2025年注冊稅務師稅法二真題解析試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的下列哪項收入不計入應納稅所得額？()A.營業(yè)收入B.利息收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.國債利息收入2.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是？()A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的納稅期限是？()A.每季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳B.每季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后6個月內(nèi)匯算清繳C.每月終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳D.每月終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后6個月內(nèi)匯算清繳4.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率是多少？()A.9%B.10%C.13%D.15%5.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售不動產(chǎn)B.出口貨物C.免稅項目D.免費提供的服務6.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個人B.外國企業(yè)C.企業(yè)D.行政單位7.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的保存期限是？()A.5年B.10年C.15年D.永久8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.應納稅所得額D.應稅所得額9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%10.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)應包括以下哪些內(nèi)容？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.資產(chǎn)處置收益D.利息收入13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.捐贈收入14.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的管理要求？()A.依法辦理稅務登記B.認證資格和登記資格C.持續(xù)經(jīng)營能力和良好的商業(yè)信譽D.遵守增值稅法律法規(guī)15.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.境外取得的增值稅專用發(fā)票D.其他能夠證明購進貨物、接受加工修理修配勞務、進口貨物所支付增值稅稅額的憑據(jù)三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，除另有規(guī)定外，稅率統(tǒng)一為______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起______日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。18.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率一般為______。19.企業(yè)所得稅的稅率一般為______。20.增值稅專用發(fā)票的保存期限為______。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶。()A.正確B.錯誤23.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)取得的政府補助。()A.正確B.錯誤25.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？請簡要說明其適用范圍。27.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補有何規(guī)定？28.問：增值稅的進項稅額如何確定？29.問：什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？請列舉幾種常見的稅收優(yōu)惠措施。30.問：增值稅的納稅人分為哪幾類？各類納稅人的區(qū)別是什么？

2025年注冊稅務師稅法二真題解析試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】國債利息收入根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條規(guī)定，不計入應納稅所得額。2.【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅稅率表》，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。3.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后6個月內(nèi)匯算清繳。4.【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅稅率表》，增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率是9%。5.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的應稅行為。6.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條，企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。7.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二十七條規(guī)定，增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的保存期限是10年。8.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。9.【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅稅率表》，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是3%。10.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。12.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)處置收益和利息收入等。13.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和捐贈收入。14.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人認定管理辦法》，增值稅一般納稅人的管理要求包括依法辦理稅務登記、認證資格和登記資格、持續(xù)經(jīng)營能力和良好的商業(yè)信譽以及遵守增值稅法律法規(guī)。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、境外取得的增值稅專用發(fā)票和其他能夠證明購進貨物、接受加工修理修配勞務、進口貨物所支付增值稅稅額的憑據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，除另有規(guī)定外，稅率統(tǒng)一為13%。17.【答案】15【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。18.【答案】9%【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅稅率表》，增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率一般為9%。19.【答案】25%【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。20.【答案】10年【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二十七條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的保存期限為10年。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票是合法的扣稅憑證，可以用于抵扣進項稅額。22.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶，個體工商戶繳納個人所得稅。23.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人一般不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要通過稅務機關代開。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)取得的政府補助屬于免稅收入。25.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額不能全額抵扣銷項稅額，需要按照稅法規(guī)定的扣除率進行計算。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指一般納稅人在符合一定條件下，可以選擇按照一定的簡易計稅方法計算應納稅額，而不是按照一般計稅方法全額計算。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定的一般納稅人以及一些特定的銷售或勞務行為?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅人的會計核算工作，減輕了納稅負擔，適用于一些會計核算較為簡單或者經(jīng)營規(guī)模較小的納稅人。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定如下：企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補，彌補虧損期間，不得再計算新的虧損。五年內(nèi)未彌補完的虧損，可以在第六年開始，用稅后利潤繼續(xù)彌補，但連續(xù)彌補期限最長不得超過五年?！窘馕觥刻潛p彌補是企業(yè)所得稅法中的一項重要規(guī)定，旨在幫助企業(yè)在面臨暫時性困難時能夠恢復盈利，同時平衡稅收負擔。28.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額的確定通常依據(jù)合法的扣稅憑證，如增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等?！窘馕觥窟M項稅額的準確確定是增值稅計算的基礎，直接關系到納稅人的稅負。29.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是指國家對符合特定條件的企業(yè)給予的減免稅額的優(yōu)惠政策。常見的稅收優(yōu)惠措施包括：高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、出口退稅、加速折舊等?！窘馕觥慷愂諆?yōu)惠是政府鼓勵