2025年稅務(wù)師《稅法二》測試題題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票的情況是：()A.銷售免稅貨物B.銷售不動產(chǎn)C.銷售自用固定資產(chǎn)D.銷售應(yīng)稅貨物2.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分幾個季度預(yù)繳？()A.四個季度B.三個季度C.兩個季度D.一個季度3.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出口貨物4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？()A.土地面積B.土地用途C.土地價格D.土地等級5.個人所得稅的居民納稅人是指：()A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人D.在中國境外有住所的個人6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪項不計入收入總額？()A.銷售收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.資產(chǎn)損失7.以下哪個稅率適用于增值稅的簡易計稅方法？()A.3%的稅率B.6%的稅率C.9%的稅率D.13%的稅率8.以下哪個稅種屬于地方稅？()A.增值稅B.消費稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.個人所得稅9.個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別是什么？()A.居民納稅人居住滿一年，非居民納稅人居住不滿一年B.居民納稅人居住不滿一年，非居民納稅人居住滿一年C.居民納稅人有住所，非居民納稅人無住所D.居民納稅人無住所，非居民納稅人有住所二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D.出口貨物E.出口無形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，以下哪些項目不計入收入總額？()A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.利息收入C.資產(chǎn)損失D.政府補(bǔ)助E.營業(yè)外收入12.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括哪些？()A.國有土地B.集體土地C.個人自用土地D.企業(yè)生產(chǎn)用地E.公共設(shè)施用地13.個人所得稅的居民納稅人可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠？()A.專項附加扣除B.資產(chǎn)損失扣除C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免D.捐贈扣除E.稅收協(xié)定優(yōu)惠14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.銷售收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.營業(yè)外支出E.資產(chǎn)損失三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則開具16.企業(yè)所得稅的居民納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但居住滿17.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，其單位為18.個人所得稅的居民納稅人可以享受的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，其中子女教育專項附加扣除的年度限額為19.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年，自虧損年度的次年起連續(xù)四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人銷售貨物時，無論是否取得收入，都應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的居民納稅人僅指在中國境內(nèi)有住所的個人。()A.正確B.錯誤22.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地用途、等級等因素確定，不同地區(qū)可能有所不同。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的居民納稅人可以享受的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)每年都會根據(jù)物價水平進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其適用范圍。26.企業(yè)所得稅的居民納稅人和非居民納稅人在稅收待遇上有哪些區(qū)別？27.如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額？28.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？29.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些限制條件？

2025年稅務(wù)師《稅法二》測試題題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票僅限于銷售應(yīng)稅貨物的情況開具。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分四個季度預(yù)繳。3.【答案】D【解析】出口貨物可以享受增值稅的出口退稅政策，但不是增值稅的征收范圍。4.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。5.【答案】A【解析】個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個人。6.【答案】D【解析】資產(chǎn)損失不計入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中的收入總額。7.【答案】A【解析】增值稅的簡易計稅方法適用于3%的稅率。8.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅種。9.【答案】C【解析】個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所的個人。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和出口貨物，出口無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。11.【答案】CDE【解析】資產(chǎn)損失、政府補(bǔ)助和營業(yè)外收入不計入企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中的收入總額。12.【答案】ABDE【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地、集體土地、企業(yè)生產(chǎn)用地和公共設(shè)施用地，個人自用土地通常不征稅。13.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的居民納稅人可以享受專項附加扣除、資產(chǎn)損失扣除、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免、捐贈扣除和稅收協(xié)定優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入，營業(yè)外支出和資產(chǎn)損失不計入應(yīng)納稅所得額。三、填空題(共5題)15.【答案】普通發(fā)票【解析】小規(guī)模納稅人由于規(guī)模較小，無法享受增值稅專用發(fā)票帶來的稅收優(yōu)惠政策，因此通常開具普通發(fā)票。16.【答案】一年【解析】居住滿一年是判斷居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)之一，即在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人都被視為居民納稅人。17.【答案】平方米【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是按照實際占用的土地面積計算，單位通常為平方米。18.【答案】12000元【解析】子女教育專項附加扣除的年度限額為每名子女12000元，這是個人所得稅專項附加扣除政策中規(guī)定的一項標(biāo)準(zhǔn)。19.【答案】五年【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年，即從虧損年度的次年起連續(xù)五年內(nèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)以前年度的虧損。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在銷售貨物取得收入后開具增值稅專用發(fā)票，未取得收入時無需開具。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的居民納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。22.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率確實會根據(jù)土地用途、等級等因素以及地區(qū)差異而有所不同。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)會根據(jù)物價水平和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損需要按照規(guī)定的彌補(bǔ)期限進(jìn)行彌補(bǔ)，不能直接在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具的一種發(fā)票，主要用于記錄銷售方和購買方的交易信息。其作用包括：一是作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的憑證；二是作為購銷雙方交易關(guān)系的證明；三是作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。增值稅專用發(fā)票的適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等應(yīng)稅行為?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管理中的重要組成部分，其作用和適用范圍對于理解和執(zhí)行增值稅政策至關(guān)重要。26.【答案】企業(yè)所得稅的居民納稅人和非居民納稅人在稅收待遇上的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即對其來源于境內(nèi)外的全部所得征稅；而非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅對其來源于境內(nèi)的所得征稅；二是居民納稅人可以享受國內(nèi)稅收優(yōu)惠政策，而非居民納稅人通常只能享受國際稅收協(xié)定中的優(yōu)惠；三是居民納稅人的稅收申報和繳納程序較為復(fù)雜，而非居民納稅人相對簡單?！窘馕觥苛私饩用窦{稅人和非居民納稅人的稅收待遇區(qū)別，有助于正確執(zhí)行企業(yè)所得稅政策，保障國家稅收權(quán)益。27.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=土地面積×土地單價×土地使用稅稅率。其中，土地單價是指每平方米土地的年應(yīng)納稅額，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)土地等級、用途等因素確定；土地使用稅稅率是指國家規(guī)定的稅率，根據(jù)不同地區(qū)和土地用途有所差異?！窘馕觥砍擎?zhèn)土地使用稅的計算方法相對簡單，但需要根據(jù)具體情況進(jìn)行計算，確保正確繳納土地使用稅。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。這些扣除項目旨在減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，提高個人所得稅的公平性。【解析】個人所