《納稅實(shí)務(wù)》

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅法規(guī)定征稅的目的物為（B），它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。

A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率

2.稅收權(quán)利主體是（CA.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅義務(wù)人C.征納稅雙方D.稅務(wù)總局

3.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（A）。A、印花稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、消費(fèi)稅

4.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言（B）o

A.是不對(duì)等的R是對(duì)等的C.保護(hù)征^一方D.保護(hù)納稅一方

5.下列稅種中屬于從量稅的是（D）.A.企業(yè)所得稅B.增值稅C營(yíng)業(yè)稅D.

資源稅

6.下列稅種中屬于價(jià)外稅的是（B）。人資源稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、

消費(fèi)稅

7.我國(guó)稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指（D）。

A.納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理

C.納稅義務(wù)人、稅目、減免稅D.納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象

8.下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（C）。

A.納稅期限B.減桎免稅C.稅率D.納欖環(huán)節(jié)

9.在我國(guó)稅收怙律關(guān)系中，納稅人的確定原則是（D）.

A.量力負(fù)擔(dān)B.屈人C.屬地D.屬人屈地

10.土地增值稅的稅率屬于（D）。

A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率

11.企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C）,

A.外購(gòu)的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B、外購(gòu)的床單用于職工福利

C.外購(gòu)的禮品無償贈(zèng)送給客戶D.外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人

12.下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅的是（D）。

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)

C.建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn).家具城鐺肖家具并為顧客有償送貨

13.一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí),

除運(yùn)輸贄外，還可抵扣（C）o

A.裝卸費(fèi)B.保險(xiǎn)費(fèi)C.建設(shè)基金D.保管費(fèi)

14.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（B）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B、某商店為廠家代銷服裝

C.某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售

15.綱稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D）。

A.收到第一筆貨款的當(dāng)天B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天

C.發(fā)出商品的當(dāng)天D.合同約定的收款日期的當(dāng)天

16.下列使用13%稅率的項(xiàng)目有（A）?

A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)&銷售農(nóng)機(jī)零件C.加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D.加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

17.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（C）。

A.高爾夫球及球具B.酒精C.卷煙D.化妝品

18.下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅的是（C）o

A.用外購(gòu)已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

C.某汽車廠將自制的小汽車用于對(duì)外投資D.委托加二收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

19.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（D）o

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠月于管理本部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

20.營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是（D）?A.以對(duì)非商品銷售額征稅為主B.實(shí)行價(jià)外計(jì)稅

C、按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率D、計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本較低

21.下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為的有（D）.

A.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B、裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料

C.彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（C）。

A廣告的格映B、出和工化場(chǎng)所

C.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所D.動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)

23.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是［B）0

A.出租電影拷貝B.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.土地租賃

C、以無形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方的利澗分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

24.下列不屬于城建稅納稅人的是（B）。

A.建制鎮(zhèn)城;納增值稅的私營(yíng)企業(yè)B,農(nóng)村繳納增值稅的個(gè)體工商戶

C.市區(qū)級(jí)納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.縣城級(jí)納營(yíng)業(yè)稅的事業(yè)單位

25.某且城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬(wàn)元，本月又

出租門面房收到租金40萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)嫩納的城市維護(hù)建議稅和教育贊附加為（A）萬(wàn)元。

A.22.56B.25.6C.28.2D.35.2

26.下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（D)o

A.納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B、納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅

C.納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款D.對(duì)欠微增值稅加收的滯納金

27.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（B)o

A.人造石油B.天然原油C.汽油D.機(jī)油

28.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采（D）的單位和個(gè)人，為資源稅的納杭人。

A.應(yīng)稅礦產(chǎn)品B.生產(chǎn)鹽C.資源D.應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽

29.在資源稅中，煤炭的征稅范國(guó)包括（D）o

A.洗煤B.選煤C.煤炭制品D.原煤

30.按照《企業(yè)所得稅法》和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有（C）0

A.在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

B.在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)

C.在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D.在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)

31.下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需填納企業(yè)所得稅的有（A）。

A.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

32.某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利澗總額為30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列

支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月.支付借款利息3萬(wàn)元：經(jīng)過批準(zhǔn)

向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2008年度的應(yīng)納

稅所得額為（D）萬(wàn)元。

A.20B.30C.31D.30.4

33.某企業(yè)2008年銷售收入為1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅

前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（5）萬(wàn)元。

34.美國(guó)商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來我國(guó)工作，2009年3月25日回國(guó)，2009年4月15日又

回中國(guó)來，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐汛洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國(guó)，

后于2010年6月20日離開中國(guó)回美國(guó)。則該納稅人屬于我國(guó)居民納稅人的年度是（B）0

A.2008B.2009C.2010D.這幾年均不是我國(guó)居民納稅人

35.某作家將自己的一任作品的使用擦提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于（A）0

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)特讓所得

36.下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（D）0

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬

C.將外國(guó)小說翻譯出版取得的報(bào)酬D.受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

37.下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范,圖的有（D）。

A.以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)B-.以繼承方式轉(zhuǎn)計(jì)序地產(chǎn)

C.以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

38.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納杭人提供扣除項(xiàng)目?jī)L頷不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按

照（C）。

A.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門f辦商的價(jià)格扣除

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除D,房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

39.《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ˋ）之日起15日

內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.稅務(wù)登記證B、發(fā)更領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、財(cái)務(wù)專用章

二、多項(xiàng)選擇題

1.按照征收對(duì)象的不同，稅法可分為（A.B.C.D）。

A.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B.對(duì)所得額課稅的稅法C.對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法D.對(duì)自然資源課稅的稅法

2.根據(jù)我國(guó)有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)包括（B.C.D）?

A.工商行政管理機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政機(jī)關(guān)

3.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（B.C）。

A.全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率

4.按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)稅屬于（A、C）0

A.中央稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.流轉(zhuǎn)極D.中央地方共享稅

5.我國(guó)現(xiàn)行各稅種采用的稅當(dāng)包括（A.B.C）。

A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.定期稅率

6.按照增值稅條例的規(guī)定，鈞售（A、B.C）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

A.大型機(jī)器設(shè)備B.電力C.熱力D.房屋

7.將購(gòu)買的貨物用于（B.D）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

A.勞動(dòng)保護(hù)B.免稅項(xiàng)目C.無償贈(zèng)送D.個(gè)人消費(fèi)

8.按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入臂售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（A.B.C.D）0

A.手續(xù)費(fèi)R、運(yùn)輸裝卸費(fèi)C、包裝物和金I）、諱約金

9.下列貨物銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有（A、B.C、D）。

A.汽車銷隹公司代銷個(gè)汽車B、地板廠生產(chǎn)銷售木地板

C.金店零售金銀首飾D.酒廠生產(chǎn)葡萄酒

10.下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有（A、B.C）。

A.受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方從委托方購(gòu)過原材料后再接受加工D.委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料

11.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)領(lǐng)的表述中，正確的有（A、B）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將折扣頷另開發(fā)票的，不釣其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)碩

21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅

稅前扣除的有（B、C）。A、外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門處以的

罰金

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息

22.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征妝稅范圍的有（A、B、D

A、居民企業(yè)來源于境外的所得B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得D,居民企業(yè)來源于中國(guó)3克內(nèi)的

所得

23納稅人下列行為應(yīng)視同銷售琮認(rèn)所得稅收入的有（A..BC）.

A.將貨物用子投資B、將商品用于捐贈(zèng)

C.將產(chǎn)品用于集體福利D.將產(chǎn)品用于在建工程

24.下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（A、B.C、）0

A.在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國(guó)居民

B.2003年回國(guó)定居的某大學(xué)教授

C.到國(guó)外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理

D.2009年5月3日至2010年6月28日來我國(guó)3-作的外國(guó)專家

25.將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（A、D）。

A.住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入的工作地D.居住時(shí)間

26.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有（A、C.D）o

A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全事竣工、完成銷售的B、取得就售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷借完畢的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

27.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（A、C.D）。

A,將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納杭人

D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人荻使用人為納稅人

28.根據(jù)《稅收梃管法》規(guī)定，F(xiàn)列屬于稅收保全措施的布（A、D）。

A.書面通知納桃人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵徽稅款

C.書面通知納稅.人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣版稅款

D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（A,B.C.D）0

A.查賬征收B.查臉征收C、查定征收D.定期定額征收

10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登■記證件的外，納稅人辦理下列（A,C.D）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅

務(wù)登記證件。

A.開立銀行瞇戶B、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

三、判斷題

1.定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。（X）

2.稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。（X）

3.強(qiáng)制性就是對(duì)違法納稅人進(jìn)行處罰。（X）

4.我國(guó)稅收取之于民，用之亍民，形式特征上不具備無償性。（J）

5.法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體履行納稅義務(wù)的法人,自然人是權(quán)利客

（X

6.某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（Xi

7.中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。（X）

8.稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。（J）

9.國(guó)家發(fā)行國(guó)債與國(guó)家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（X）

10.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（V）

1L增值稅?般納稅人銷售貨物從購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)厥換算

為不合柳收入。（J）

12.納稅人發(fā)生的購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)如購(gòu)買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨

運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅.（X）

13.增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊(cè)資金多少和實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。（X）

14.某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝獨(dú)，因能分清收入,

銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。（X）

15.已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生”-3期轉(zhuǎn)出。

（X）

16.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。

（J）

17.不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（X）

18.納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。

（X）

19.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。（J）

20.海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵打任何

稅額。（J）

21.營(yíng)業(yè)稅的納彳兌人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。

（J）

22.提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售

額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；木分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其

應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。（J）

23.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別咳算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅

勞務(wù)的銷售額。（V）

24.自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,

征收營(yíng)業(yè)稅。（X）

25.游覽場(chǎng)所的營(yíng)業(yè)額是指公園、動(dòng)（植）物園及其他游覽場(chǎng)所所捐售的門票收入，不包括這些場(chǎng)所從事的

其他游藝活動(dòng)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。（V）

26.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營(yíng)業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

按規(guī)定確定其營(yíng)業(yè)額。（V）

27.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（J）

28.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（X）

29.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐

年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。這里說的虧損.是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于零。（J）

30.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由

支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（X）

31.納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。

（X）

32.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（X）

33.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)

扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷。（X）

34.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表、

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。（X）

35.土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。（J：?

36.《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，財(cái)務(wù)權(quán)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明

的，并沒有任何限制。（X）

37.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原占用住房，經(jīng)向不兌務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以

上的，免予征收土地增值稅。（X）

38.某房地產(chǎn)公司將待售的花園別堂中的一棟贈(zèng)給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納

土地增值稅。（X）

四、問答題1.簡(jiǎn)述稅收的形式特征。

答：（一）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征

納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。（二）無償性稅收的無償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即

歸國(guó)家所有，既不需耍再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。（三）固定性稅

收的固定性是指國(guó)家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則，征納雙方都

必須遵守，不能隨意改變。

2.簡(jiǎn)述稅法的作用。

答：稅法主要有以下三個(gè)方面的作用。

1）.保障國(guó)家財(cái)政收入稅法體現(xiàn)了國(guó)家意志，對(duì)納稅人具有威懾力，它規(guī)定納稅人的哪些行為應(yīng)

該繳稅、繳多少稅、什么時(shí)候繳稅：如果納稅人沒有繳稅、沒有足額繳稅、沒有按時(shí)繳稅，應(yīng)該受到什么

樣的處罰，這就有力地保證了國(guó)家財(cái)政收入的及時(shí)、足額收取。

2）.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益稅法在保障國(guó)家財(cái)政收入的同時(shí)，還應(yīng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防

止任意侵犯納稅人合法權(quán)益事件的發(fā)生。國(guó)家利益和納稅人的利益是矛盾的統(tǒng)一體，沒有納稅人的利益，

也就沒有國(guó)家利益1N此，只有保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，國(guó)家才能長(zhǎng)久地從納稅人那里取得稅收收入，

3）.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅和納稅人繳稅的依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)必須明確對(duì)哪叱行為征稅.征多

少稅，什么時(shí)候征稅：納稅人需要明白自己的哪些行為應(yīng)該繳稅，繳多少稅，什么時(shí)候繳稅。稅法為雙方

提供了依據(jù)。有了稅法作依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能及時(shí)、足額征稅，納稅人才能及時(shí)、足額繳稅。

3.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)及作用。

答：增值稅以商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值額或商品附加值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值

稅屬于價(jià)外稅，是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。

特點(diǎn)：I.避免重復(fù)征稅，具有稅中性：2.稅源廣闊，具有普遍性；3.具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性；4.增值稅的

計(jì)算采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣款，并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率。

作用：L稅收具有中性，不會(huì)干擾資源；2.具有互相勾稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅；3.出口零稅率，有

利于出口貿(mào)易的開展；4.有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，實(shí)行憑票抵扣，有利于防止偷漏稅。

4.什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？

答：小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售

額在50萬(wàn)元以卜的：其他納稅人，年應(yīng)校銷售額在80萬(wàn)元以卜的，

增值稅的一般納稅人：納稅人會(huì)計(jì)核算分健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅

人。

5.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的概念及特征。

答：消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)枕消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或者銷隹數(shù)量,

在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。（金銀首飾改為零售環(huán)節(jié)）

消費(fèi)稅的特點(diǎn)：

1）、征稅項(xiàng)目具有選擇性（14個(gè)消費(fèi)稅稅目）2）、征稅環(huán)節(jié)具有單一性

3）、征收方法具有多樣性4）、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性5）、消物稅具有轉(zhuǎn)嫁性

6.簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。

答：關(guān)稅是指國(guó)家海關(guān)機(jī)構(gòu)按照相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)進(jìn)出一國(guó)關(guān)境的貨物和物晶所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

關(guān)稅的特點(diǎn)：1.關(guān)稅征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品；2.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅：

3、有較強(qiáng)的涉外性，是執(zhí)行本外政策的工具；4、關(guān)稅由海關(guān)征收。

7、簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)及作用。

（一）答：城建稅的特點(diǎn)：

（二）稅款專款專用（二）屬于一種附加稅（三）根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率（四）征收范圍較廣

城建稅的作用：（一）補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)獎(jiǎng)金的不足（二）限制了對(duì)企業(yè)的亂攤派（三）調(diào)動(dòng)了地方政

府進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)的積極性

8、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的含義及特點(diǎn)。

答：（一）、企業(yè)所得稅的概念：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅種。

（二）、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)：1.通常以純所得為征稅對(duì)象：

2.通常以經(jīng)過計(jì)算的得出的應(yīng)納稅所得為計(jì)稅依據(jù)；3.納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的。

9、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。

答：有三種模式：L分類征收制；2.綜合征收制；3,混合征收制

我國(guó)實(shí)行分類制課稅模式，把應(yīng)稅所得分為工薪所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)昔所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)

營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

所得、偶然所得和其他所得共十一類所得，分項(xiàng)按照規(guī)定的扣除方式和稅率進(jìn)行課稅。

10、簡(jiǎn)述我國(guó)稅款征收的方式。

答：（一）查賬征收查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的會(huì)計(jì)資料所反映的情況，依照稅

法相關(guān)規(guī)定計(jì)算征收稅款的一種方式。

（-）資定征收存定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料耗用情況

等因素，查實(shí)核定其在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量、銷售額，并據(jù)以征收稅款的?種方式。

(三)查驗(yàn)征收杏驗(yàn)征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅

證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳,并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式主要是對(duì)零星、分散的高稅

率產(chǎn)品適用。

(四)定期定額征收定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定

納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收

方式。這種稅款征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬

簿或暫緩建賬的小型納稅人。

五、計(jì)算題

1.某超市為小規(guī)模納粽人，2003年9月零售根食、食用植物油、各種蔬菜、水果等，共取

得51500元，銷售其他商品取得收入20600元。要求計(jì)算該超市3月應(yīng)納增值稅稅額。

該超市9月應(yīng)納增值稅稅額=(51500+20600)4-1.03X3%=2100

2.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2008年5月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬(wàn)元/輛，同怔負(fù)

責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛。本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款

300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額。

5月應(yīng)納增值稅稅額=(200X12+0.5X2004-1.17]X17%-51=

3.某眼裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份購(gòu)進(jìn)童裝200套,六一兒童節(jié)前以每套

48元的價(jià)格全部賣出，計(jì)算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。

應(yīng)納增值稅稅額=200X484-1.03X3%=

4.某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，這批化妝品的成本是5000元。國(guó)家確定的化

妝品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)是5%,消物稅稅率是30%,計(jì)算本公司將這批化妝品作職工福利應(yīng)該繳納的消

贄稅。

應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅=5000X(1+5%)4-(1-30%)X30%

5.某酒廠2009年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為每斤5元，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月

銷售禮品盒6000套，售價(jià)為每套300元，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤，單價(jià)；0元。

該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅是多少？(題中價(jià)格均為不含稅價(jià)格)

解：

企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000X5+6200)X20*+12000X0.5+[6000X300X20%+4X6000X0.5]=3914240

6.某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務(wù)，2009年12月份發(fā)生以下經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售普通住宅10套，面積共計(jì)1250平方米，每平方米售價(jià)為2000元；

(2)銷售精裝修高檔公寓3套，面積共計(jì)540平方米，每平方米售價(jià)為120000元：

其中：毛坯房每平方米為18000元，裝修費(fèi)每平方米為2000元；

⑶出租寫字樓1200平方米，取得租金收入60000元。

已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;出租寫字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該房地產(chǎn)公司該年

度12月份應(yīng)填納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

解：1250*2000*5%+(540*120000+540*20000)*5%+60000*5%=

7、某有限電視臺(tái)2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)取得有線電視收視費(fèi)20萬(wàn)元；

(2)“HAPPY點(diǎn)歌臺(tái)”節(jié)目點(diǎn)歌費(fèi)收入2萬(wàn)元：

(3)廣告播映費(fèi)收入30萬(wàn)元；

(4)有線也視初裝費(fèi)收入10萬(wàn)元。

已知：文化體育業(yè)和建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%:服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該有限電視臺(tái)

該年度7月份應(yīng)慢納的營(yíng)業(yè)稅稅簌。

解：(20+10)*3%+(2+30)*5%=

8、某地處北京市區(qū)的一企業(yè)，4月份實(shí)際城.納增值稅24萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)

稅2萬(wàn)元，另向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅滯納金和罰金共計(jì)0.3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)

建設(shè)稅和教育費(fèi)酎加。

解：(24+30+2)*(7%+3%)=

9、北方某海鹽場(chǎng)本期以自產(chǎn)液體鹽4100噸加工制成固體鹽850噸；以外購(gòu)已稅的液體抽1000噸(單價(jià)

180元/噸)加工制成固體鹽并出售850噸；以外購(gòu)已稅的液體鹽1000噸(單價(jià)180元/噸)加工制成固體

鹽220性，經(jīng)查該鹽場(chǎng)迨用單位稅額為20元/咤，液體鹽單位稅額3元/噸。計(jì)算應(yīng)納資源稅。

解：應(yīng)納資源稅=(850+850+220)*20-1000*3%-1000*3%=

10、某公司從新加坡進(jìn)口拈石一批，到芹價(jià)格共計(jì)200000元，另外在成交過程中，公司還向賣方支付了

傭金30000元，賣方付給買方的正常價(jià)格回扣(發(fā)票中已列出的)10000元，已知鉆石進(jìn)口稅率50%,計(jì)算

該批鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額。

解：鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額=(200000+30000-10000)*50%=110000

11.某市一餐飲企業(yè)于2009年10月成立，職工共50人，企業(yè)的資產(chǎn)總頷為500萬(wàn)元，企業(yè)2009年

銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為750萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)

270萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為一20萬(wàn)元，在匯算清激時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事