審計(jì)入職筆試題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)過(guò)程中，如何確認(rèn)交易的真實(shí)性？()A.查看原始憑證B.詢問(wèn)相關(guān)人員C.僅憑財(cái)務(wù)報(bào)表判斷D.以上都不是2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)的目的？()A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.確定企業(yè)是否合法經(jīng)營(yíng)D.提供稅務(wù)籌劃建議3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.保密性原則D.利潤(rùn)最大化原則4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，主要依據(jù)以下哪個(gè)因素？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.內(nèi)部控制制度C.管理層誠(chéng)信度D.以上都是5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)如何處理？()A.私下與被審計(jì)單位溝通B.直接向管理層報(bào)告C.僅記錄在審計(jì)工作底稿中D.以上都不是6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？()A.內(nèi)部控制制度完善B.交易記錄完整C.管理層對(duì)內(nèi)部控制重視D.以上都不是7.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中應(yīng)記錄哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)程序和結(jié)果B.被審計(jì)單位基本情況C.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)D.以上都是8.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)分為幾種類型？()A.兩種B.三種C.四種D.五種9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?)A.保持獨(dú)立性B.公開(kāi)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.遵守職業(yè)道德規(guī)范D.接受被審計(jì)單位的禮物二、多選題(共5題)10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)考慮哪些內(nèi)部控制因素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)11.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的方法？()A.分析程序B.審計(jì)抽樣C.詢問(wèn)程序D.觀察程序E.檢查程序12.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D.審計(jì)師聲明E.管理層聲明13.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)控制有效性D.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施E.監(jiān)控審計(jì)過(guò)程14.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受被審計(jì)單位的禮品B.向被審計(jì)單位泄露審計(jì)信息C.保持獨(dú)立性和客觀性D.向管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)E.與被審計(jì)單位管理層串通三、填空題(共5題)15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和16.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試主要包括對(duì)控制活動(dòng)的17.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其中固有風(fēng)險(xiǎn)是指18.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性產(chǎn)生重大影響，應(yīng)發(fā)表19.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果認(rèn)為管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是適當(dāng)?shù)?，但未能在?cái)務(wù)報(bào)表中充分披露某些重要信息，應(yīng)發(fā)表四、判斷題(共5題)20.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤21.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅憑被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，可以不向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。26.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何確定審計(jì)樣本量？27.什么是審計(jì)意見(jiàn)？它在審計(jì)報(bào)告中扮演什么角色？28.為什么審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？29.在審計(jì)報(bào)告中，哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見(jiàn)？

審計(jì)入職筆試題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】審計(jì)過(guò)程中，查看原始憑證是確認(rèn)交易真實(shí)性的直接有效方法。2.【答案】D【解析】審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性以及確定企業(yè)是否合法經(jīng)營(yíng)，不涉及稅務(wù)籌劃建議。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則和保密性原則，利潤(rùn)最大化原則不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。4.【答案】D【解析】審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，會(huì)依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制制度和管理層誠(chéng)信度等多個(gè)因素。5.【答案】B【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)直接向管理層報(bào)告，確保問(wèn)題得到妥善處理。6.【答案】D【解析】如果內(nèi)部控制存在缺陷，通常會(huì)在審計(jì)過(guò)程中被發(fā)現(xiàn)，如交易記錄不完整、內(nèi)部控制制度不完善等。7.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中應(yīng)記錄審計(jì)程序和結(jié)果、被審計(jì)單位基本情況以及審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)等。8.【答案】B【解析】審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)通常分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)四種類型。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，接受被審計(jì)單位的禮物是不恰當(dāng)?shù)男袨?，可能影響其?dú)立性。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)全面考慮企業(yè)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)等內(nèi)部控制因素。11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可能采用分析程序、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)程序、觀察程序和檢查程序等多種方法。12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)師聲明以及管理層聲明等內(nèi)容。13.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)控制有效性、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施和監(jiān)控審計(jì)過(guò)程來(lái)評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。14.【答案】ABE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，接受被審計(jì)單位的禮品、向被審計(jì)單位泄露審計(jì)信息以及與被審計(jì)單位管理層串通等行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范。三、填空題(共5題)15.【答案】職業(yè)獨(dú)立性【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，其中職業(yè)獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持客觀和中立的態(tài)度。16.【答案】了解和評(píng)估【解析】審計(jì)師在測(cè)試內(nèi)部控制時(shí)，首先需要了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，然后評(píng)估其實(shí)施的有效性，這是內(nèi)部控制測(cè)試的兩個(gè)主要步驟。17.【答案】在不存在內(nèi)部控制或控制失效的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性【解析】固有風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，這一風(fēng)險(xiǎn)不依賴于內(nèi)部控制的存在或設(shè)計(jì)。18.【答案】保留意見(jiàn)【解析】當(dāng)審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。19.【答案】其他事項(xiàng)段【解析】當(dāng)審計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是適當(dāng)?shù)?，但未能在?cái)務(wù)報(bào)表中充分披露某些重要信息時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，還要關(guān)注其公允性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)審計(jì)程序。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不能僅憑被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，還需要執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)論是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性產(chǎn)生重大影響，都應(yīng)向管理層報(bào)告。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，通常會(huì)采取以下步驟：首先了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，然后測(cè)試內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行，最后評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊?！窘馕觥?jī)?nèi)部控制的有效性評(píng)估是審計(jì)工作的重要組成部分，通過(guò)這一過(guò)程，審計(jì)師可以確定內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性有多大的影響。26.【答案】審計(jì)師確定審計(jì)樣本量時(shí)，會(huì)考慮多個(gè)因素，包括總體規(guī)模、總體變異程度、可接受的誤差范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師會(huì)使用統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法來(lái)決定樣本量。【解析】樣本量的確定對(duì)于審計(jì)的效率和效果至關(guān)重要。正確確定樣本量可以幫助審計(jì)師以更低的成本獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。27.【答案】審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的專業(yè)意見(jiàn)。它在審計(jì)報(bào)告中扮演著核心角色，是報(bào)告使用者了解審計(jì)師意見(jiàn)的重要依據(jù)?！窘馕觥繉徲?jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，它直接反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者來(lái)說(shuō)，審計(jì)意見(jiàn)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的關(guān)鍵信息。28.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，確保審計(jì)工作的有效性和