會計實(shí)操文庫1/5做賬實(shí)操-公司支付和解金分錄一、SOP適用范圍本流程適用于公司因合同違約、勞動糾紛、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、人身損害等原因，與對方達(dá)成和解協(xié)議并支付和解金的賬務(wù)處理，不包含具有經(jīng)營性質(zhì)的賠償款（如銷售產(chǎn)品質(zhì)量賠償）。二、核心賬務(wù)處理SOP（三步法）第一步：簽訂和解協(xié)議，確認(rèn)應(yīng)付和解金在和解協(xié)議生效且滿足支付義務(wù)確認(rèn)條件時，根據(jù)協(xié)議金額計提負(fù)債，同時歸集對應(yīng)費(fèi)用。1.適用場景：和解金與日常經(jīng)營活動相關(guān)（如供應(yīng)商合同糾紛、員工勞動爭議）會計分錄：借：管理費(fèi)用——其他（或“銷售費(fèi)用——其他”，根據(jù)和解事項(xiàng)歸屬部門）貸：其他應(yīng)付款——XX和解方（需注明和解事項(xiàng)，如“XX勞動爭議和解金”）2.適用場景：和解金與日常經(jīng)營活動無關(guān)（如侵權(quán)賠償、非經(jīng)營類糾紛）會計分錄：借：營業(yè)外支出——賠償支出貸：其他應(yīng)付款——XX和解方第二步：實(shí)際支付和解金根據(jù)和解協(xié)議約定的支付方式（銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等），沖減負(fù)債并減少貨幣資金。會計分錄：借：其他應(yīng)付款——XX和解方貸：銀行存款（或“庫存現(xiàn)金”，現(xiàn)金支付需對方出具收據(jù)）1.支付憑證需備注“和解金”及和解事項(xiàng)，如“支付XX公司合同糾紛和解金”。2.需取得對方開具的收款憑證（如收據(jù)、發(fā)票，若對方為企業(yè)且金額較大，優(yōu)先要求開具合規(guī)發(fā)票）。第三步：稅務(wù)備查與憑證歸檔（非賬務(wù)分錄，but關(guān)鍵環(huán)節(jié)）1.稅務(wù)處理：若取得合規(guī)發(fā)票（如對方按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”或“其他現(xiàn)代服務(wù)”開具發(fā)票），可在企業(yè)所得稅稅前扣除；若僅取得收據(jù)，需留存和解協(xié)議、付款憑證、對方身份證明（個人需身份證復(fù)印件，企業(yè)需營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件）作為稅前扣除備查資料。和解金不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的（如人身損害賠償），無需對方開具發(fā)票，憑協(xié)議和付款憑證即可稅前扣除。2.憑證歸檔：將和解協(xié)議、付款回單、收款憑證、對方身份證明等資料整理歸檔，留存至少10年（符合會計檔案保管期限要求）。三、特殊場景補(bǔ)充處理場景1：和解金涉及增值稅（如因銷售行為違約，需向客戶支付和解金）若已開具發(fā)票且需沖減收入，需先開具紅字發(fā)票，再做如下分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：其他應(yīng)付款——XX客戶（和解金）借：其他應(yīng)付款——XX客戶（和解金）貸：銀行存款場景2：提前支付部分和解金（預(yù)付款項(xiàng)）支付預(yù)付款時：借：預(yù)付賬款——XX和解方貸：銀行存款和解協(xié)議生效后，轉(zhuǎn)銷預(yù)付款并確認(rèn)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用（或“營業(yè)外支出”）貸：預(yù)付賬款——XX和解方四、SOP執(zhí)行注意事項(xiàng)1.協(xié)議審核：支付前需確認(rèn)和解協(xié)議已由法務(wù)部門或?qū)I(yè)人員審核，條款合法合規(guī)，無潛在糾紛。2.金額核對：付款金額需與和解協(xié)議約定一致，若有扣除項(xiàng)（如已墊付費(fèi)用），需在憑證中注明計算過程。3.跨境和解金：若涉及境外支付