2025年注冊稅務師稅法二綜合能力測試試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票時，下列哪項可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)？()A.發(fā)票號碼B.發(fā)票金額C.開票日期D.專用發(fā)票2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)的應稅收入？()A.財產(chǎn)轉讓所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.以上都是3.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項屬于個人所得稅的免稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.稅法規(guī)定的免稅所得4.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪項不屬于價外費用？()A.包裝費B.運費C.稅金及附加D.手續(xù)費5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在稅前扣除？()A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費B.企業(yè)的罰款支出C.研發(fā)費用D.購置固定資產(chǎn)支出6.下列哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法？()A.銷售額×3%征收率B.銷售額×5%征收率C.銷售額×6%征收率D.銷售額×10%征收率7.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供建筑服務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在稅前扣除？()A.納稅人違反國家規(guī)定的罰款支出B.企業(yè)發(fā)生的廣告費用C.納稅人支付的滯納金D.納稅人支付的罰金9.個人所得稅法規(guī)定，下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.國債利息所得10.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，下列哪項可以作為銷項稅額的依據(jù)？()A.銷售合同B.銷售發(fā)票C.銷售價格D.生產(chǎn)成本二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅法規(guī)定的應納稅所得額的確定方法包括哪些？()A.實際發(fā)生的費用B.收入減去成本和費用后的余額C.按照公允價值計算的收入D.按照稅法規(guī)定的方法調整后的收入12.增值稅一般納稅人在計算銷項稅額時，下列哪些項目可以扣除進項稅額？()A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅13.個人所得稅法規(guī)定的下列哪些所得項目屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得14.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供建筑服務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物15.企業(yè)所得稅法規(guī)定的下列哪些支出可以在稅前扣除？()A.職工工資和福利費B.按規(guī)定提取的壞賬準備金C.研發(fā)費用D.納稅人支付的滯納金三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應包括以下內(nèi)容：購銷雙方名稱、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、專用發(fā)票代碼、專用發(fā)票號碼、開票日期、收款人、復核人等。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率為20%，并按應納稅額減征30%。19.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法，是指按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。20.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，增值稅的稅率分為6%、9%和13%三個檔次，其中9%的稅率適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務以及銷售不動產(chǎn)等行為。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票后，無論是否抵扣，都應當妥善保管。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅法規(guī)定，個人取得的一次性獎金，按照月度稅率表計算繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，也可以選擇簡易計稅方法。()A.正確B.錯誤25.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為6%。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進項稅額？27.問：企業(yè)所得稅的納稅人應當如何進行納稅申報？28.問：個人所得稅的源泉扣繳是指什么？29.問：增值稅的簡易計稅方法與一般計稅方法有什么區(qū)別？30.問：企業(yè)所得稅法中的虧損彌補有哪些規(guī)定？

2025年注冊稅務師稅法二綜合能力測試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票時，專用發(fā)票是作為進項稅額抵扣的依據(jù)。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應稅收入包括財產(chǎn)轉讓所得、勞務報酬所得和利息、股息、紅利所得等。3.【答案】D【解析】個人所得稅法規(guī)定，稅法規(guī)定的免稅所得包括國家規(guī)定的福利費、撫恤金、救濟金等。4.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時，包裝費、運費、手續(xù)費屬于價外費用，而稅金及附加不屬于價外費用。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的罰款支出不得在稅前扣除。6.【答案】D【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法包括銷售額×3%、5%、6%等征收率，不包括10%。7.【答案】D【解析】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，出口貨物免征增值稅，不屬于增值稅的征稅范圍。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費用可以在稅前扣除，其他選項不得在稅前扣除。9.【答案】D【解析】個人所得稅法規(guī)定，國債利息所得屬于免稅所得，不屬于個人所得稅的應稅所得。10.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時，銷售發(fā)票可以作為銷項稅額的依據(jù)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定的應納稅所得額的確定方法包括實際發(fā)生的費用、收入減去成本和費用后的余額以及按照稅法規(guī)定的方法調整后的收入。12.【答案】ACD【解析】增值稅一般納稅人在計算銷項稅額時，購進原材料、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅可以扣除進項稅額，而購進固定資產(chǎn)支付的增值稅不能扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得均屬于綜合所得。14.【答案】ABC【解析】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，銷售貨物、提供建筑服務和銷售不動產(chǎn)均屬于增值稅的應稅行為，出口貨物免征增值稅。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工工資和福利費、按規(guī)定提取的壞賬準備金和研發(fā)費用可以在稅前扣除，納稅人支付的滯納金不得在稅前扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】購銷雙方名稱、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、專用發(fā)票代碼、專用發(fā)票號碼、開票日期、收款人、復核人等。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人進行稅務核算和抵扣進項稅額的重要憑證，上述內(nèi)容是其必須包含的基本要素。17.【答案】按月或者按季預繳，年終匯算清繳，自公歷1月1日起至12月31日止。【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定是為了確保稅收的及時性，納稅人需按照規(guī)定的期限進行納稅申報和繳納。18.【答案】20%，并按應納稅額減征30%。【解析】稿酬所得的稅率設計考慮了創(chuàng)作活動的特殊性，減征30%的優(yōu)惠政策旨在鼓勵文化創(chuàng)作。19.【答案】按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕诵∫?guī)模納稅人的納稅程序，通過固定的征收率來計算應納稅額，簡化了稅收征管。20.【答案】6%、9%和13%，其中9%的稅率適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務以及銷售不動產(chǎn)等行為?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵试O計體現(xiàn)了不同行業(yè)的稅負差異，9%的稅率適用于多個服務行業(yè)，體現(xiàn)了對特定行業(yè)的扶持政策。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人進行稅務核算和抵扣進項稅額的重要憑證，必須妥善保管，以備稅務機關的查驗。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法對企業(yè)的公益性捐贈支出給予了稅收優(yōu)惠，規(guī)定在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅法規(guī)定，個人取得的一次性獎金，單獨計算納稅，不按照月度稅率表計算。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，也可以選擇按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，兩種方法任選其一。25.【答案】正確【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率調整為6%，這是針對不動產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的稅率。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進項稅額是指增值稅一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，所支付或者負擔的增值稅額?！窘馕觥窟M項稅額是增值稅一般納稅人可以抵扣銷項稅額的依據(jù)，它反映了企業(yè)在經(jīng)營過程中實際支付的增值稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人應當依照稅法規(guī)定，按月或者按季申報預繳，年終匯算清繳，并向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和其他有關資料?！窘馕觥考{稅申報是納稅人履行稅務義務的重要環(huán)節(jié)，通過納稅申報，稅務機關可以掌握納稅人的收入和支出情況，確保稅收的及時足額入庫。28.【答案】個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在向納稅人支付所得時，依法扣繳其應納個人所得稅，并向稅務機關報送扣繳申報表的行為?！窘馕觥吭慈劾U是個人所得稅征收管理的一種重要方式，通過源泉扣繳，可以確保個人所得稅的及時繳納，減少逃稅行為。29.【答案】簡易計稅方法是指按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，不得