審計(jì)法律法規(guī)試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？()A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)達(dá)到一定數(shù)額D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)有固定的辦公場(chǎng)所2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由哪些人簽名并蓋章？()A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.以上都是4.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)哪些單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督？()A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.國(guó)有企業(yè)C.事業(yè)單位D.以上都是5.審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)部分，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的意見(jiàn)C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見(jiàn)D.以上都是6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.向被審計(jì)單位提出整改建議B.向有關(guān)部門(mén)報(bào)告C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)D.停止審計(jì)業(yè)務(wù)7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持什么樣的獨(dú)立性？()A.形式上的獨(dú)立性B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性C.以上都是D.以上都不是8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間C.向被審計(jì)單位提出警告D.繼續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議B.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間C.減少審計(jì)程序D.繼續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)10.審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露負(fù)責(zé)B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)C.管理層對(duì)審計(jì)師工作的配合負(fù)責(zé)D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)12.以下哪些情況可能影響審計(jì)意見(jiàn)的類型？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到限制C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露負(fù)責(zé)D.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)E.被審計(jì)單位管理層存在舞弊行為13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？()A.具有完全民事行為能力B.具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷C.通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試D.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)一定年限E.沒(méi)有違反職業(yè)道德的行為14.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以采取哪些審計(jì)程序？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)檢查C.審計(jì)詢問(wèn)D.審計(jì)觀察E.審計(jì)分析程序15.審計(jì)報(bào)告的哪些部分是強(qiáng)制性內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)段B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段D.披露段E.附錄三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲得的客戶信息保密，未經(jīng)客戶同意，不得向任何第三方提供或者披露。17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，這是審計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的基本要求之一。18.審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)部分，如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，且公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。19.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，可以直接向公眾披露。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)意見(jiàn)的類型僅限于無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。()A.正確B.錯(cuò)誤24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違法違規(guī)行為，有義務(wù)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段，是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？27.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？28.審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)意見(jiàn)”部分有哪些類型？29.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德有哪些要求？30.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？

審計(jì)法律法規(guī)試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，這是設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本條件之一。2.【答案】A【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，以表明審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性和公正性原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。4.【答案】D【解析】《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保其財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性。5.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)部分應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見(jiàn)。6.【答案】B【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，以確保問(wèn)題得到妥善處理。7.【答案】C【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。8.【答案】A【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。9.【答案】A【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。10.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露負(fù)責(zé)、對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)以及對(duì)審計(jì)師工作的配合負(fù)責(zé)等內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制五要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)，以確保內(nèi)部控制的有效性。12.【答案】ABE【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類型可能受到財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)范圍受到限制以及被審計(jì)單位管理層存在舞弊行為等因素的影響。13.【答案】ABCE【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備完全民事行為能力、會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷、通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試且沒(méi)有違反職業(yè)道德的行為等條件。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以采取審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)詢問(wèn)、審計(jì)觀察和審計(jì)分析程序等多種審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。15.【答案】ABC【解析】審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)制性內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，這些部分是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】客戶同意【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守保密原則，未經(jīng)客戶同意，不得向任何第三方提供或者披露客戶信息，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。17.【答案】獨(dú)立【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，它要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得受到任何可能影響其客觀性和公正性的影響。18.【答案】無(wú)保留意見(jiàn)【解析】無(wú)保留意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告中最高級(jí)別的審計(jì)意見(jiàn)，表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體質(zhì)量表示滿意，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)。19.【答案】國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)之一是對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以確保財(cái)政資金使用的合法性和效益。20.【答案】審計(jì)準(zhǔn)則【解析】審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的規(guī)范，它為審計(jì)師提供了執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)首先向被審計(jì)單位報(bào)告，并視情況向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或公安機(jī)關(guān)報(bào)告，而不是直接向公眾披露。22.【答案】正確【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類型確實(shí)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量評(píng)價(jià)的幾種基本形式。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定內(nèi)部控制的有效性，并據(jù)此確定審計(jì)程序的范圍和深度。24.【答案】正確【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違法違規(guī)行為，根據(jù)職業(yè)道德和法律規(guī)定，有義務(wù)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序和公共利益。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段，實(shí)際上是管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露承擔(dān)責(zé)任，而不是審計(jì)師的責(zé)任。審計(jì)師的責(zé)任在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段中體現(xiàn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于各種原因?qū)е挛茨馨l(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或未能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注和控制的關(guān)鍵因素。27.【答案】審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，通常通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以及結(jié)合對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制?！窘馕觥吭u(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)程序的一部分，通過(guò)這個(gè)過(guò)程，審計(jì)師可以判斷內(nèi)部控制是否有效，以及是否能夠?yàn)閷徲?jì)工作提供足夠的保證。28.【答案】審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)意見(jiàn)”部分有四種類型：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。【解析】審計(jì)意見(jiàn)反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)，不同的意見(jiàn)類型反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的不同看法。29.【答