注冊稅務(wù)師稅一考試題型及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？()A.購買原材料發(fā)生的增值稅進項稅額B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額C.購買用于簡易計稅方法計稅項目發(fā)生的增值稅進項稅額D.購買用于職工福利的貨物發(fā)生的增值稅進項稅額2.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是？()A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人按季申報繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法計稅3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于稅收優(yōu)惠的是？()A.技術(shù)改造費用稅前扣除政策B.免征企業(yè)所得稅政策C.加計扣除研發(fā)費用政策D.減半征收企業(yè)所得稅政策4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是？()A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋產(chǎn)權(quán)所有者B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)稅實行按年計算，分期繳納D.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)的所有者B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按月計算，分期繳納D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率各地不同，但基本稅率一般為1.5%6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是？()A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有者B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率一般為10%，各地不同D.車輛購置稅一次性繳納7.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是？()A.印花稅的征稅對象是印花稅法規(guī)定的憑證B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額C.印花稅的稅率根據(jù)憑證的性質(zhì)不同而有所不同D.印花稅實行按年計算，分期繳納8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？()A.個人所得稅的征稅對象是個人所得稅法規(guī)定的各類所得B.個人所得稅的稅率一般為10%，各地不同C.個人所得稅實行按月計算，分期繳納D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳9.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是？()A.資源稅的征稅對象是資源開采者B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價格C.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和等級不同而有所不同D.資源稅實行按季計算，分期繳納二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)11.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，以下哪些不屬于資本性支出？()A.購買固定資產(chǎn)支出B.無形資產(chǎn)攤銷C.財產(chǎn)保險費支出D.水電費支出12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.獎金收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈收入13.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？()A.城鎮(zhèn)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地B.農(nóng)村集體土地C.國家機關(guān)、軍隊自用的土地D.教育機構(gòu)自用的土地14.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？()A.贍養(yǎng)老人支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.房屋貸款利息支出三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，年銷售額在500萬元以下的納稅人適用的是______稅率。16.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為______，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。17.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的______，計算公式為：應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1-__）×房產(chǎn)稅稅率。18.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括______、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。19.個人所得稅的征收方式主要有兩種，即______和______。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅進項稅額。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來無限期結(jié)轉(zhuǎn)。()A.正確B.錯誤22.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。()A.正確B.錯誤23.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是土地使用權(quán)的所有者。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡要說明增值稅的納稅人分為哪兩類，以及這兩類納稅人的主要區(qū)別。26.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其作用。27.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅的概念及其計稅依據(jù)。28.闡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。29.說明資源稅的概念、征稅范圍及其稅率確定原則。

注冊稅務(wù)師稅一考試題型及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】購買用于職工福利的貨物發(fā)生的增值稅進項稅額不得抵扣，屬于視同銷售貨物的情形。2.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不得自行開具增值稅專用發(fā)票。3.【答案】A【解析】技術(shù)改造費用稅前扣除政策屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式之一。4.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值。5.【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。6.【答案】A【解析】車輛購置稅的征稅對象是車輛的使用者，而非所有者。7.【答案】D【解析】印花稅實行按次計算，分期繳納。8.【答案】A【解析】個人所得稅的征稅對象是個人所得稅法規(guī)定的各類所得。9.【答案】B【解析】資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)量或者銷售量，而非銷售價格。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。11.【答案】ACD【解析】資本性支出是指用于形成長期資產(chǎn)的投資支出，如購買固定資產(chǎn)支出。無形資產(chǎn)攤銷、財產(chǎn)保險費支出和水電費支出屬于經(jīng)營性支出。12.【答案】AD【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。獎金收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入需要繳納企業(yè)所得稅。13.【答案】ACD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，以及國家機關(guān)、軍隊、學校、醫(yī)院等單位的自用土地。農(nóng)村集體土地不屬于征稅范圍。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和房屋貸款利息支出等。三、填空題(共5題)15.【答案】小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的小規(guī)模納稅人適用的是簡易計稅方法，其稅率為3%或5%，取決于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的類別。16.【答案】年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應當按月或者按季預繳稅款，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。17.【答案】計稅價值【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，即房產(chǎn)的評估價值。計算公式中的空缺部分表示房屋折舊后的余值，通常為30%至50%。18.【答案】城市【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。對于不屬于上述范圍的土地，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。19.【答案】源泉扣繳、自行申報【解析】個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報兩種。源泉扣繳是指支付單位或個人在支付稅款時直接扣繳稅款；自行申報是指納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)申報并繳納稅款。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以按照稅法規(guī)定抵扣其購進貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅進項稅額，這是增值稅的核心內(nèi)容之一。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限是5年，即納稅人發(fā)生的年度虧損，可以在以后的5年內(nèi)用稅前利潤彌補，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補。22.【答案】正確【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，但不包括僅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。23.【答案】錯誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是實際使用土地的單位和個人，而非土地使用權(quán)的所有者。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，旨在減輕納稅人的稅收負擔。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，并可以抵扣進項稅額；而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進項稅額，但稅負相對較輕?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人的分類對稅收管理、發(fā)票開具和稅負承擔等方面有重要影響。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是稅收政策制定和執(zhí)行中的關(guān)鍵點。26.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。這些扣除項目的作用是確保企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)真實、合理，避免重復征稅，保障企業(yè)合法權(quán)益?！窘馕觥慷惽翱鄢椖康脑O(shè)置是企業(yè)計算應納稅所得額的基礎(chǔ)，對于公平稅負、促進企業(yè)發(fā)展和維護企業(yè)權(quán)益具有重要意義。27.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按照實際占用的土地面積征收的一種資源稅。其計稅依據(jù)是土地的實際使用面積?！窘馕觥砍擎?zhèn)土地使用稅是地方政府的重要財政收入來源之一，計稅依據(jù)的明確有助于確保稅負公平，并促進土地資源的合理利用。28.【答案】個人所得稅的納稅申報方式主要有兩種：自行申報和源泉扣繳。自行申報適用于有工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等個人，源泉扣繳適用于支付所得的單位或個