審計(jì)學(xué)練習(xí)題答案及解析(第五章)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？()A.會計(jì)記錄B.審計(jì)人員的工作底稿C.會計(jì)憑證D.管理層的聲明2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施D.編制審計(jì)計(jì)劃3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？()A.保障資產(chǎn)的安全與完整B.確保會計(jì)信息的可靠性C.提高審計(jì)效率D.促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)4.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的實(shí)質(zhì)性程序？()A.分析程序B.交易測試C.審計(jì)抽樣D.審計(jì)調(diào)查5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無條件否定意見6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.審計(jì)人員的興趣愛好7.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的要素？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.被審計(jì)單位概況8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的范疇？()A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)人員的職業(yè)道德10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本要求？()A.客觀性B.獨(dú)立性C.審計(jì)人員的專業(yè)知識D.審計(jì)人員的興趣愛好二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)程序？()A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)的收集C.審計(jì)結(jié)論的得出D.審計(jì)報(bào)告的編制12.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些方面？()A.保障資產(chǎn)的安全與完整B.確保會計(jì)信息的可靠性C.促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.提高審計(jì)效率13.審計(jì)證據(jù)的類型有哪些？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.歷史性證據(jù)D.佐證性證據(jù)14.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施D.編制審計(jì)計(jì)劃15.審計(jì)意見的類型有哪些？()A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見三、填空題(共5題)16.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、性質(zhì)和______。17.審計(jì)人員在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能夠______。18.審計(jì)報(bào)告的日期通常為______。19.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的分析程序包括______。20.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______，以避免出現(xiàn)利益沖突。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)人員可以僅通過分析程序來得出審計(jì)結(jié)論。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)意見的類型中，無保留意見表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)是滿意的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的環(huán)境因素。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？它包括哪些要素？27.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。28.什么是實(shí)質(zhì)性程序？它通常包括哪些內(nèi)容？29.審計(jì)人員如何確定審計(jì)證據(jù)的可靠性？30.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮哪些要素？

審計(jì)學(xué)練習(xí)題答案及解析(第五章)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)是指用以支持審計(jì)結(jié)論和意見的信息，包括會計(jì)記錄、會計(jì)憑證和管理層的聲明等。審計(jì)人員的工作底稿是審計(jì)過程中的工作記錄，不屬于審計(jì)證據(jù)。2.【答案】D【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對措施等。編制審計(jì)計(jì)劃是在風(fēng)險(xiǎn)評估之后的工作。3.【答案】C【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)的安全與完整、確保會計(jì)信息的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等。提高審計(jì)效率不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。4.【答案】D【解析】實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、交易測試和審計(jì)抽樣等。審計(jì)調(diào)查通常屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分。5.【答案】D【解析】審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無條件否定意見不是審計(jì)意見的類型。6.【答案】D【解析】審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員具備獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。審計(jì)人員的興趣愛好不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求。7.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等。被審計(jì)單位概況不屬于審計(jì)報(bào)告的要素。8.【答案】B【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)等。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種。9.【答案】D【解析】審計(jì)準(zhǔn)則的范疇包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)人員的職業(yè)道德雖然重要，但不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的范疇。10.【答案】D【解析】審計(jì)工作的基本要求包括客觀性、獨(dú)立性和審計(jì)人員的專業(yè)知識等。審計(jì)人員的興趣愛好不是審計(jì)工作的基本要求。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)結(jié)論的得出以及審計(jì)報(bào)告的編制。這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的整體流程。12.【答案】ABC【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括保障資產(chǎn)的安全與完整、確保會計(jì)信息的可靠性和促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。提高審計(jì)效率不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及歷史性證據(jù)和佐證性證據(jù)。這些證據(jù)類型有助于審計(jì)人員得出結(jié)論。14.【答案】ABC【解析】審計(jì)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，首先需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，然后識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，最后設(shè)計(jì)應(yīng)對措施。編制審計(jì)計(jì)劃是在風(fēng)險(xiǎn)評估之后的工作。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。這些意見反映了審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。三、填空題(共5題)16.【答案】可靠性【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。證據(jù)的來源、性質(zhì)以及是否經(jīng)過獨(dú)立驗(yàn)證等因素都會影響其可靠性。17.【答案】有效【解析】在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。18.【答案】審計(jì)報(bào)告日【解析】審計(jì)報(bào)告的日期通常為審計(jì)報(bào)告日，即審計(jì)人員完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告的日期。19.【答案】比較分析、趨勢分析、比率分析等【解析】審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，會使用各種分析程序來評估財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和比率，如比較分析、趨勢分析和比率分析等。20.【答案】獨(dú)立性【解析】審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，以避免因利益沖突而影響審計(jì)的客觀性和公正性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在接受審計(jì)委托時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，接受被審計(jì)單位的禮品可能會影響其獨(dú)立性，因此通常是不被允許的。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，不僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還需要考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的其他風(fēng)險(xiǎn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員不能僅通過分析程序得出審計(jì)結(jié)論，還需要通過其他審計(jì)程序，如細(xì)節(jié)測試等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。24.【答案】正確【解析】無保留意見是審計(jì)意見中最高的類型，表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)是滿意的，認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的環(huán)境因素，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，這些因素都可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。它包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中一個(gè)重要的概念，它由控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)已存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。27.【答案】審計(jì)人員可以通過詢問管理層、觀察、分析程序和檢查記錄等方式了解被審計(jì)單位及其環(huán)境?！窘馕觥繉徲?jì)人員了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)評估的重要環(huán)節(jié)，可以通過與管理層溝通、實(shí)地觀察、執(zhí)行分析程序和查閱相關(guān)記錄等方法來獲取相關(guān)信息，從而評估相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。28.【答案】實(shí)質(zhì)性程序是指審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以確定財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和披露是否合理而執(zhí)行的程序?！窘馕觥繉?shí)質(zhì)性程序是審計(jì)過程中的核心環(huán)節(jié)，其目的是獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。實(shí)質(zhì)性程序通常包括分析程序、細(xì)節(jié)測試和其他實(shí)質(zhì)性程序等。29.【答案】審計(jì)人員可以通過考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)和相關(guān)性來確定其可靠性?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量