2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法(一)試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：()A.增值稅一般納稅人適用13%和9%的稅率B.增值稅小規(guī)模納稅人適用6%的稅率C.增值稅出口貨物適用17%的退稅率D.增值稅應(yīng)稅服務(wù)適用11%的稅率2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，稅額為13萬元。該企業(yè)銷售同類產(chǎn)品取得收入200萬元，適用的增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的計算，正確的是：()A.銷項稅額=26萬元，進項稅額=13萬元，應(yīng)納稅額=13萬元B.銷項稅額=26萬元，進項稅額=0萬元，應(yīng)納稅額=26萬元C.銷項稅額=26萬元，進項稅額=13萬元，應(yīng)納稅額=13萬元D.銷項稅額=26萬元，進項稅額=26萬元，應(yīng)納稅額=0萬元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：()A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的稅前收入減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額B.企業(yè)取得的免稅收入不計入應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)取得的國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)取得的政府補助收入計入應(yīng)納稅所得額4.某企業(yè)2019年度會計利潤為500萬元，其中：國債利息收入10萬元，營業(yè)外支出中包括捐贈支出20萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，正確的是：()A.應(yīng)納稅所得額=500萬元B.應(yīng)納稅所得額=492萬元C.應(yīng)納稅所得額=494萬元D.應(yīng)納稅所得額=500萬元-10萬元+20萬元=510萬元5.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：()A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住1年以上的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住1年以上的個人B.個人所得稅的稅率分為9級，最高稅率為45%C.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的各項所得減去費用、捐贈等扣除后的余額D.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得和稿酬所得6.某員工2019年度取得工資、薪金所得12萬元，取得稿酬所得2萬元。下列關(guān)于該員工2019年度個人所得稅的計算，正確的是：()A.應(yīng)納稅額=（12萬元+2萬元）×10%-2520元=9480元B.應(yīng)納稅額=（12萬元+2萬元）×20%-1410元=2390元C.應(yīng)納稅額=（12萬元+2萬元）×30%-4410元=4390元D.應(yīng)納稅額=（12萬元+2萬元）×25%-2660元=3780元7.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：()A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的稅率分為4級，最高稅率為60%C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去成本、費用、稅金等扣除后的余額D.土地增值稅的免稅項目包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物8.某企業(yè)2019年度轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入1000萬元，扣除項目金額為500萬元。下列關(guān)于該企業(yè)2019年度土地增值稅的計算，正確的是：()A.增值額=500萬元，增值率=50%，應(yīng)納稅額=500萬元×30%=150萬元B.增值額=500萬元，增值率=50%，應(yīng)納稅額=500萬元×40%=200萬元C.增值額=500萬元，增值率=100%，應(yīng)納稅額=500萬元×50%=250萬元D.增值額=500萬元，增值率=50%，應(yīng)納稅額=500萬元×60%=300萬元9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%兩級，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.房產(chǎn)稅的免稅項目包括個人自用住房10.某企業(yè)2019年度擁有房產(chǎn)原值1000萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%。下列關(guān)于該企業(yè)2019年度房產(chǎn)稅的計算，正確的是：()A.應(yīng)納稅額=1000萬元×1.2%=12萬元B.應(yīng)納稅額=（1000萬元-500萬元）×1.2%=6萬元C.應(yīng)納稅額=1000萬元×1.5%=15萬元D.應(yīng)納稅額=（1000萬元-500萬元）×1.5%=7.5萬元二、多選題(共5題)11.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有：()A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣其他稅種的稅額D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，按照規(guī)定的稅率和計算方法計算應(yīng)納稅額12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：()A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出，符合規(guī)定的可以稅前扣除B.企業(yè)支付給投資者的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，按照實際發(fā)生額準(zhǔn)予扣除13.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅項目的說法，正確的有：()A.工資、薪金所得B.勞動報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得14.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：()A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的稅率分為四級，最高稅率為60%C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去成本、費用、稅金等扣除后的余額D.土地增值稅的免稅項目包括個人自用住房等15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：()A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%兩級，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.房產(chǎn)稅的免稅項目包括個人自用住房三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別是：17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：18.個人所得稅的稅率分為：19.土地增值稅的稅率分為：20.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是：四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額，在符合條件的情況下，可以抵扣其銷項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而變化。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的征收范圍僅限于國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標(biāo)準(zhǔn)。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個人所得稅有哪些免稅項目？29.土地增值稅的計稅依據(jù)是什么？30.房產(chǎn)稅的征收范圍包括哪些？

2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法(一)試卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人適用13%和9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，出口貨物適用0%的退稅率，應(yīng)稅服務(wù)適用6%的稅率。2.【答案】A【解析】銷項稅額=200萬元×13%=26萬元，進項稅額=13萬元，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-13萬元=13萬元。3.【答案】D【解析】企業(yè)取得的政府補助收入如果是與經(jīng)營活動有關(guān)的，則不計入應(yīng)納稅所得額；如果是與非經(jīng)營活動有關(guān)的，則計入應(yīng)納稅所得額。4.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=500萬元-10萬元+20萬元=500萬元。國債利息收入免稅，捐贈支出準(zhǔn)予扣除。5.【答案】C【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的各項所得減去費用、捐贈等扣除后的余額，稅率分為7級，最高稅率為45%。免稅項目包括國債利息收入、稿酬所得等。6.【答案】A【解析】工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（12萬元×10%-2520元）=9480元，稿酬所得應(yīng)納稅額=2萬元×（1-20%）×70%×20%=2240元，合計應(yīng)納稅額=9480元+2240元=11720元。7.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，稅率分為4級，最高稅率為60%。計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去成本、費用、稅金等扣除后的余額，免稅項目包括個人自用住房等。8.【答案】A【解析】增值額=1000萬元-500萬元=500萬元，增值率=500萬元÷500萬元×100%=100%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，應(yīng)納稅額=500萬元×40%-500萬元×5%=150萬元。9.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金收入，納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。稅率分為1.2%和1.5%兩級，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。免稅項目包括個人自用住房等。10.【答案】A【解析】應(yīng)納稅額=1000萬元×1.2%=12萬元。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金收入，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票；增值稅納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣其他稅種的稅額；增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，按照規(guī)定的稅率和計算方法計算應(yīng)納稅額。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)實際發(fā)生的合理支出，符合規(guī)定的可以稅前扣除；企業(yè)支付給投資者的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，按照實際發(fā)生額準(zhǔn)予扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞動報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。14.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；土地增值稅的稅率分為四級，最高稅率為60%；土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去成本、費用、稅金等扣除后的余額；土地增值稅的免稅項目包括個人自用住房等。15.【答案】ABCD【解析】房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金收入；房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%兩級，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；房產(chǎn)稅的免稅項目包括個人自用住房等。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人可以按照規(guī)定的稅率抵扣其購進貨物、接受服務(wù)等所支付的增值稅，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額，只能按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。17.【答案】企業(yè)的應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前收入減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。18.【答案】七級超額累進稅率?！窘馕觥總€人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，根據(jù)不同的收入水平適用不同的稅率。19.【答案】四級超率累進稅率?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖亩惵史譃樗募壋世圻M稅率，根據(jù)土地增值額占扣除項目金額的比例不同，適用不同的稅率。20.【答案】房產(chǎn)的余值或租金收入?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，具體采用哪種計稅依據(jù)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額，在取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證的情況下，可以抵扣其銷項稅額，這是增值稅的抵扣機制。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的稅前收入減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額，而不是會計利潤。會計利潤可能包含一些不能稅前扣除的項目。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率是超額累進稅率，隨著收入水平的變化而變化，收入越高，適用的稅率越高。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征收范圍不僅限于國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，還包括地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人，無論房產(chǎn)的所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移，都應(yīng)當(dāng)依法繳納房產(chǎn)稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分類是稅收管理的重要環(huán)節(jié)，不同的納稅人分類有不同的稅收政策和義務(wù)。一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額，只能按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的稅前收入減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前收入-準(zhǔn)予扣除的項目?！窘馕觥?/p>