注冊會計師資格考試稅法檢測試卷含答案及解析

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應繳納增值稅的是：()A.轉讓價格B.增值稅稅率C.組成計稅價格D.沒有規(guī)定2.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容規(guī)定正確的是：()A.1聯(lián)，發(fā)票聯(lián)；2聯(lián)，抵扣聯(lián)；3聯(lián)，記賬聯(lián)B.2聯(lián)，發(fā)票聯(lián)；1聯(lián)，抵扣聯(lián)；1聯(lián)，記賬聯(lián)C.3聯(lián)，發(fā)票聯(lián)；1聯(lián)，抵扣聯(lián)；1聯(lián)，記賬聯(lián)D.4聯(lián)，發(fā)票聯(lián)；1聯(lián)，抵扣聯(lián)；1聯(lián)，記賬聯(lián)；1聯(lián)，存根聯(lián)4.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)：()A.銷售額B.轉讓額C.計稅價格D.成本5.下列哪項不屬于增值稅的稅率：()A.6%B.9%C.13%D.18%6.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的使用規(guī)定正確的是：()A.抵扣聯(lián)由購貨方使用，發(fā)票聯(lián)由銷貨方使用B.發(fā)票聯(lián)由購貨方使用，抵扣聯(lián)由銷貨方使用C.抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都由購貨方使用D.抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都由銷貨方使用7.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.銷售無形資產(chǎn)8.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)的使用規(guī)定正確的是：()A.記賬聯(lián)由購貨方使用，作為記賬憑證B.記賬聯(lián)由銷貨方使用，作為記賬憑證C.記賬聯(lián)由購貨方和銷貨方共同使用，作為記賬憑證D.記賬聯(lián)由購貨方和銷貨方分別使用，作為記賬憑證9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人：()A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人B.銷售無形資產(chǎn)的納稅人C.出口貨物的納稅人D.進口貨物的納稅人10.下列哪項不屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)：()A.銷售環(huán)節(jié)B.加工環(huán)節(jié)C.修理修配環(huán)節(jié)D.采購環(huán)節(jié)二、多選題(共5題)11.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額的是：()A.股息收入B.利息收入C.股票轉讓收入D.財產(chǎn)轉讓收入E.捐贈收入12.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物13.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：()A.國債利息收入B.基金利息收入C.股息收入D.財產(chǎn)轉讓收入E.捐贈收入14.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)E.出口貨物的企業(yè)15.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的條件有：()A.應稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料D.納稅信用等級良好E.能夠進行增值稅專用發(fā)票的領用和開具三、填空題(共5題)16.增值稅的稅率分為四檔，分別是6%、9%、13%和______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按年計算分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補，納稅期限為______。18.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征收范圍包括______、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物。19.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率，具體為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。20.營業(yè)稅的納稅人分為______和______，小規(guī)模納稅人實行簡易征收辦法。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認定標準是年銷售額不超過500萬元。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由銷貨方分別持有，記賬聯(lián)由購貨方持有。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的稅率采用累進稅率，不同所得水平的納稅人適用不同的稅率。()A.正確B.錯誤25.營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)和提供應稅勞務。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅，它的主要特點是什么？27.問：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括哪些項目？28.問：什么是增值稅專用發(fā)票，它在稅收管理中起什么作用？29.問：個人所得稅的稅率有哪些檔次？每個檔次的具體稅率是多少？30.問：什么是營業(yè)稅改征增值稅（營改增），其主要目的是什么？

注冊會計師資格考試稅法檢測試卷含答案及解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的，應當按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定銷售額計算繳納增值稅。若沒有最近時期同類貨物的平均銷售價格，應按組成計稅價格計算。2.【答案】C【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。3.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容規(guī)定為：1聯(lián)，發(fā)票聯(lián)；2聯(lián)，抵扣聯(lián)；3聯(lián)，記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)分別由購貨方、銷貨方和記賬方使用。4.【答案】D【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售額、轉讓額和計稅價格。成本不屬于增值稅的計稅依據(jù)，增值稅的計稅依據(jù)與成本無關。5.【答案】D【解析】增值稅的稅率包括6%、9%、13%等。18%不再作為增值稅的稅率。6.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)由購貨方使用，用于增值稅進項稅額的抵扣；發(fā)票聯(lián)由銷貨方使用，作為銷售方的記賬憑證。7.【答案】C【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)等。出口貨物屬于增值稅的免稅行為，不屬于應稅行為。8.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)由購貨方使用，作為記賬憑證。9.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人、銷售無形資產(chǎn)的納稅人、進口貨物的納稅人。出口貨物的納稅人在出口環(huán)節(jié)不繳納增值稅，但仍是增值稅的納稅義務人。10.【答案】D【解析】增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、修理修配環(huán)節(jié)等。采購環(huán)節(jié)不屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。捐贈收入通常不計入應納稅所得額。12.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。13.【答案】ACE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益以及在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。財產(chǎn)轉讓收入和基金利息收入不屬于免稅收入。14.【答案】ABDE【解析】增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。銷售不動產(chǎn)的企業(yè)屬于營業(yè)稅的納稅人，不屬于增值稅的納稅人。15.【答案】ABCE【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)申請認定為增值稅一般納稅人，應當同時滿足以下條件：應稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料、納稅信用等級良好以及能夠進行增值稅專用發(fā)票的領用和開具。三、填空題(共5題)16.【答案】征收率3%【解析】增值稅的稅率分為四檔，包括6%、9%、13%和征收率3%。征收率3%適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)。17.【答案】自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納當期稅款。年終匯算清繳后，多退少補。18.【答案】銷售貨物【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物。這是增值稅的基本征稅范圍。19.【答案】七【解析】個人所得稅的稅率采用七級超額累進稅率，不同收入水平對應不同的稅率，具體為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。20.【答案】一般納稅人，小規(guī)模納稅人【解析】營業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人按照正常稅率計稅，小規(guī)模納稅人則實行簡易征收辦法。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人的認定標準是年銷售額不超過500萬元（自2018年5月1日起執(zhí)行），超過該標準的納稅人應申請認定為一般納稅人。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。23.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)由購貨方持有，用于增值稅進項稅額的抵扣；發(fā)票聯(lián)由銷貨方持有；記賬聯(lián)由銷貨方和購貨方分別持有，作為雙方記賬的憑證。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據(jù)納稅人的收入水平，適用不同的稅率檔次，所得越高，稅率越高。25.【答案】正確【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)、提供應稅勞務以及進口貨物等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。其主要特點有：增值稅具有中性稅收的特征；增值稅實行道道征稅、多環(huán)節(jié)征稅；增值稅具有可抵扣性；增值稅稅率檔次較多?！窘馕觥吭鲋刀愂菍ι唐飞a(chǎn)和流通中每一個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。其主要特點體現(xiàn)在中性稅收、道道征稅、可抵扣性和稅率檔次上，這些特點使得增值稅成為現(xiàn)代稅收體系中的主流稅種之一。27.【答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，應當包括的所有收入項目，這些收入項目涵蓋了企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得。28.【答案】增值稅專用發(fā)票是指專門用于納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，記載納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務所取得的銷售額、銷項稅額等信息的發(fā)票。它在稅收管理中起憑證作用、抵扣作用、記賬作用和審計作用?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物或提供勞務時使用的專用發(fā)票，它在稅收管理中扮演著重要角色，包括作為交易憑證、進項稅額的抵扣依據(jù)、企業(yè)賬務記錄的依據(jù)以及稅收審計的重要資料。29.【答案】個人所得稅的稅率分為七檔，具體為3%、10%