（如數(shù)據(jù)格式、范圍檢查）無法阻止無效數(shù)據(jù)的錄入。數(shù)據(jù)輸入人員培訓(xùn)不足可能導(dǎo)致操作不規(guī)范或?qū)﹀e誤不敏感。數(shù)據(jù)輸入流程過于復(fù)雜可能導(dǎo)致人員疲勞或出錯。系統(tǒng)缺乏自動校驗功能（如比對、勾稽關(guān)系檢查）使得輸入錯誤難以被及時發(fā)現(xiàn)和糾正。因此，審計師在評估數(shù)據(jù)輸入錯誤風(fēng)險時，需要關(guān)注以上所有潛在原因。13.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何測試系統(tǒng)備份和恢復(fù)流程的可靠性（）A.檢查備份計劃的設(shè)計和審批B.驗證備份數(shù)據(jù)的完整性和可用性C.執(zhí)行恢復(fù)演練D.審查恢復(fù)流程的文檔和培訓(xùn)記錄E.評估恢復(fù)時間目標(biāo)（RTO）的合理性答案：ABCD解析：測試系統(tǒng)備份和恢復(fù)流程的可靠性需要綜合性的方法。檢查備份計劃的設(shè)計和審批確保備份活動是有計劃且經(jīng)過授權(quán)的。驗證備份數(shù)據(jù)的完整性和可用性是確保恢復(fù)操作能夠成功的基礎(chǔ)。執(zhí)行恢復(fù)演練是檢驗恢復(fù)流程是否能夠?qū)嶋H、有效地執(zhí)行的最直接方式，可以發(fā)現(xiàn)文檔中的差距和實際操作中的困難。審查恢復(fù)流程的文檔和培訓(xùn)記錄可以確保相關(guān)人員了解并能夠執(zhí)行恢復(fù)操作。評估恢復(fù)時間目標(biāo)（RTO）的合理性是衡量恢復(fù)效果的一部分，但不是測試流程可靠性的直接程序。因此，前四項是測試備份恢復(fù)流程可靠性的關(guān)鍵步驟。14.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師需要關(guān)注系統(tǒng)的哪些方面來確保其完整性（）A.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機制B.系統(tǒng)的訪問控制和安全防護措施C.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)變更控制流程D.系統(tǒng)的日志記錄和審計功能E.系統(tǒng)的軟件更新和補丁管理答案：CD解析：信息系統(tǒng)的完整性主要關(guān)注數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和未被未授權(quán)修改。為了確保系統(tǒng)的完整性，審計師需要特別關(guān)注系統(tǒng)的數(shù)據(jù)變更控制流程，確保所有數(shù)據(jù)修改都是經(jīng)過授權(quán)和記錄的，防止未經(jīng)授權(quán)的篡改。同時，系統(tǒng)的日志記錄和審計功能對于追蹤數(shù)據(jù)變更歷史和識別潛在的不當(dāng)修改至關(guān)重要。選項A的備份恢復(fù)機制主要關(guān)注數(shù)據(jù)丟失后的恢復(fù)，而非防止篡改。選項B的訪問控制和安全防護措施主要防止未授權(quán)訪問，雖然間接有助于保護完整性，但不是直接措施。選項E的軟件更新和補丁管理主要針對安全漏洞，與數(shù)據(jù)完整性沒有直接關(guān)系。因此，數(shù)據(jù)變更控制流程和日志審計功能是確保系統(tǒng)完整性的關(guān)鍵方面。15.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在邏輯錯誤，此時應(yīng)評估哪些潛在影響（）A.數(shù)據(jù)處理結(jié)果錯誤B.報告生成異常C.內(nèi)部控制失效D.系統(tǒng)性能下降E.安全訪問控制繞過答案：ABC解析：系統(tǒng)中的邏輯錯誤可能導(dǎo)致一系列嚴(yán)重問題。如果錯誤影響數(shù)據(jù)處理邏輯，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理結(jié)果錯誤，影響業(yè)務(wù)決策的基礎(chǔ)。如果錯誤影響報告生成程序，可能導(dǎo)致報告生成異?；騼?nèi)容失真，影響管理層對業(yè)務(wù)狀況的判斷。在某些情況下，邏輯錯誤可能繞過或削弱現(xiàn)有的控制措施，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，增加錯誤或舞弊的風(fēng)險。系統(tǒng)性能下降和安全隱患暴露雖然可能是系統(tǒng)問題的伴隨現(xiàn)象，但通常不是邏輯錯誤直接導(dǎo)致的后果，除非錯誤本身非常復(fù)雜并觸發(fā)了其他機制。因此，審計師應(yīng)主要關(guān)注邏輯錯誤對數(shù)據(jù)處理、報告生成和控制失效的潛在影響。16.在進行信息系統(tǒng)風(fēng)險評估時，審計師識別到某項風(fēng)險具有低可能性但高影響，此時應(yīng)采取哪些措施（）A.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性B.考慮采用風(fēng)險規(guī)避措施C.考慮采用風(fēng)險降低措施D.考慮采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施E.忽略該風(fēng)險答案：ACD解析：對于低可能性但高影響的風(fēng)險，雖然發(fā)生的概率不大，但一旦發(fā)生可能造成嚴(yán)重的后果。處理這類風(fēng)險時，首先需要更準(zhǔn)確地評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，因為“低”可能是一個主觀判斷，需要更客觀的分析。由于風(fēng)險影響高，通常不建議完全忽略（E錯誤）?？梢钥紤]的風(fēng)險處理措施包括：采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕其影響（C），將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方，例如通過購買保險（D）。風(fēng)險規(guī)避（B）通常適用于可能性較高或影響極高的風(fēng)險，對于低可能性高影響風(fēng)險，規(guī)避措施可能過于激進或不經(jīng)濟。因此，評估可能性、考慮降低和轉(zhuǎn)移是更合適的應(yīng)對策略。17.會計信息系統(tǒng)審計師在進行控制測試時，通常會執(zhí)行哪些程序（）A.重新執(zhí)行控制程序B.抽取樣本并檢查控制是否得到執(zhí)行C.審查控制相關(guān)的文檔和記錄D.驗證控制的設(shè)計有效性E.評估控制的成本效益答案：ABC解析：控制測試的主要目的是評估控制在實際操作中是否按照設(shè)計運行并有效。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，審計師通常會執(zhí)行以下程序：重新執(zhí)行控制程序可以直觀地了解控制是如何操作的，并發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題；抽取樣本并檢查控制是否在樣本期間得到執(zhí)行，可以評估控制的整體執(zhí)行情況；審查控制相關(guān)的文檔和記錄（如審批單、日志等）可以提供控制執(zhí)行的證據(jù)。驗證控制的設(shè)計有效性屬于控制設(shè)計評估的范疇，通常在控制測試之前或作為控制測試不可行時的替代方法進行。評估控制的成本效益通常在控制設(shè)計和實施階段考慮，不屬于控制測試的主要程序。因此，ABC是進行控制測試的常用程序。18.在審計會計信息系統(tǒng)時，審計師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)訪問權(quán)限過大的問題，此時應(yīng)關(guān)注哪些潛在風(fēng)險（）A.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險B.數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險C.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險D.控制繞過風(fēng)險E.系統(tǒng)性能風(fēng)險答案：ABD解析：系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)訪問權(quán)限過大的問題，意味著某些用戶可能獲得了超出其工作職責(zé)所需的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，這會帶來多種潛在風(fēng)險。首先，過大的權(quán)限增加了數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險，即敏感數(shù)據(jù)可能被未授權(quán)人員獲取。其次，這也增加了數(shù)據(jù)篡改的風(fēng)險，過大的權(quán)限可能允許用戶修改或刪除不應(yīng)訪問的數(shù)據(jù)。此外，過大的權(quán)限也可能使用戶能夠繞過某些設(shè)計良好的控制措施，從而規(guī)避內(nèi)部控制，增加舞弊或錯誤的風(fēng)險。數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險通常與備份和刪除操作相關(guān)，并非直接由訪問權(quán)限過大引起。系統(tǒng)性能風(fēng)險雖然可能因大量數(shù)據(jù)訪問導(dǎo)致，但不是訪問權(quán)限過大的直接后果。因此，審計師應(yīng)主要關(guān)注數(shù)據(jù)泄露、數(shù)據(jù)篡改和控制繞過的風(fēng)險。19.會計信息系統(tǒng)審計中，審計師如何確認(rèn)系統(tǒng)生成的財務(wù)報告的及時性（）A.檢查報告生成的時間戳和頻率B.審查報告編制和審批的時間安排C.驗證數(shù)據(jù)輸入的及時性D.審查報告分發(fā)和簽收記錄E.確認(rèn)報告編制人員的工作效率答案：ABD解析：確認(rèn)系統(tǒng)生成的財務(wù)報告的及時性需要關(guān)注報告從生成到分發(fā)的整個流程。檢查報告生成的時間戳和頻率可以確認(rèn)報告是否按照預(yù)定的時間表生成。審查報告編制和審批的時間安排可以確保報告在需要的時間內(nèi)完成所有必要的處理環(huán)節(jié)。審查報告分發(fā)和簽收記錄可以確認(rèn)報告是否在規(guī)定時間內(nèi)送達了相關(guān)人員。驗證數(shù)據(jù)輸入的及時性是確保報告數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的及時性的前提，但不是確認(rèn)報告本身及時性的直接措施。確認(rèn)報告編制人員的效率雖然重要，但不是衡量報告及時性的直接標(biāo)準(zhǔn)。因此，檢查生成時間、審查編制審批時間和分發(fā)簽收記錄是確認(rèn)報告及時性的關(guān)鍵程序。20.在進行信息系統(tǒng)審計時，審計師需要關(guān)注系統(tǒng)的哪些方面來確保其有效性（）A.系統(tǒng)是否滿足業(yè)務(wù)需求B.系統(tǒng)的性能指標(biāo)是否達標(biāo)C.系統(tǒng)的控制措施是否健全D.系統(tǒng)的文檔是否完整和準(zhǔn)確E.系統(tǒng)的維護是否及時答案：ABCE解析：信息系統(tǒng)的有效性是指系統(tǒng)能夠有效履行其設(shè)計目的和滿足用戶需求的能力。為了確保系統(tǒng)的有效性，審計師需要關(guān)注多個方面。系統(tǒng)是否滿足業(yè)務(wù)需求是衡量系統(tǒng)價值的核心標(biāo)準(zhǔn)，有效性最終體現(xiàn)在對業(yè)務(wù)的支撐作用上。系統(tǒng)的性能指標(biāo)（如響應(yīng)時間、處理能力）是否達標(biāo)直接影響用戶體驗和業(yè)務(wù)效率，是有效性的重要體現(xiàn)。系統(tǒng)的控制措施是否健全關(guān)系到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性，是保障系統(tǒng)有效運行的基礎(chǔ)。系統(tǒng)的文檔是否完整和準(zhǔn)確有助于系統(tǒng)的理解、維護和審計，支持系統(tǒng)的有效管理和改進。系統(tǒng)的維護是否及時可以確保系統(tǒng)運行穩(wěn)定，功能正常，也是保持有效性的必要條件。選項D的文檔完整性雖然重要，但相比滿足業(yè)務(wù)需求、性能達標(biāo)、控制健全和維護及時，其直接影響相對間接。因此，ABCE是確保系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵方面。三、判斷題1.會計信息系統(tǒng)審計師在進行風(fēng)險評估時，只需要關(guān)注可能對財務(wù)報告產(chǎn)生影響的風(fēng)險。答案：錯誤解析：會計信息系統(tǒng)審計師進行風(fēng)險評估的范圍遠不止可能對財務(wù)報告產(chǎn)生影響的風(fēng)險。雖然財務(wù)報告是信息系統(tǒng)審計的重要目標(biāo)之一，但信息系統(tǒng)的風(fēng)險可能影響組織的運營、合規(guī)性、安全性等多個方面。例如，系統(tǒng)可能被用于非法活動、可能存在導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷的技術(shù)風(fēng)險、可能因物理安全措施不足而遭受破壞等。因此，風(fēng)險評估應(yīng)該是全面的，涵蓋所有可能影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的潛在風(fēng)險。2.控制測試是為了評估控制設(shè)計的有效性。答案：錯誤解析：控制測試的主要目的是評估控制在實際運行中的有效性，即控制是否按照設(shè)計執(zhí)行，并且能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)錯誤。控制設(shè)計有效性評估（通常稱為穿行測試或設(shè)計測試）則是為了確認(rèn)控制的設(shè)計是否合理，是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。兩者是不同的評估階段和目的，控制測試是在控制設(shè)計被接受并實施后進行的。3.數(shù)據(jù)備份的目的是為了防止數(shù)據(jù)丟失，而數(shù)據(jù)恢復(fù)的目的是為了確保業(yè)務(wù)連續(xù)性。答案：正確解析：數(shù)據(jù)備份是通過創(chuàng)建數(shù)據(jù)的副本來防止因各種原因（如硬件故障、人為錯誤、惡意攻擊等）導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)丟失的過程。而數(shù)據(jù)恢復(fù)是在數(shù)據(jù)丟失或損壞后，使用備份數(shù)據(jù)將系統(tǒng)或數(shù)據(jù)恢復(fù)到某個時間點的狀態(tài)。雖然數(shù)據(jù)恢復(fù)也間接支持了業(yè)務(wù)的連續(xù)性，但其直接目的是恢復(fù)丟失的數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的可用性。4.信息系統(tǒng)審計師在執(zhí)行審計程序時，可以自行決定是否遵守組織的道德規(guī)范。答案：錯誤解析：信息系統(tǒng)審計師在執(zhí)行審計程序時，必須遵守相關(guān)的道德規(guī)范，如獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎等。這些道德規(guī)范是審計師職業(yè)行為的基礎(chǔ)，是為了確保審計質(zhì)量的公正性和可靠性。審計師不能自行決定是否遵守這些規(guī)范，而是必須始終遵守。5.系統(tǒng)的可用性是指系統(tǒng)在需要時能夠正常工作并提供服務(wù)的程度。答案：正確解析：系統(tǒng)的可用性（Availability）是衡量系統(tǒng)可靠性的一個重要指標(biāo)，它描述了系統(tǒng)在規(guī)定條件下和規(guī)定時間內(nèi)能夠無故障運行并提供所需服務(wù)的程度。高可用性意味著系統(tǒng)能夠持續(xù)穩(wěn)定地提供服務(wù)，即使在發(fā)生故障時也能快速恢復(fù)。6.風(fēng)險評估的結(jié)果可以直接用于制定審計計劃。答案：正確解析：風(fēng)險評估的結(jié)果，如識別出的風(fēng)險、評估的風(fēng)險等級等，是制定審計計劃的重要依據(jù)。審計師根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，確定哪些風(fēng)險需要進一步審計，審計的范圍、重點和方法也隨之調(diào)整。高風(fēng)險領(lǐng)域通常需要更深入的審計程序。7.信息系統(tǒng)審計師只需要關(guān)注信息系統(tǒng)本身的技術(shù)問題。答案：錯誤解析：信息系統(tǒng)審計師不僅要關(guān)注信息系統(tǒng)本身的技術(shù)問題，如安全性、可靠性、性能等，還需要關(guān)注與信息系統(tǒng)相關(guān)的組織管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、法律法規(guī)遵循性等方面。信息系統(tǒng)的設(shè)計和運行是嵌入在組織環(huán)境中的，必須綜合考慮其對組織目標(biāo)的影響。8.控制測試的結(jié)果可以證明控制是有效的。答案：錯誤解析：控制測試的結(jié)果可以提供關(guān)于控制是否按照設(shè)計執(zhí)行以及執(zhí)行效果的證據(jù)，但并不能絕對證明控制是有效的。控制測試可能無法覆蓋所有情況，或者測試樣本可能無法完全代表所有交易或操作。因此，控制測試結(jié)果通常用于得出控制有效性的結(jié)論，但需要結(jié)合其他證據(jù)和職業(yè)判斷。9.數(shù)據(jù)加密只能防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中的泄露。答案：錯誤解析：數(shù)據(jù)加密是通過密碼學(xué)技術(shù)將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為不可讀格式，以保護數(shù)據(jù)的機密性。加密可以應(yīng)用于數(shù)據(jù)在傳輸過程中（傳輸加密），也可以應(yīng)用于數(shù)據(jù)在存儲時（存儲加密）。無論是哪種情況，加密的主要目的都是防止未授權(quán)訪問者讀取原始數(shù)據(jù)內(nèi)容。10.信息系統(tǒng)審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項都應(yīng)該直接報告給最高管理層。答案：錯誤解析：信息系統(tǒng)審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項，首先應(yīng)該根據(jù)組織的溝通渠道和內(nèi)部政策進行報告。通常，審計師會先與被審計部門的負責(zé)人溝通，確認(rèn)不符合項的存在和性質(zhì)。根據(jù)嚴(yán)重程度和組織的結(jié)構(gòu)，可能需要將信息傳遞給更高層級的負責(zé)人，甚至最高管理層，但直接報告給最高管理層并非所有情況下的標(biāo)準(zhǔn)做法，應(yīng)該遵循組織的既定流程。四、簡答題1.簡述信息系統(tǒng)審計師在進行風(fēng)險評估時需要考慮的主要因素。答案：信息系統(tǒng)審計師在進行風(fēng)險評估時需要考慮的主要因素包括：（1）.威脅環(huán)境：識別可能對信息系統(tǒng)安全構(gòu)成威脅的外部因素，如黑客攻擊、病毒傳播、網(wǎng)絡(luò)釣魚等。（2）.資產(chǎn)價值：評估信息系統(tǒng)所包含的數(shù)據(jù)、系統(tǒng)功能、業(yè)務(wù)連續(xù)性等資產(chǎn)的重要性和價值。（3）.脆弱性：識別信息系統(tǒng)在設(shè)計、實現(xiàn)、配置等方面存在