注冊(cè)稅務(wù)師稅法二(個(gè)人所得稅)-試卷39

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.企業(yè)所得稅收入B.個(gè)人工資、薪金所得C.國(guó)債利息收入D.公司利潤(rùn)分紅2.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的累進(jìn)稅率檔次？()A.3%，6%，9%，12%，15%，25%，30%，35%，45%B.3%，5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%C.3%，6%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%D.3%，5%，8%，12%，18%，25%，30%，35%，45%3.下列哪種情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？()A.購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)B.支付子女教育費(fèi)用C.住房貸款利息D.以上都是4.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪幾種？()A.納稅人自行申報(bào)B.代理申報(bào)C.扣繳義務(wù)人代扣代繳D.以上都是5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元6.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以延期嗎？()A.可以B.不可以C.在特定情況下可以D.需要支付滯納金8.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人是指哪些單位或個(gè)人？()A.支付工資、薪金的單位B.出售商品的商家C.貸款銀行D.以上都是9.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是哪個(gè)部門？()A.國(guó)家稅務(wù)局B.財(cái)政部C.民政局D.勞動(dòng)和社會(huì)保障部二、多選題(共5題)10.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.個(gè)人工資、薪金所得B.企業(yè)利潤(rùn)分配所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得11.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人有哪些分類？()A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.法人D.其他組織E.扣繳義務(wù)人12.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容？()A.子女教育B.住房貸款利息C.住房租金D.繼續(xù)教育E.大病醫(yī)療13.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些形式？()A.稅率優(yōu)惠B.減免稅額C.加計(jì)扣除D.稅收返還E.免稅14.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？()A.納稅人自行申報(bào)B.代理申報(bào)C.扣繳義務(wù)人代扣代繳D.郵寄申報(bào)E.網(wǎng)上申報(bào)三、填空題(共5題)15.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的哪些所得？16.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，其累進(jìn)稅率檔次共有多少級(jí)？17.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月多少元？18.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是多久一次？19.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，允許扣除的子女教育費(fèi)用每年最多可抵扣多少元？四、判斷題(共5題)20.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤21.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除只能由納稅人自行申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅期限是按年度申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人只需對(duì)工資、薪金所得進(jìn)行扣繳。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.問(wèn)：個(gè)人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？26.問(wèn)：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些具體項(xiàng)目？27.問(wèn)：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人有哪些？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？29.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？

注冊(cè)稅務(wù)師稅法二(個(gè)人所得稅)-試卷39一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括個(gè)人工資、薪金所得，而企業(yè)所得稅收入、國(guó)債利息收入和公司利潤(rùn)分紅屬于其他類型的稅收。2.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率檔次為3%，6%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)、支付子女教育費(fèi)用和住房貸款利息等。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)以及扣繳義務(wù)人代扣代繳等。5.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。6.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限為每月。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)在特定情況下可以延期，但需要按照規(guī)定辦理延期申報(bào)手續(xù)。8.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金的單位、出售商品的商家以及貸款銀行等。9.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局。二、多選題(共5題)10.【答案】A,C,D,E【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括個(gè)人工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及利息、股息、紅利所得。企業(yè)利潤(rùn)分配所得通常指的是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。11.【答案】A,B【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人主要分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。法人、其他組織以及扣繳義務(wù)人雖然與個(gè)人所得稅相關(guān)，但不是納稅義務(wù)人的分類。12.【答案】A,B,C,D,E【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育以及大病醫(yī)療等五個(gè)方面。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、減免稅額、加計(jì)扣除、稅收返還以及免稅等多種形式。14.【答案】A,B,C,D,E【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、郵寄申報(bào)以及網(wǎng)上申報(bào)等。三、填空題(共5題)15.【答案】個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象涵蓋了個(gè)人從各種渠道獲得的所得，旨在對(duì)個(gè)人的收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。16.【答案】9級(jí)【解析】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率檔次共有9級(jí)，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，稅率從3%遞增至45%。17.【答案】5000元【解析】自2018年10月1日起，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整為每月5000元，旨在減輕中低收入者的稅負(fù)。18.【答案】按月度申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅實(shí)行按月度申報(bào)，即每月結(jié)束后15日內(nèi)完成申報(bào)。19.【答案】12000元【解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，每個(gè)子女每年的教育支出在1.2萬(wàn)元（每年12000元）限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前為每月5000元。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由扣繳義務(wù)人在代扣代繳稅款時(shí)扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限是按月度申報(bào)，即每月結(jié)束后15日內(nèi)完成申報(bào)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人需要對(duì)納稅人支付的各種所得進(jìn)行扣繳，包括但不限于工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得?！窘馕觥烤C合所得是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得四類所得的統(tǒng)稱。26.【答案】子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)具體項(xiàng)目。27.【答案】支付工資、薪金的單位，支付利息、股息、紅利所得的單位，支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付工資、薪金的單位，支付利息、股息、紅利所得的單位，支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位等，他們有義務(wù)在支付相關(guān)所得時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。2