2025年稅務(wù)師《稅收征管與企業(yè)稅負(fù)分析》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅收征管的核心目標(biāo)是（）A.提高稅收收入總額B.保障國家財政收入C.完善稅收法律法規(guī)體系D.促進(jìn)稅收公平答案：B解析：稅收征管的核心目標(biāo)是保障國家財政收入，這是稅收征管工作的根本任務(wù)。雖然提高稅收收入總額、完善稅收法律法規(guī)體系和促進(jìn)稅收公平都是稅收征管的重要任務(wù)，但保障國家財政收入才是其最核心的目標(biāo)。2.企業(yè)稅負(fù)分析的主要目的是（）A.降低企業(yè)稅負(fù)B.確保稅收政策執(zhí)行到位C.優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃D.提高稅收征管效率答案：C解析：企業(yè)稅負(fù)分析的主要目的是優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃，通過對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)狀況的分析，找出企業(yè)稅收籌劃的空間，從而幫助企業(yè)合理合法地降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.稅收征管的基本原則不包括（）A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收強制原則答案：D解析：稅收征管的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則。稅收法定原則是指稅收的征收必須依據(jù)法律規(guī)定；稅收公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平分配；稅收效率原則是指稅收征管應(yīng)高效、節(jié)約。稅收強制原則雖然也是稅收的重要特征，但不是稅收征管的基本原則。4.企業(yè)所得稅的征收管理中，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的內(nèi)容（）A.收入總額的核算B.成本費用的扣除C.稅前扣除項目的確認(rèn)D.稅收優(yōu)惠政策的適用答案：C解析：企業(yè)所得稅年度匯算清繳的內(nèi)容包括收入總額的核算、成本費用的扣除、稅收優(yōu)惠政策的適用等。稅前扣除項目的確認(rèn)通常在發(fā)生成本費用時進(jìn)行，而不是在年度匯算清繳時進(jìn)行。5.稅收征管系統(tǒng)中，以下哪項不是關(guān)鍵環(huán)節(jié)（）A.稅源監(jiān)控B.稅款征收C.稅收宣傳D.稅務(wù)檢查答案：C解析：稅收征管系統(tǒng)中，稅源監(jiān)控、稅款征收和稅務(wù)檢查都是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。稅源監(jiān)控是掌握稅收收入情況的基礎(chǔ)；稅款征收是稅收征管的核心；稅務(wù)檢查是保障稅收政策執(zhí)行到位的重要手段。稅收宣傳雖然也是稅收征管工作的一部分，但不是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。6.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項不得從銷項稅額中抵扣（）A.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額B.購進(jìn)服務(wù)用于集體福利的進(jìn)項稅額C.購進(jìn)不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額D.購進(jìn)無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額答案：B解析：企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額、購進(jìn)不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額和購進(jìn)無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項稅額都可以從銷項稅額中抵扣。而購進(jìn)服務(wù)用于集體福利的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。7.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）A.查封、扣押納稅人財產(chǎn)B.限制納稅人人身自由C.通知金融部門凍結(jié)納稅人存款D.強制劃撥納稅人存款答案：B解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人財產(chǎn)、通知金融部門凍結(jié)納稅人存款和強制劃撥納稅人存款等。限制納稅人人身自由不屬于稅收強制執(zhí)行措施，而是違法行為。8.企業(yè)在申報繳納企業(yè)所得稅時，以下哪項資料通常不需要提供（）A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表B.財務(wù)會計報告C.稅收優(yōu)惠政策的審批文件D.納稅人身份證明答案：D解析：企業(yè)在申報繳納企業(yè)所得稅時，需要提供企業(yè)所得稅年度納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅收優(yōu)惠政策的審批文件等。納稅人身份證明雖然也是納稅人必須提供的資料，但在申報繳納企業(yè)所得稅時通常不需要提供。9.稅收征管信息化建設(shè)的主要目的是（）A.提高稅收征管效率B.降低稅收征管成本C.加強稅收征管監(jiān)督D.以上都是答案：D解析：稅收征管信息化建設(shè)的主要目的是提高稅收征管效率、降低稅收征管成本和加強稅收征管監(jiān)督。信息化建設(shè)可以通過技術(shù)手段實現(xiàn)稅收征管工作的自動化、智能化，從而提高效率、降低成本、加強監(jiān)督。10.企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅額時，以下哪項收入屬于免稅收入（）A.勞務(wù)報酬所得B.利息所得C.股息所得D.偶然所得答案：B解析：企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅額時，利息所得屬于免稅收入。勞務(wù)報酬所得、股息所得和偶然所得都需要繳納個人所得稅。11.稅收征管中，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）A.處以罰款B.責(zé)令限期改正C.沒收其全部財產(chǎn)D.停止其經(jīng)營活動答案：B解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正。這是對納稅人違規(guī)行為的首要處理措施。如果納稅人逾期不改正，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以采取其他強制措施。但直接處以罰款或沒收財產(chǎn)、停止經(jīng)營活動不是首選的處理方式。12.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的辦公用品C.購進(jìn)用于維修設(shè)備的零配件D.購進(jìn)用于出租的房產(chǎn)答案：B解析：根據(jù)增值稅征管規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進(jìn)用于集體福利的辦公用品屬于此范疇，因此其進(jìn)項稅額不得抵扣。而購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、維修設(shè)備的零配件以及用于出租的房產(chǎn)，其進(jìn)項稅額均符合抵扣規(guī)定。13.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，不屬于稅務(wù)檢查法定權(quán)限的是（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人其他相關(guān)資料C.限制納稅人人身自由D.檢查納稅人的貨物和財務(wù)答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證和其他相關(guān)資料，有權(quán)檢查納稅人的貨物和財務(wù)。這些是稅收征管法律授予稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)限。然而，限制納稅人人身自由不屬于稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)限，這是非法行為，可能構(gòu)成刑事犯罪。稅務(wù)機關(guān)無權(quán)對納稅人采取人身限制措施。14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.存貨盤盈收益D.以上都是答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。這包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。具體而言，收入總額包括營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、存貨盤盈收益等所有來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項收入。因此，以上選項都屬于收入總額的范疇。15.稅收強制執(zhí)行程序啟動的前提條件是（）A.納稅人提出申訴B.稅務(wù)機關(guān)作出稅務(wù)處理決定C.納稅人申請延期繳納D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)出催繳稅款通知答案：B解析：稅收強制執(zhí)行程序是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人未按法定期限繳納稅款，在催繳無效后，依法采取強制措施強制其履行納稅義務(wù)的程序。啟動該程序的首要前提條件是稅務(wù)機關(guān)必須已經(jīng)對納稅人作出了稅務(wù)處理決定，明確了應(yīng)納稅額和繳納期限。只有當(dāng)納稅人逾期未繳，稅務(wù)機關(guān)依法作出處理決定后，才能啟動強制執(zhí)行程序。納稅人提出申訴、申請延期繳納或稅務(wù)機關(guān)發(fā)出催繳通知都不是啟動強制執(zhí)行程序的直接前提。16.企業(yè)在境內(nèi)投資設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，其所得應(yīng)如何處理（）A.與總機構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅B.由分支機構(gòu)獨立繳納企業(yè)所得稅C.按規(guī)定比例由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別繳納企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅征管規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)與總機構(gòu)合并，統(tǒng)一依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算并繳納企業(yè)所得稅。分支機構(gòu)不具有獨立的法人資格，其經(jīng)營所得應(yīng)視為總機構(gòu)的一部分。因此，其所得應(yīng)與總機構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅，而不是獨立納稅或按比例分別納稅，也不是免征企業(yè)所得稅。17.稅收規(guī)范性文件制定的基本原則不包括（）A.合法與適當(dāng)原則B.公開原則C.效率原則D.穩(wěn)定原則答案：C解析：稅收規(guī)范性文件是指稅務(wù)機關(guān)依照法定權(quán)限和程序制定的，對納稅人及其他涉稅人員具有約束力的具體規(guī)則。其制定的基本原則包括合法與適當(dāng)原則、公開原則、穩(wěn)定原則和可操作性原則等。合法與適當(dāng)原則要求文件內(nèi)容符合法律法規(guī)，程序正當(dāng)；公開原則要求文件制定和實施過程公開透明；穩(wěn)定原則要求文件具有相對穩(wěn)定性，避免頻繁變動影響納稅人預(yù)期；可操作性原則要求文件內(nèi)容具體明確，便于執(zhí)行。效率原則雖然對政府工作很重要，但并非制定稅收規(guī)范性文件的首要或基本法律原則。18.企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，必須提供的單證不包括（）A.出口貨物報關(guān)單B.出口貨物明細(xì)賬C.稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅證明單》D.出口收匯核銷單答案：B解析：企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，需要提供一系列法定單證，主要包括出口貨物報關(guān)單、出口貨物明細(xì)賬（作為輔助核算資料，有時要求提供但不一定是申報必需的核心單證）、出口收匯核銷單（或相關(guān)證明文件，根據(jù)不同退免方式要求）以及稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅證明單》等。具體所需單證可能因出口退（免）稅方式（如免抵退、即征即退等）和申報方式（如電子申報）的不同而略有差異，但出口貨物明細(xì)賬通常被視為內(nèi)部核算資料，而非申報退（免）稅的直接法定單證。核心的法定單證主要是報關(guān)單、收匯證明和退稅證明等。19.稅務(wù)代理機構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，對其從業(yè)人員的基本要求是（）A.具備完全民事行為能力B.具備相應(yīng)的稅務(wù)專業(yè)知識和技能C.擁有注冊稅務(wù)師資格證書D.無犯罪記錄答案：B解析：稅務(wù)代理機構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，對其從業(yè)人員的基本要求是具備相應(yīng)的稅務(wù)專業(yè)知識和技能。這是確保稅務(wù)代理服務(wù)質(zhì)量、維護(hù)納稅人合法權(quán)益的基本條件。雖然從業(yè)人員通常應(yīng)當(dāng)具備完全民事行為能力（法律規(guī)定的基本要求），擁有注冊稅務(wù)師資格證書（這是高級別的要求，也是很多機構(gòu)對其核心人員的要求），以及無犯罪記錄（這是職業(yè)道德和行業(yè)規(guī)范的要求）等，但最基本的核心要求是必須具備處理稅務(wù)事務(wù)所需的專業(yè)知識和技能。沒有這個基本能力，就無法勝任稅務(wù)代理工作。20.企業(yè)因政策調(diào)整導(dǎo)致已享受的稅收優(yōu)惠政策不再適用，其已享受優(yōu)惠期的處理方式是（）A.全部補繳已享受優(yōu)惠期的稅款B.按比例補繳已享受優(yōu)惠期的稅款C.已享受優(yōu)惠期的稅款不再補繳D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定是否補繳答案：C解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定和企業(yè)所得稅法的相關(guān)原則，企業(yè)因政策調(diào)整導(dǎo)致已享受的稅收優(yōu)惠政策不再適用時，對于政策調(diào)整前已經(jīng)享受優(yōu)惠期的部分，一般不再要求補繳已享受優(yōu)惠期的稅款。稅收政策的調(diào)整通常具有向后適用的特點，即新政策主要影響未來期間的稅收待遇，而不會追溯既往否定納稅人已經(jīng)按照舊政策享受的優(yōu)惠待遇，除非法律或政策有明確的特殊規(guī)定。這樣可以保障政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，避免對納稅人造成不必要的損失。二、多選題1.稅收征管中，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證殘缺不全，難以查賬的E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的答案：BCDE解析：根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在特定情況下有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額。這些情形包括：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的（B）；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的（C）；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證殘缺不全，難以查賬的（D）；納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的（E）。選項A描述的是可以不設(shè)置賬簿的情形，此時不需要核定應(yīng)納稅額，而是可能采用其他征管方式。因此，BCDE是稅務(wù)機關(guān)可以核定應(yīng)納稅額的情形。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)收入總額構(gòu)成的有（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.存貨盤盈收益E.政府補助收入答案：ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。這包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。具體項目涵蓋了營業(yè)收入（A）、營業(yè)外收入（B，如罰款收入、捐贈收入等）、投資收益（C，包括股息、利息、利潤等）、存貨盤盈收益（D，屬于會計利潤的一部分，計入收入總額）、政府補助收入（E，根據(jù)性質(zhì)可能計入收入總額或沖減相關(guān)成本費用）。因此，所有選項都屬于企業(yè)收入總額的構(gòu)成部分。3.稅務(wù)檢查的形式主要包括（）A.調(diào)查取證B.稽查審理C.稅務(wù)檢查通知D.現(xiàn)場檢查E.書面檢查答案：DE解析：稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅情況以及其他與稅收征管相關(guān)的事項進(jìn)行檢查的活動。稅務(wù)檢查的形式主要包括現(xiàn)場檢查（D）和書面檢查（E）?，F(xiàn)場檢查是指稅務(wù)機關(guān)人員到納稅人的經(jīng)營場所、貨物存放地、財務(wù)憑證存放地等進(jìn)行實地核查。書面檢查是指稅務(wù)機關(guān)通過查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證、報表以及其他資料，或者調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析等方式進(jìn)行檢查。調(diào)查取證（A）是稅務(wù)檢查的目的和內(nèi)容之一，但不是檢查的形式。稽查審理（B）是檢查結(jié)束后對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行審查處理的法律程序，也不是檢查的形式。稅務(wù)檢查通知（C）是啟動檢查程序的法定要求，是檢查的前置程序，而非檢查本身的形式。因此，現(xiàn)場檢查和書面檢查是稅務(wù)檢查的主要形式。4.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）A.購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目的貨物B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于免稅項目的服務(wù)D.購進(jìn)貨物時支付給運輸單位的運費E.購進(jìn)用于職工宿舍的房產(chǎn)答案：ABCE解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目的貨物（A）；用于集體福利或者個人消費的貨物（B，購進(jìn)用于職工宿舍的房產(chǎn)屬于此類，E）；用于免稅項目的服務(wù)（C）。選項D，購進(jìn)貨物時支付給運輸單位的運費，如果取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票，并且該貨物用于可抵扣進(jìn)項稅額的項目，其對應(yīng)的運費進(jìn)項稅額是可以抵扣的。因此，不得抵扣的進(jìn)項稅額是ABCE。5.稅收強制執(zhí)行措施可以采取的方式包括（）A.查封納稅人的貨物B.扣押納稅人的銀行存款C.強制劃撥納稅人的存款D.通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其存款E.處理變賣納稅人的抵押財產(chǎn)答案：ABCDE解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定履行納稅義務(wù)的納稅人，依法采取強制手段強制其繳納稅款的行為。根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，可以采取的強制執(zhí)行措施包括：查封納稅人的貨物或者其他財產(chǎn)（A）；扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)（B）；通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（D）；強制劃撥納稅人的存款（C，即直接從其存款中扣繳稅款）；依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款（E）。因此，ABCDE都是稅收強制執(zhí)行措施可以采取的方式。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出項目中，屬于企業(yè)可以在稅前扣除的合理支出有（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費E.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，包括職工工資薪金支出（A）、職工福利費支出（B）、職工教育經(jīng)費支出（C）以及業(yè)務(wù)招待費（D）等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（E）雖然也是企業(yè)的一項支出，但并非所有關(guān)聯(lián)方利息支出都能稅前扣除，還需要滿足獨立交易原則，并且符合稅法規(guī)定的比例限制，否則可能被稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調(diào)整。因此，ABCD屬于可以在稅前扣除的合理支出，而E則存在限制條件，不完全屬于“可以”扣除的合理支出。7.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）A.制定機關(guān)B.制定日期C.文件名稱D.適用范圍E.執(zhí)行日期答案：ABCDE解析：根據(jù)規(guī)定，稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)載明制定機關(guān)、制定日期、文件名稱、適用范圍、執(zhí)行日期、聯(lián)系方式等。這些內(nèi)容是稅收規(guī)范性文件的基本要素，其中制定機關(guān)和制定日期是關(guān)于文件來源和時間的要素；文件名稱是文件的標(biāo)識；適用范圍是規(guī)定文件適用的對象和范圍；執(zhí)行日期是文件生效的時間；聯(lián)系方式是便于納稅人和其他人員查詢和咨詢的途徑。因此，ABCDE都是稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。8.納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件通常包括（）A.滿足稅法規(guī)定的資格條件B.按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報C.符合稅法規(guī)定的具體申請條件D.按照規(guī)定提供相關(guān)證明資料E.每年重新計算優(yōu)惠額度答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠通常需要同時滿足多個條件。這些條件一般包括：滿足稅法規(guī)定的資格條件（A，如行業(yè)、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等）；按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報（B，有些優(yōu)惠需要事先備案，有些需要事后申報）；符合稅法規(guī)定的具體申請條件（C，如投資額、研發(fā)投入比例等）；按照規(guī)定提供相關(guān)證明資料（D，如資格證明、研發(fā)費用加計扣除輔助賬等）。選項E，是否需要每年重新計算優(yōu)惠額度取決于具體的優(yōu)惠政策規(guī)定，并非所有稅收優(yōu)惠都需要每年重新計算額度，有些是按期享受，有些是長期享受。因此，ABCD是納稅人享受稅收優(yōu)惠的通常條件。9.稅務(wù)代理機構(gòu)及其從業(yè)人員不得從事的行為有（）A.擅自改變納稅人的應(yīng)納稅額B.指使納稅人偽造、變造會計憑證、賬簿C.利用職務(wù)之便索取或者收受納稅人財物D.泄露在稅務(wù)代理活動中知悉的國家秘密E.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)許可，擅自代為辦理納稅申報答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理機構(gòu)及其從業(yè)人員在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過程中，不得有下列行為：擅自改變納稅人的應(yīng)納稅額（A）；代為辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、稅款征收等事項時，違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（E）；指使或者協(xié)助納稅人偽造、變造會計憑證、賬簿（B）；利用職務(wù)之便索取或者收受納稅人財物（C）；泄露在稅務(wù)代理活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密（D）。這些行為都是法律禁止的。因此，所有選項都屬于稅務(wù)代理機構(gòu)及其從業(yè)人員不得從事的行為。10.企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，需要提供的單證通常包括（）A.出口貨物報關(guān)單B.出口貨物明細(xì)賬C.出口收匯核銷單或相關(guān)證明D.稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅證明單》E.代理出口協(xié)議（如適用）答案：ACD解析：企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，需要向稅務(wù)機關(guān)提供一系列法定單證，以證明其出口行為的真實性以及符合退（免）稅條件。通常需要提供的單證主要包括：出口貨物報關(guān)單（A，證明貨物已實際出口）；出口收匯核銷單或相關(guān)證明（C，證明出口收入已收匯或符合特定免收匯條件）；稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅證明單》（D，是辦理出口退稅的必需文件）。出口貨物明細(xì)賬（B）是企業(yè)的內(nèi)部核算資料，雖然對核對申報數(shù)據(jù)有幫助，但通常不是向稅務(wù)機關(guān)提交的法定單證。代理出口協(xié)議（E）在代理出口情況下是必要的合同文件，但并非所有出口都需要提供，且其本身不是直接用于申請退稅的核心單證。因此，ACD是申報出口貨物退（免）稅時通常需要提供的單證。11.稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.調(diào)查取證，詢問納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員C.檢查納稅人的貨物和財務(wù)D.限制納稅人人身自由E.封存納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、發(fā)票、出口退稅憑證以及其他有關(guān)資料答案：ABCE解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅情況以及其他與稅收征管相關(guān)的事項進(jìn)行檢查的活動。根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)采取以下措施：查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料（A）；調(diào)查取證，詢問納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員（B）；檢查納稅人的貨物和財務(wù)（C）；封存納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、發(fā)票、出口退稅憑證以及其他有關(guān)資料（E）。選項D，限制納稅人人身自由，不屬于稅務(wù)機關(guān)的法定職權(quán)范圍，是違法行為。因此，ABCE是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取的措施。12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出項目中，屬于企業(yè)職工福利費范圍的有（）A.職工食堂經(jīng)費B.職工宿舍費用C.職工困難補助D.職工生日聚餐費E.支付給職工的節(jié)日慰問品答案：ABCE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額一定比例的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費主要用于職工的集體福利方面，包括職工食堂經(jīng)費（A）、職工宿舍費用（B）、職工困難補助（C）、支付給職工的節(jié)日慰問品（E）等。職工生日聚餐費（D）通常不屬于法定的職工福利費范圍，而是可能被視為與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費或福利費支出，但其界定和扣除標(biāo)準(zhǔn)更為嚴(yán)格。因此，ABCE屬于企業(yè)職工福利費的范圍。13.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形有（）A.購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目的貨物B.購進(jìn)用于免稅項目的服務(wù)C.購進(jìn)用于集體福利的貨物D.購進(jìn)貨物時支付給運輸單位的運費，但未取得合規(guī)發(fā)票E.購進(jìn)自用不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營答案：ABC解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目的貨物（A）；用于免征增值稅項目的服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（B）；用于集體福利或者個人消費的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（C，購進(jìn)用于集體福利的貨物屬于此類）。選項D，購進(jìn)貨物時支付給運輸單位的運費，如果取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票，且貨物用于可抵扣進(jìn)項稅額的項目，其對應(yīng)的運費進(jìn)項稅額是可以抵扣的。但題目隱含了“未取得合規(guī)發(fā)票”的情況，無合規(guī)發(fā)票則不能抵扣。選項E，購進(jìn)自用不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項稅額是可以抵扣的。因此，主要不得抵扣的情形是ABC。若考慮D的無合規(guī)發(fā)票情況，則D也應(yīng)選，但通常題目要求的是“不得抵扣”的情形，ABC是核心不得抵扣項目。14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.存貨盤盈收益E.政府補助收入答案：ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。這包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。具體項目涵蓋了營業(yè)收入（A）、營業(yè)外收入（B，如罰款收入、捐贈收入等）、投資收益（C，包括股息、利息、利潤等）、存貨盤盈收益（D，屬于會計利潤的一部分，計入收入總額）、政府補助收入（E，根據(jù)性質(zhì)可能計入收入總額或沖減相關(guān)成本費用）。因此，所有選項都屬于企業(yè)收入總額的構(gòu)成部分。15.稅務(wù)代理機構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，對其代理行為的限制包括（）A.不得擅自改變納稅人的應(yīng)納稅額B.不得代為辦理不需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的涉稅事項C.不得利用職務(wù)之便索取或者收受納稅人財物D.不得泄露在稅務(wù)代理活動中知悉的納稅人商業(yè)秘密E.不得允許他人以稅務(wù)代理機構(gòu)的名義從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)答案：ACDE解析：稅務(wù)代理機構(gòu)及其從業(yè)人員在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，對其代理行為有嚴(yán)格的限制。這些限制包括：不得擅自改變納稅人的應(yīng)納稅額（A）；不得利用職務(wù)之便索取或者收受納稅人財物（C）；不得泄露在稅務(wù)代理活動中知悉的納稅人商業(yè)秘密（D）；不得允許他人以稅務(wù)代理機構(gòu)的名義從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)（E，即禁止轉(zhuǎn)包或允許無資質(zhì)人員掛靠）。選項B，不得代為辦理不需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的涉稅事項，雖然屬于代理范圍內(nèi)的要求，但更側(cè)重于代理機構(gòu)自身的規(guī)范管理，并非對代理行為的絕對限制，因為代理機構(gòu)本身就有義務(wù)確保其代理行為符合規(guī)定。但嚴(yán)格來說，超出授權(quán)范圍或違規(guī)辦理涉稅事項也是禁止的。綜合考慮核心限制，ACDE是更典型的對代理行為的直接限制。16.稅收強制執(zhí)行程序啟動的前提條件通常包括（）A.稅務(wù)機關(guān)已向納稅人發(fā)出催繳稅款通知B.納稅人未按法定期限繳納稅款C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)處理決定提出異議并經(jīng)復(fù)議或訴訟后仍需執(zhí)行D.稅務(wù)機關(guān)已作出稅務(wù)處理決定，明確了應(yīng)納稅額和繳款期限E.納稅人申請延期繳納但未獲稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)答案：BD解析：稅收強制執(zhí)行程序是指稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定履行納稅義務(wù)的納稅人，依法采取強制手段強制其繳納稅款的行為。啟動該程序需要滿足一定前提條件。首先，稅務(wù)機關(guān)必須已經(jīng)對納稅人作出了稅務(wù)處理決定，明確了應(yīng)納稅額和繳款期限（D）。其次，納稅人未按法定期限繳納稅款（B），或者即使申請了延期繳納，但未獲稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)（E），或者申請了延期繳納但超過批準(zhǔn)期限仍未繳款，或者對稅務(wù)處理決定提出異議后，復(fù)議或訴訟程序結(jié)束（通常需要執(zhí)行程序等待結(jié)果，若不利則強制執(zhí)行，C隱含了執(zhí)行層面）。催繳稅款通知（A）是啟動強制執(zhí)行程序前的一個步驟或通知，但并非啟動程序的法定前提。因此，BD是啟動稅收強制執(zhí)行程序的核心前提條件。17.企業(yè)在境內(nèi)投資設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，其稅務(wù)處理方式正確的有（）A.該分支機構(gòu)的所得應(yīng)并入總機構(gòu)申報繳納企業(yè)所得稅B.該分支機構(gòu)應(yīng)獨立計算盈虧，僅就其虧損部分由總機構(gòu)彌補C.總機構(gòu)可以匯總計算該分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額D.該分支機構(gòu)發(fā)生虧損，其虧損額可以在總機構(gòu)的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中彌補E.該分支機構(gòu)無需繳納任何稅款答案：ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)與總機構(gòu)合并，統(tǒng)一依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算并繳納企業(yè)所得稅（A）。這意味著總機構(gòu)可以匯總計算包括該分支機構(gòu)在內(nèi)的全部所得，形成應(yīng)納稅所得額（C）。如果分支機構(gòu)發(fā)生虧損，該虧損額可以在總機構(gòu)的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中彌補（D），以實現(xiàn)盈虧的彌補。分支機構(gòu)本身不具有獨立的法人資格，不獨立承擔(dān)納稅義務(wù)，因此無需單獨繳納企業(yè)所得稅（E錯誤）。選項B錯誤，因為分支機構(gòu)虧損應(yīng)隨同總機構(gòu)盈虧一起進(jìn)行彌補，而不是僅就虧損部分單獨處理。18.稅收規(guī)范性文件制定的基本原則包括（）A.合法與適當(dāng)原則B.公開原則C.效率原則D.穩(wěn)定原則E.可操作性原則答案：ABDE解析：稅收規(guī)范性文件是指稅務(wù)機關(guān)依照法定權(quán)限和程序制定的，對納稅人及其他涉稅人員具有約束力的具體規(guī)則。其制定應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：合法與適當(dāng)原則（A，要求內(nèi)容合法、程序正當(dāng)、權(quán)限范圍內(nèi)）；公開原則（B，要求制定過程和文件內(nèi)容公開）；穩(wěn)定原則（D，要求保持相對穩(wěn)定，避免頻繁變動影響預(yù)期）；可操作性原則（E，要求內(nèi)容具體明確，便于執(zhí)行）。效率原則（C）雖然對政府工作很重要，但并非制定稅收規(guī)范性文件的首要或基本法律原則。因此，ABDE是稅收規(guī)范性文件制定的基本原則。19.企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，需要提供的單證通常包括（）A.出口貨物報關(guān)單B.出口貨物明細(xì)賬C.出口收匯核銷單或相關(guān)證明D.稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅證明單》E.代理出口協(xié)議（如適用）答案：ACD解析：企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，需要向稅務(wù)機關(guān)提供一系列法定單證，以證明其出口行為的真實性以及符合退（免）稅條件。通常需要提供的單證主要包括：出口貨物報關(guān)單（A，證明貨物已實際出口）；出口收匯核銷單或相關(guān)證明（C，證明出口收入已收匯或符合特定免收匯條件）；稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅證明單》（D，是辦理出口退稅的必需文件）。出口貨物明細(xì)賬（B）是企業(yè)的內(nèi)部核算資料，雖然對核對申報數(shù)據(jù)有幫助，但通常不是向稅務(wù)機關(guān)提交的法定單證。代理出口協(xié)議（E）在代理出口情況下是必要的合同文件，但并非所有出口都需要提供，且其本身不是直接用于申請退稅的核心單證。因此，ACD是申報出口貨物退（免）稅時通常需要提供的單證。20.納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件通常包括（）A.滿足稅法規(guī)定的資格條件B.按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報C.符合稅法規(guī)定的具體申請條件D.按照規(guī)定提供相關(guān)證明資料E.每年重新計算優(yōu)惠額度答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠通常需要同時滿足多個條件。這些條件一般包括：滿足稅法規(guī)定的資格條件（A，如行業(yè)、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等）；按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報（B，有些優(yōu)惠需要事先備案，有些需要事后申報）；符合稅法規(guī)定的具體申請條件（C，如投資額、研發(fā)投入比例等）；按照規(guī)定提供相關(guān)證明資料（D，如資格證明、研發(fā)費用加計扣除輔助賬等）。選項E，是否需要每年重新計算優(yōu)惠額度取決于具體的優(yōu)惠政策規(guī)定，并非所有稅收優(yōu)惠都需要每年重新計算額度，有些是按期享受，有些是長期享受。因此，ABCD是納稅人享受稅收優(yōu)惠的通常條件。三、判斷題1.稅務(wù)機關(guān)可以對任何未設(shè)置賬簿的納稅人直接核定其應(yīng)納稅額。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額主要適用于特定情形，包括依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的（這種情況通常不直接適用核定，而是可能采用其他征管方式）；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證殘缺不全，難以查賬的；納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。因此，并非對所有未設(shè)置賬簿的納稅人都可以直接核定應(yīng)納稅額，必須滿足法定情形。題目表述過于絕對，因此錯誤。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費用支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費用支出，在取得合法有效憑證的情況下，才能在稅前扣除。沒有合法有效憑證的費用支出，不能作為稅前扣除的依據(jù)。這是確保稅收征管秩序、防止稅收流失的重要原則。因此，題目表述錯誤。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）答案：錯誤解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目的貨物、用于免征增值稅項目的貨物、用于集體福利或者個人消費的貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進(jìn)用于集體福利的貨物屬于最后一種情況，因此其進(jìn)項稅額不得抵扣。題目表述錯誤。4.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需要按照規(guī)定辦理備案或者申報手續(xù)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，通常需要按照規(guī)定辦理備案或者申報手續(xù)。這是確保優(yōu)惠政策落實到位、防止騙取稅收優(yōu)惠的重要管理措施。不同類型的稅收優(yōu)惠政策，其備案或申報的具體要求可能有所不同，但都需要履行相應(yīng)的程序。因此，題目表述正確。5.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行審查和監(jiān)督的活動。（）答案：正確解析：稅務(wù)檢查是稅收征管活動的重要組成部分，是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅情況以及其他與稅收征管相關(guān)的事項進(jìn)行檢查的活動。其主要目的是審查和監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)的情況，確保稅收法律、行政法規(guī)的貫徹執(zhí)行，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。因此，題目表述正確。6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，允許稅前扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，只能扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。這是區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營成本費用與期間費用、不合理