2025年稅務(wù)師稅法一基礎(chǔ)知識點速記試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.在增值稅中，哪些行為不屬于視同銷售貨物？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或無償贈送他人C.將購買的貨物用于投資、分配給股東或無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利或個人消費2.企業(yè)所得稅的納稅年度是哪一年度？()A.自然年度B.財政年度C.會計年度D.以上都不對3.個人所得稅中，以下哪項不屬于工資、薪金所得？()A.工資、薪金B(yǎng).稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.特許權(quán)使用費所得4.土地增值稅的納稅人是誰？()A.土地使用權(quán)人B.土地所有者C.土地轉(zhuǎn)讓方D.土地受讓方5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)購置價格6.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別是什么？()A.納稅人身份B.征收稅率C.征收范圍D.以上都是8.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次是多少？()A.2聯(lián)B.3聯(lián)C.4聯(lián)D.5聯(lián)9.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅中，哪些收入不計入應(yīng)納稅所得額？()A.資產(chǎn)的收益B.財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得C.資產(chǎn)的折舊D.資產(chǎn)的處置收入11.個人所得稅中，以下哪項不屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得二、多選題(共5題)12.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的確定方法？()A.實際發(fā)生的成本費用B.按照稅法規(guī)定扣除的成本費用C.按照會計準(zhǔn)則確定的成本費用D.按照市場公允價值確定的成本費用13.增值稅中，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)14.個人所得稅中，以下哪些屬于綜合所得的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得15.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額B.土地增值額C.土地增值率D.房地產(chǎn)開發(fā)成本16.房產(chǎn)稅的征稅對象包括哪些？()A.個人住宅B.經(jīng)營性房屋C.非居住用土地D.房地產(chǎn)開發(fā)商三、填空題(共5題)17.增值稅的稅率分為______檔，包括6%、9%、13%和______。18.企業(yè)所得稅的稅率一般為______%，對小型微利企業(yè)實行減按______%的稅率征收。19.個人所得稅中，工資、薪金所得的起征點為每月______元。20.土地增值稅的稅率為______%，采用______的計稅方法。21.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的______，具體包括房屋原值減除______后的余值。四、判斷題(共5題)22.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都可以選擇簡易計稅方法。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是自然年度以外的其他會計年度。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅中，稿酬所得可以享受減除20%的費用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤25.土地增值稅的稅率是固定的，不會隨著土地增值額的增加而增加。()A.正確B.錯誤26.房產(chǎn)稅的計稅價值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場價格核定，與房屋的實際交易價格無關(guān)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.問：增值稅一般納稅人應(yīng)如何進(jìn)行增值稅的會計核算？28.問：企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的期限是如何規(guī)定的？29.問：個人所得稅中，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得有何區(qū)別？30.問：土地增值稅的征稅范圍包括哪些情況？31.問：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？

2025年稅務(wù)師稅法一基礎(chǔ)知識點速記試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】將購買的貨物用于集體福利或個人消費不屬于視同銷售貨物，因為這是企業(yè)內(nèi)部使用，不涉及貨物的轉(zhuǎn)讓。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用自然年度，即從每年的1月1日至12月31日。3.【答案】B【解析】稿酬所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得均屬于個人所得稅的征稅范圍，但它們分別對應(yīng)不同的稅目，不屬于工資、薪金所得。4.【答案】C【解析】土地增值稅的納稅人是土地轉(zhuǎn)讓方，即取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人。5.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入，對于出租的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)。6.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。7.【答案】D【解析】居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別包括納稅人身份、征收稅率、征收范圍等方面。8.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票一般由三聯(lián)組成，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。9.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。10.【答案】C【解析】資產(chǎn)的折舊不計入應(yīng)納稅所得額，因為折舊是成本費用的一種扣除方式。11.【答案】D【解析】財產(chǎn)租賃所得不屬于綜合所得，它是一個獨立的稅目。二、多選題(共5題)12.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確定方法包括實際發(fā)生的成本費用和按照稅法規(guī)定扣除的成本費用，會計準(zhǔn)則和市場公允價值不是稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。15.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額、土地增值額、土地增值率和房地產(chǎn)開發(fā)成本等。16.【答案】AB【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人住宅和經(jīng)營性房屋，不包括非居住用土地和房地產(chǎn)開發(fā)商。三、填空題(共5題)17.【答案】四暫定征收率【解析】增值稅的稅率分為四檔，包括6%、9%、13%和暫定征收率，不同稅率適用于不同類型的應(yīng)稅行為。18.【答案】2520【解析】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，對小型微利企業(yè)實行減按20%的稅率征收，以減輕企業(yè)稅負(fù)。19.【答案】5000【解析】個人所得稅中，工資、薪金所得的起征點為每月5000元，這是計算應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)。20.【答案】四級超額累進(jìn)稅率分級計稅【解析】土地增值稅的稅率為四級超額累進(jìn)稅率，采用分級計稅的方法，根據(jù)土地增值額的不同，適用不同的稅率。21.【答案】計稅價值10%-30%的折舊【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，具體包括房屋原值減除10%-30%的折舊后的余值。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】雖然增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，一般納稅人不能選擇簡易計稅方法。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度只能是自然年度，即從公歷每年的1月1日起至12月31日止，不能是其他會計年度。24.【答案】正確【解析】個人所得稅中，稿酬所得可以享受減除20%的費用后的余額作為應(yīng)納稅所得額，這是稿酬所得的特別規(guī)定。25.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的稅率是四級超額累進(jìn)稅率，隨著土地增值額的增加，適用的稅率會相應(yīng)提高。26.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的計稅價值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場價格核定，與房屋的實際交易價格無關(guān)，這是房產(chǎn)稅的計稅原則。五、簡答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定的計稅方法進(jìn)行會計核算，包括增值稅的確認(rèn)、計量、申報和繳納。具體操作包括：購進(jìn)貨物、接受服務(wù)時確認(rèn)進(jìn)項稅額，銷售貨物、提供服務(wù)時確認(rèn)銷項稅額，以及按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人的會計核算較為復(fù)雜，需要正確區(qū)分進(jìn)項稅額和銷項稅額，并準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，以確保符合稅法規(guī)定。28.【答案】企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的期限為自虧損年度起連續(xù)5個納稅年度內(nèi)，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。【解析】虧損彌補(bǔ)是企業(yè)所得稅的重要規(guī)定，允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用以后年度的所得彌補(bǔ)虧損，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。29.【答案】稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得；特許權(quán)使用費所得是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得。兩者的主要區(qū)別在于所得來源和性質(zhì)不同。【解析】稿酬所得和特許權(quán)使用費所得是個人所得稅中的兩種不同稅目，它們在所得來源和性質(zhì)上有所區(qū)別，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷和申報。30.【答案】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及存量房轉(zhuǎn)讓。具