注冊稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法(一)學科模擬試卷(強化版)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。下列關(guān)于銷項稅額和進項稅額的表述中，正確的是：()A.銷項稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時收取的增值稅B.進項稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時支付的增值稅C.銷項稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時支付的增值稅D.進項稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時收取的增值稅2.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：()A.銷售不動產(chǎn)B.銷售貨物C.提供交通運輸服務(wù)D.出口貨物3.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定條件的是：()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元但未超過500萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)4.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明以下內(nèi)容，但不包括：()A.購買方名稱B.銷售方名稱C.發(fā)票代碼D.付款方名稱5.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的是：()A.增值稅稅率分為13%、9%、6%三個檔次B.增值稅稅率分為17%、13%、11%三個檔次C.增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%四個檔次D.增值稅稅率分為17%、13%、11%、6%四個檔次6.下列關(guān)于增值稅征收管理的表述中，正確的是：()A.增值稅實行源泉扣繳制度B.增值稅實行申報納稅制度C.增值稅實行按期納稅制度D.增值稅實行按次納稅制度7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的表述中，正確的是：()A.增值稅出口退稅是指將出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅退還給出口企業(yè)B.增值稅出口退稅是指將出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅部分退還給出口企業(yè)C.增值稅出口退稅是指將出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅全部退還給出口企業(yè)D.增值稅出口退稅是指將出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅免征給出口企業(yè)8.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購買貨物9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是：()A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具增值稅專用發(fā)票的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款或者取得支付貨款憑據(jù)的當天10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的是：()A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票只限于非增值稅納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票只限于個體工商戶領(lǐng)購使用二、多選題(共5題)11.增值稅一般納稅人在進行稅務(wù)申報時，需要提交以下哪些資料？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅申報表C.增值稅進項稅額抵扣憑證D.企業(yè)財務(wù)報表E.銀行對賬單12.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.購買貨物13.下列哪些情形可以申請增值稅即征即退？()A.納稅人出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物，增值稅退稅率高于出口貨物的征稅率B.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅C.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)或者進口貨物，增值稅稅率低于3%D.納稅人因特殊原因無法及時申報增值稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期申報E.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準減征增值稅14.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是：()A.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當在開具之日起30日內(nèi)認證D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當在開具之日起90日內(nèi)認證E.增值稅專用發(fā)票認證后，可以抵扣進項稅額15.增值稅一般納稅人在進行會計核算時，以下哪些科目可以用來核算增值稅？()A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額）D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）E.應(yīng)交稅費——其他應(yīng)交稅費三、填空題(共5題)16.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，其中，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)當申請認定為17.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證，其中，銷項稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)收取的18.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中，基本稅率為19.增值稅的進項稅額抵扣是指在計算應(yīng)納稅額時，允許從銷項稅額中扣除20.增值稅出口退稅是指將出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。()A.正確B.錯誤22.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。()A.正確B.錯誤23.增值稅的征收管理采用源泉扣繳制度，所有增值稅納稅人必須按照規(guī)定源泉扣繳。()A.正確B.錯誤24.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中，出口貨物的增值稅稅率為零。()A.正確B.錯誤25.增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具之日起30日內(nèi)，認證后可以抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅的納稅人分類及其認定標準。27.什么是增值稅專用發(fā)票？它有哪些作用？28.增值稅的稅率分為哪些檔次？分別適用于哪些情況？29.增值稅的進項稅額抵扣有哪些規(guī)定？30.增值稅出口退稅政策的主要內(nèi)容是什么？

注冊稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法(一)學科模擬試卷(強化版)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】銷項稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時收取的增值稅，這是增值稅的核心概念。2.【答案】D【解析】出口貨物實行零稅率，不屬于增值稅的征收范圍。3.【答案】D【解析】年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)不屬于增值稅一般納稅人認定條件。4.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明購買方、銷售方名稱，發(fā)票代碼等，但不包括付款方名稱。5.【答案】C【解析】增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%四個檔次，適用于不同類型的貨物和應(yīng)稅服務(wù)。6.【答案】B【解析】增值稅實行申報納稅制度，納稅人應(yīng)當依照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。7.【答案】C【解析】增值稅出口退稅是指將出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅全部退還給出口企業(yè)，以促進出口貿(mào)易。8.【答案】D【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，購買貨物不屬于應(yīng)稅行為。9.【答案】A【解析】銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。10.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，以規(guī)范發(fā)票管理。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人在進行稅務(wù)申報時，需要提交增值稅專用發(fā)票、增值稅納稅申報表以及增值稅進項稅額抵扣憑證，而企業(yè)財務(wù)報表和銀行對賬單并不是必需提交的資料。12.【答案】ABCD【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，而購買貨物不屬于應(yīng)稅行為。13.【答案】ACE【解析】納稅人出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物，增值稅退稅率高于出口貨物的征稅率，納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，以及納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準減征增值稅，這三種情形可以申請增值稅即征即退。14.【答案】ABCE【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證，只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，認證后可以抵扣進項稅額。認證的有效期為開具之日起90日內(nèi)，而非30日內(nèi)。15.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人在進行會計核算時，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額）以及應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）都是用來核算增值稅的科目。三、填空題(共5題)16.【答案】一般納稅人【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)當申請認定為一般納稅人，享受更多的稅收優(yōu)惠和便利。17.【答案】增值稅額【解析】增值稅專用發(fā)票中的銷項稅額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅額，是計算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。18.【答案】13%【解析】增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的行為。19.【答案】購進貨物或者接受服務(wù)的增值稅額【解析】增值稅的進項稅額抵扣是指在計算應(yīng)納稅額時，允許從銷項稅額中扣除購進貨物或者接受服務(wù)的增值稅額，以減輕納稅人的稅負。20.【答案】退還給出口企業(yè)【解析】增值稅出口退稅是指將出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅退還給出口企業(yè)，以鼓勵出口貿(mào)易，促進經(jīng)濟發(fā)展。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅的核心制度之一，旨在避免重復(fù)征稅。22.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人由于銷售額不超過規(guī)定標準，通常不能領(lǐng)購使用專用發(fā)票。23.【答案】錯誤【解析】增值稅的征收管理采用申報納稅制度，不是源泉扣繳制度。所有增值稅納稅人必須按照規(guī)定進行申報納稅。24.【答案】正確【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，出口貨物實行零稅率，以鼓勵出口貿(mào)易。25.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具之日起90日內(nèi)，而非30日內(nèi)。認證通過后，可以抵扣進項稅額。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。小規(guī)模納稅人可以申請認定為一般納稅人?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分類對于稅收管理和政策實施具有重要意義。一般納稅人享受更多的稅收優(yōu)惠和便利，而小規(guī)模納稅人則相對簡單。27.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證，用于記載銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等行為。它具有以下作用：一是可以作為購買方抵扣進項稅額的依據(jù)；二是可以作為銷售方確認銷售收入和計算銷項稅額的依據(jù)；三是可以作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管和發(fā)票管理的依據(jù)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在增值稅的管理和征管中扮演著重要角色，是確保增值稅鏈條完整性和稅收安全的重要手段。28.【答案】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三個檔次?；径惵蕿?3%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的行為；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵蕶n次設(shè)計旨在對不同類型的貨物和應(yīng)稅服務(wù)實施差別化稅收政策，以促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展。29.【答案】增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定包括：一是購進貨物或者接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣銷項稅額