稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試真題及答案解析

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？()A.可以抵扣B.可以部分抵扣C.不可以抵扣D.根據(jù)用途抵扣2.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？()A.稅法規(guī)定的罰款和滯納金B(yǎng).研發(fā)費(fèi)用C.合理的職工福利費(fèi)D.廣告費(fèi)用3.個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為扣除項(xiàng)？()A.借款利息B.個(gè)人消費(fèi)支出C.應(yīng)繳納的罰款D.合理的借款利息4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限是多久？()A.5年B.10年C.15年D.永久5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出在企業(yè)所得稅中可以扣除？()A.按照規(guī)定繳納的稅收滯納金B(yǎng).非貨幣性資產(chǎn)交換的換出資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額C.依法取得的公益性捐贈(zèng)D.合同違約金6.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳率為多少？()A.20%B.30%C.40%D.50%7.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.無(wú)息借款D.債權(quán)人放棄的債權(quán)8.增值稅一般納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅費(fèi)？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅9.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.非廣告性贊助支出B.稅收滯納金C.依照稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納的罰款D.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出10.增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅費(fèi)？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅二、多選題(共5題)11.下列哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐苏撸?)A.享受增值稅先征后返政策的納稅人B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的納稅人C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的納稅人D.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的納稅人12.個(gè)人所得稅中，下列哪些屬于工資、薪金所得的扣除項(xiàng)目？()A.個(gè)人按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.個(gè)人按規(guī)定繳納的住房公積金C.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.工資、薪金所得以?xún)?nèi)的個(gè)人所得稅13.企業(yè)所得稅中，企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.符合條件的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出D.符合條件的公益性捐贈(zèng)支出14.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用應(yīng)遵守哪些規(guī)定？()A.專(zhuān)用發(fā)票限于銷(xiāo)售方開(kāi)具B.專(zhuān)用發(fā)票限于購(gòu)買(mǎi)方取得C.專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具D.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具15.個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目？()A.個(gè)人按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.個(gè)人按規(guī)定繳納的住房公積金C.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的合理經(jīng)營(yíng)費(fèi)用D.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的合理生活費(fèi)用三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的哪一條規(guī)定的？17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至12月31日止，按年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。這里的'實(shí)際經(jīng)營(yíng)期'是指從何時(shí)起至何時(shí)止？18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。其中，工資、薪金所得適用的是哪種稅率？19.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次為幾聯(lián)？第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)貨方作付款原始憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，由購(gòu)貨方作抵扣稅款的憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的原始記賬憑證。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人的申報(bào)之日起十五日內(nèi)，對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果通知納稅人。這里的'十五日內(nèi)'是指從何時(shí)起算？四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除其購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的罰款支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅中，稿酬所得可以享受20%的預(yù)扣預(yù)繳率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失后，購(gòu)買(mǎi)方可以在取得銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)證明后，按照原發(fā)票金額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其發(fā)生的合理經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可以在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅稅率及計(jì)算方法上的區(qū)別。27.試述企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除條件。28.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。29.闡述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳方法。30.解釋個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，如何確定經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額。

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試真題及答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)政策，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納的罰款和滯納金不得稅前扣除。3.【答案】D【解析】個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，合理的借款利息可以作為扣除項(xiàng)。4.【答案】B【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為10年。5.【答案】C【解析】企業(yè)依法取得的公益性捐贈(zèng)可以在企業(yè)所得稅中扣除。6.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅中，稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳率為20%。7.【答案】B【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。8.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。9.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅中，依照稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納的罰款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。二、多選題(共5題)11.【答案】BCD【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)政策，從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的納稅人、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的納稅人、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐苏摺?2.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的扣除項(xiàng)目包括個(gè)人按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，以及按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。13.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅中，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用支出和公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出通常有限額規(guī)定，超出部分不能扣除。14.【答案】ABCD【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用應(yīng)遵守以下規(guī)定：限于銷(xiāo)售方開(kāi)具，限于購(gòu)買(mǎi)方取得，開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限和格式進(jìn)行。15.【答案】ABC【解析】個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金以及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的合理經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目。合理的生活費(fèi)用通常不在扣除范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】第九條【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。17.【答案】從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之月起至終止經(jīng)營(yíng)之月止【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之月起至終止經(jīng)營(yíng)之月止為一個(gè)納稅年度。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率也會(huì)有所遞增。19.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別作為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，用于不同的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。20.【答案】收到申報(bào)之日起【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人的申報(bào)之日起十五日內(nèi)進(jìn)行審核，這里的'十五日內(nèi)'是指從收到申報(bào)之日起開(kāi)始計(jì)算。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除其購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的罰款支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因?yàn)榱P款屬于非經(jīng)營(yíng)性支出。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅中，稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳率為20%，這是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的預(yù)扣預(yù)繳稅率。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失后，購(gòu)買(mǎi)方不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。25.【答案】正確【解析】個(gè)體工商戶(hù)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其發(fā)生的合理經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可以在稅前扣除，這是符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人適用的稅率為6%、9%和13%三檔，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。一般納稅人按照購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，而小規(guī)模納稅人則按照銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算增值稅?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅率適用和計(jì)算方法上有明顯的區(qū)別。一般納稅人享受增值稅抵扣政策，稅率較高，計(jì)算方法較為復(fù)雜；小規(guī)模納稅人則稅率較低，計(jì)算方法簡(jiǎn)單。27.【答案】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，但需滿(mǎn)足以下條件：捐贈(zèng)對(duì)象為依法成立的公益性社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)；捐贈(zèng)方式為通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行捐贈(zèng)；捐贈(zèng)金額不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅中對(duì)公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除有明確的規(guī)定，企業(yè)要滿(mǎn)足特定條件才能享受這一優(yōu)惠政策。28.【答案】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：必須按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具；內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；不得擅自更改內(nèi)容；必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。注意事項(xiàng)包括：不得開(kāi)具不符合規(guī)定的發(fā)票；不得開(kāi)具作廢發(fā)票；不得擅自印制、購(gòu)買(mǎi)、借用、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；應(yīng)妥善保管專(zhuān)用發(fā)票等?！窘馕觥吭鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和注意事項(xiàng)關(guān)系到稅務(wù)管理和稅收征收的規(guī)范性，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。29.【答案】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳方法為：以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除