第九章-審計風(fēng)險應(yīng)對習(xí)題答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計師在確定審計風(fēng)險時，主要考慮的因素不包括以下哪項？()A.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境B.被審計單位的管理層誠信C.審計師的審計經(jīng)驗D.被審計單位的財務(wù)狀況2.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計師應(yīng)該采取的措施是？()A.直接發(fā)表無保留意見B.建議被審計單位加強內(nèi)部控制C.減少審計程序的范圍D.不采取任何措施3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，主要目的是？()A.驗證被審計單位的管理層聲明B.驗證被審計單位的內(nèi)部控制C.驗證財務(wù)報表的真實性D.驗證審計師的審計意見4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)該？()A.增加審計程序的范圍B.減少審計程序的范圍C.修改審計計劃D.延長審計時間5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層舞弊的跡象，應(yīng)該？()A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序B.建議被審計單位采取措施C.修改審計計劃D.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)該？()A.直接發(fā)表無保留意見B.提出保留意見或否定意見C.不采取任何措施D.要求被審計單位糾正錯報7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)該？()A.建議被審計單位加強內(nèi)部控制B.減少審計程序的范圍C.直接發(fā)表無保留意見D.修改審計計劃8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在誤導(dǎo)性陳述，應(yīng)該？()A.提出保留意見或否定意見B.建議被審計單位修改報表C.直接發(fā)表無保留意見D.修改審計計劃9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在舞弊行為，應(yīng)該？()A.直接發(fā)表無保留意見B.建議被審計單位采取措施C.修改審計計劃D.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性，應(yīng)該？()A.直接發(fā)表無保留意見B.提出保留意見或否定意見C.建議被審計單位修改報表D.修改審計計劃二、多選題(共5題)11.審計師在評估審計風(fēng)險時，以下哪些因素是重要的？()A.被審計單位的行業(yè)特點B.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境C.被審計單位的管理層誠信D.審計師的審計經(jīng)驗E.被審計單位的財務(wù)狀況12.在實施實質(zhì)性程序時，審計師可能會采取以下哪些措施來應(yīng)對評估出的重大錯報風(fēng)險？()A.執(zhí)行更多的分析程序B.執(zhí)行更多的細(xì)節(jié)測試C.詢問管理層和內(nèi)部員工D.獲取第三方證據(jù)E.減少審計程序的范圍13.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計師應(yīng)該考慮以下哪些行動？()A.評估內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響B(tài).評估內(nèi)部控制缺陷對審計程序的影響C.修改審計計劃以應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷D.要求被審計單位立即糾正內(nèi)部控制缺陷E.向被審計單位管理層報告內(nèi)部控制缺陷14.在審計過程中，以下哪些情形可能導(dǎo)致審計師發(fā)表保留意見或否定意見？()A.財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位已糾正B.財務(wù)報表存在重大錯報，且被審計單位未糾正C.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，但財務(wù)報表無重大錯報D.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)E.被審計單位管理層舞弊15.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成審計失??？()A.審計師未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報B.審計師未能遵守審計準(zhǔn)則C.審計師未能獲取充分的審計證據(jù)D.審計師未能與被審計單位管理層充分溝通E.審計師未能及時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題三、填空題(共5題)16.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，會使用到的工具和方法包括______。17.審計師在確定審計風(fēng)險時，會考慮______和______兩個層面的風(fēng)險。18.當(dāng)審計師識別出重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮采取______以降低該風(fēng)險。19.審計師在實施實質(zhì)性程序時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)考慮______。20.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行______，以確保審計工作的質(zhì)量和完整性。四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以立即發(fā)表否定意見。()A.正確B.錯誤22.審計師在評估審計風(fēng)險時，不需要考慮被審計單位的管理層誠信。()A.正確B.錯誤23.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以通過分析程序來識別重大錯報風(fēng)險。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以不發(fā)表審計意見。()A.正確B.錯誤25.審計師在完成審計工作后，不需要對審計工作底稿進行歸檔。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計風(fēng)險？27.審計師在風(fēng)險評估程序中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？28.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，審計師應(yīng)該采取哪些措施？29.審計師在審計過程中，如何應(yīng)對管理層舞弊的風(fēng)險？30.審計師在完成審計工作后，應(yīng)該進行哪些工作？

第九章-審計風(fēng)險應(yīng)對習(xí)題答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計師的審計經(jīng)驗并不是確定審計風(fēng)險的主要考慮因素，審計風(fēng)險主要取決于被審計單位的情況和審計環(huán)境。2.【答案】B【解析】如果內(nèi)部控制存在缺陷，審計師應(yīng)建議被審計單位加強內(nèi)部控制，以確保財務(wù)報表的可靠性。3.【答案】C【解析】實質(zhì)性程序的主要目的是驗證財務(wù)報表的真實性，確保審計意見的準(zhǔn)確性。4.【答案】A【解析】如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，審計師應(yīng)增加審計程序的范圍，以獲取足夠的審計證據(jù)。5.【答案】D【解析】如果發(fā)現(xiàn)管理層舞弊的跡象，審計師應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告，以維護審計的獨立性和公正性。6.【答案】B【解析】如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)提出保留意見或否定意見，確保審計意見的準(zhǔn)確性。7.【答案】A【解析】如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計師應(yīng)建議被審計單位加強內(nèi)部控制，以降低錯報風(fēng)險。8.【答案】A【解析】如果財務(wù)報表存在誤導(dǎo)性陳述，審計師應(yīng)提出保留意見或否定意見，確保審計意見的準(zhǔn)確性。9.【答案】D【解析】如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在舞弊行為，審計師應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告，以維護審計的獨立性和公正性。10.【答案】B【解析】如果財務(wù)報表存在重大不確定性，審計師應(yīng)提出保留意見或否定意見，確保審計意見的準(zhǔn)確性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】審計師在評估審計風(fēng)險時，需要考慮被審計單位的行業(yè)特點、內(nèi)部控制環(huán)境、管理層誠信以及財務(wù)狀況等因素。審計師的審計經(jīng)驗雖然重要，但通常不是評估審計風(fēng)險的主要因素。12.【答案】ABCD【解析】為了應(yīng)對評估出的重大錯報風(fēng)險，審計師可能會采取更多的分析程序、細(xì)節(jié)測試、詢問管理層和內(nèi)部員工、獲取第三方證據(jù)等措施。減少審計程序的范圍通常不是應(yīng)對風(fēng)險的適當(dāng)措施。13.【答案】ABCE【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)評估其對財務(wù)報表和審計程序的影響，修改審計計劃以應(yīng)對缺陷，并向管理層報告缺陷。要求被審計單位立即糾正缺陷可能不是審計師直接的責(zé)任。14.【答案】BDE【解析】審計師在以下情形下可能發(fā)表保留意見或否定意見：財務(wù)報表存在重大錯報且未糾正，審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以及被審計單位管理層舞弊。財務(wù)報表存在重大錯報但已糾正通常不會導(dǎo)致發(fā)表保留意見或否定意見。15.【答案】ABCDE【解析】審計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報、違反審計準(zhǔn)則、未能獲取充分證據(jù)、溝通不足以及未能及時報告問題都可能構(gòu)成審計失敗。三、填空題(共5題)16.【答案】詢問、分析程序、觀察、檢查記錄等【解析】風(fēng)險評估程序是審計師評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，通常包括詢問管理層、執(zhí)行分析程序、觀察和檢查相關(guān)記錄等方法。17.【答案】固有風(fēng)險、控制風(fēng)險【解析】審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表發(fā)生錯報的可能性；控制風(fēng)險是指被審計單位的內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。18.【答案】增加審計程序的范圍或提高審計程序的不可預(yù)見性【解析】當(dāng)審計師識別出重大錯報風(fēng)險時，可以通過增加審計程序的范圍，例如執(zhí)行更多的細(xì)節(jié)測試，或者提高審計程序的不可預(yù)見性，如改變審計抽樣方法，來降低該風(fēng)險。19.【答案】與管理層討論錯報的原因，評估其對財務(wù)報表的影響，并確定是否需要修改審計意見【解析】當(dāng)審計師在實質(zhì)性程序中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，需要與管理層討論錯報的原因，評估其對財務(wù)報表的影響，并據(jù)此確定是否需要修改審計意見。20.【答案】歸檔【解析】審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行歸檔，這是確保審計工作質(zhì)量和完整性的一項重要程序。歸檔工作底稿有助于未來的審計工作，也有助于應(yīng)對可能的審計責(zé)任問題。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)評估其對財務(wù)報表的影響，并根據(jù)具體情況決定是否發(fā)表保留意見或否定意見。立即發(fā)表否定意見可能過于武斷，需要充分證據(jù)支持。22.【答案】錯誤【解析】管理層誠信是審計師評估審計風(fēng)險時的重要考慮因素之一。管理層的誠信水平會影響其提供的信息的真實性和可靠性。23.【答案】正確【解析】分析程序是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時常用的工具，可以幫助審計師識別潛在的重大錯報風(fēng)險，從而有針對性地執(zhí)行進一步的審計程序。24.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況發(fā)表保留意見或無法表示意見，而不是不發(fā)表審計意見。25.【答案】錯誤【解析】審計師在完成審計工作后，必須對審計工作底稿進行歸檔，這是審計工作的重要組成部分，有助于確保審計工作的質(zhì)量和完整性，并為未來的審計工作提供參考。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中，未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報，從而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄?。【解析】審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。審計師需要通過評估和應(yīng)對這些風(fēng)險來提高審計意見的可靠性。27.【答案】審計師通過詢問、分析程序、觀察和檢查記錄等方法來識別和評估重大錯報風(fēng)險。【解析】風(fēng)險評估程序是審計師了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。通過這些方法，審計師可以獲取足夠的信息來評估風(fēng)險。28.【答案】審計師應(yīng)當(dāng)增加審計程序的范圍或提高審計程序的不可預(yù)見性，以獲取足夠的審計證據(jù)，降低重大錯報風(fēng)險。【解析】當(dāng)審計師識別出重大錯報風(fēng)險時，需要采取措施來應(yīng)對。這包括執(zhí)行更多的分析程序、細(xì)節(jié)測試，或改變審計抽樣方法等。29.【答案】審計