2025年稅務(wù)師稅法(二)真題卷及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項屬于企業(yè)的資產(chǎn)？()A.無形資產(chǎn)B.負債C.收入D.支出2.增值稅的納稅人包括哪些？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.納稅人，無論規(guī)模大小D.非居民企業(yè)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.企業(yè)和個人D.非居民企業(yè)4.下列哪個稅種屬于直接稅？()A.增值稅B.消費稅C.所得稅D.營業(yè)稅5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額如何處理？()A.直接計入當期費用B.直接計入固定資產(chǎn)成本C.減半計入當期費用D.按比例計入當期費用和固定資產(chǎn)成本6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪個收入項目適用超額累進稅率？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得7.下列哪個行為不屬于偷稅行為？()A.隱瞞應(yīng)稅項目B.虛假申報C.納稅申報表填寫錯誤D.未按時繳納稅款8.企業(yè)出口貨物，下列哪個稅種可以享受出口退稅？()A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)的下列哪項權(quán)力屬于稅收保全措施？()A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅擔保B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取強制措施C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取強制執(zhí)行措施10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項屬于稅務(wù)行政處罰？()A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)約談D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰款二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當具備哪些條件？()A.在中國境內(nèi)登記注冊的企業(yè)B.有一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模C.有穩(wěn)定的收入來源D.有健全的財務(wù)會計制度13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)處置收入D.資本性支出14.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有哪些權(quán)力？()A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)強制執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過人民幣______萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______月______日起至次年的______月______日止。18.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中，工資、薪金所得適用______稅率。19.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的______申報辦理納稅申報。20.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中，提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)等適用______稅率。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。()A.正確B.錯誤22.增值稅的納稅人，在一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人后，可以享受增值稅的簡易計稅方法。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的專項附加扣除，可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除。()A.正確B.錯誤24.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取強制措施，如凍結(jié)納稅人的銀行賬戶。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征稅范圍及其特點。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個人所得稅的稅率有哪些類型？如何確定適用稅率？29.稅收保全措施有哪些？在哪些情況下稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施？30.稅務(wù)行政處罰的種類有哪些？如何進行稅務(wù)行政處罰？

2025年稅務(wù)師稅法(二)真題卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】無形資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，屬于企業(yè)的資產(chǎn)。2.【答案】C【解析】增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，無論規(guī)模大小，均需依法納稅。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，不包括個人。4.【答案】C【解析】直接稅是指直接向個人或企業(yè)征收的稅，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。5.【答案】D【解析】企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以按比例計入當期費用和固定資產(chǎn)成本，具體比例根據(jù)稅法規(guī)定。6.【答案】A【解析】工資、薪金所得適用超額累進稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。7.【答案】C【解析】偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。納稅申報表填寫錯誤不屬于偷稅行為。8.【答案】A【解析】企業(yè)出口貨物可以享受增值稅出口退稅政策，即退還企業(yè)在出口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。9.【答案】A【解析】稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)在納稅人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款的情況下，依法采取的保全措施，其中之一是要求納稅人提供納稅擔保。10.【答案】D【解析】稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法作出的行政處罰，包括罰款等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，出口貨物退（免）稅也屬于增值稅的范疇。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當在中國境內(nèi)登記注冊，有健全的財務(wù)會計制度，并且有穩(wěn)定的收入來源。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入以及資產(chǎn)處置收入，資本性支出不計入應(yīng)納稅所得額。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及特許權(quán)使用費所得等。15.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機關(guān)具有稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、稅務(wù)強制執(zhí)行以及稅務(wù)行政處罰等權(quán)力，以確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過人民幣500萬元。17.【答案】13112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至次年的12月31日止，與公歷年度保持一致。18.【答案】超額累進【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進稅率，根據(jù)不同的收入檔次適用不同的稅率。19.【答案】期限【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)申報辦理納稅申報。20.【答案】9%【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中，提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)等適用9%的低稅率。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》，一般納稅人可以選擇登記為小規(guī)模納稅人，并享受簡易計稅方法，簡化稅收計算和申報程序。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的專項附加扣除是稅法規(guī)定的可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除的項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，有權(quán)采取強制措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行賬戶等。25.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。其特點包括：1）征稅對象是增值額；2）逐環(huán)節(jié)征稅，避免重復征稅；3）稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；4）實行憑票抵扣制度?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，旨在對所有增值環(huán)節(jié)進行征稅，其特點體現(xiàn)了增值稅的公平性和效率性。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。具體計算時，需要按照稅法規(guī)定的扣除項目和標準進行扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算較為復雜，需要根據(jù)收入、扣除、虧損等因素進行綜合計算，確保計算的準確性和合規(guī)性。28.【答案】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得等，根據(jù)不同收入檔次適用不同稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。適用稅率根據(jù)個人的收入水平和稅法規(guī)定確定。【解析】個人所得稅的稅率類型和適用方式關(guān)系到納稅人的稅負，了解不同稅率類型和適用原則對于合理規(guī)劃稅務(wù)具有重要意義。29.【答案】稅收保全措施包括凍結(jié)存款、扣押、查封