出納崗位考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（）審查批準。A.本企業(yè)單位負責(zé)人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個月C.2個月D.6個月4.下列不屬于支票絕對記載事項的是（）。A.出票日期B.付款人名稱C.出票人簽章D.付款日期5.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.信用卡存款6.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行承兌匯票C.信用卡存款D.存出投資款7.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)作的處理為（）。A.以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬8.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.待處理財產(chǎn)損溢B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.管理費用9.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.1年答案：1.C2.C3.B4.D5.C6.B7.D8.A9.B10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，符合現(xiàn)金管理基本原則的有（）。A.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督B.國家鼓勵開立賬戶的單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算C.開戶銀行負責(zé)對開立賬戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理D.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算2.下列屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結(jié)算起點1000元以上的大額支出3.以下關(guān)于銀行存款日記賬的說法正確的有（）。A.應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置B.由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記C.每日終了應(yīng)結(jié)出余額D.可以采用活頁式賬簿4.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.存出投資款C.信用證保證金存款D.信用卡存款5.支票按照支付票款的方式不同可分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.支付職工王靜的差旅費3000元B.支付銀行承兌匯票手續(xù)費200元C.支付李明報銷醫(yī)藥費1500元D.支付購置設(shè)備款6000元7.下列各項中，屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.托收承付D.委托收款8.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說法正確的有（）。A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的是為了消除未達賬項的影響B(tài).調(diào)節(jié)后的余額表示企業(yè)可以實際動用的銀行存款數(shù)額C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是原始憑證D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)9.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進行的庫存現(xiàn)金賬款核對和清查小組進行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對B.清查小組清查時，出納人員必須在場C.清查小組清查后，根據(jù)清查結(jié)果編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”D.“庫存現(xiàn)金盤點報告表”是反映庫存現(xiàn)金實有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證10.下列各項中，會引起企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下的結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABC6.AC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目進行核算。（）2.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）3.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經(jīng)批準應(yīng)沖減當(dāng)期管理費用。（）4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月。（）5.企業(yè)可以根據(jù)需要坐支現(xiàn)金。（）6.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）7.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。（）8.企業(yè)外埠存款賬戶中的采購資金存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）9.企業(yè)收到的商業(yè)承兌匯票到期，付款人無力支付票款的，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。（）10.企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的“八不準”。答案：不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間互相借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款；不準發(fā)行變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。2.簡述銀行存款日記賬的登記要求。答案：由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)分別計算銀行存款收入和支出的合計數(shù)，結(jié)算出余額，并與銀行對賬單核對相符。使用訂本賬，按順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。3.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。答案：其他貨幣資金包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。這些資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，有其特定的存放地點和用途。4.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強現(xiàn)金管理的重要性及可以采取的措施。答案：重要性：保證資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等；提高資金使用效率；符合法規(guī)要求。措施：制定嚴格的現(xiàn)金收支制度，明確審批流程；定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；加強對出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督；合理確定庫存現(xiàn)金限額，減少閑置資金。2.談?wù)勩y行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)財務(wù)管理中的作用及局限性。答案：作用：能核對企業(yè)與銀行賬目，發(fā)現(xiàn)未達賬項，保證雙方記錄準確；反映企業(yè)可實際動用的銀行存款數(shù)額。局限性：它只是一種對賬工具，不能作為記賬依據(jù)調(diào)整賬簿記錄；不能發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，若雙方記賬有誤，調(diào)節(jié)后余額可能相符但實際仍有問題。3.討論在企業(yè)中如何選擇合適的銀行結(jié)算方式。答案：要考慮交易金額大小，如小額交易可用現(xiàn)金、支票；大額用匯票等。付款時間要求，急需付款選即時到賬方式。交易雙方信用狀況，對方信用差選安全性