大二內(nèi)部控制期末考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.合法合規(guī)性B.全面性C.重要性D.個(gè)體性答案：D2.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？A.提高運(yùn)營效率B.保障資產(chǎn)安全C.防止舞弊D.增加企業(yè)利潤答案：D3.內(nèi)部控制環(huán)境中，以下哪一項(xiàng)不是組織文化的重要組成部分？A.誠信和道德價(jià)值觀B.風(fēng)險(xiǎn)管理理念C.財(cái)務(wù)目標(biāo)D.溝通和反饋機(jī)制答案：C4.風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，以下哪一項(xiàng)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)類型？A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.市場風(fēng)險(xiǎn)答案：C5.內(nèi)部控制中，以下哪一項(xiàng)不是控制活動(dòng)？A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.對賬和調(diào)節(jié)C.業(yè)績評價(jià)D.組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)答案：D6.內(nèi)部控制中，以下哪一項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)？A.評估內(nèi)部控制的有效性B.提出改進(jìn)建議C.執(zhí)行內(nèi)部控制D.監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)答案：C7.內(nèi)部控制中，以下哪一項(xiàng)不是信息與溝通的關(guān)鍵要素？A.信息系統(tǒng)的安全性B.內(nèi)部溝通渠道C.外部報(bào)告的及時(shí)性D.信息使用的有效性答案：C8.內(nèi)部控制中，以下哪一項(xiàng)不是監(jiān)控活動(dòng)？A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層審查C.日常運(yùn)營監(jiān)督D.風(fēng)險(xiǎn)評估答案：D9.內(nèi)部控制中，以下哪一項(xiàng)不是控制環(huán)境的要素？A.組織結(jié)構(gòu)B.職責(zé)分配C.業(yè)績評價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)管理答案：D10.內(nèi)部控制中，以下哪一項(xiàng)不是控制措施？A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.對賬和調(diào)節(jié)C.業(yè)績評價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)評估答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？A.合法合規(guī)性B.全面性C.重要性D.效率性答案：A,B,C2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？A.提高運(yùn)營效率B.保障資產(chǎn)安全C.防止舞弊D.增加企業(yè)利潤答案：A,B,C3.內(nèi)部控制環(huán)境中，組織文化的重要組成部分包括哪些？A.誠信和道德價(jià)值觀B.風(fēng)險(xiǎn)管理理念C.溝通和反饋機(jī)制D.財(cái)務(wù)目標(biāo)答案：A,B,C4.風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，常見的風(fēng)險(xiǎn)類型包括哪些？A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.市場風(fēng)險(xiǎn)答案：A,B,D5.內(nèi)部控制中，控制活動(dòng)包括哪些？A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.對賬和調(diào)節(jié)C.業(yè)績評價(jià)D.組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)答案：A,B,C6.內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括哪些？A.評估內(nèi)部控制的有效性B.提出改進(jìn)建議C.執(zhí)行內(nèi)部控制D.監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)答案：A,B,D7.內(nèi)部控制中，信息與溝通的關(guān)鍵要素包括哪些？A.信息系統(tǒng)的安全性B.內(nèi)部溝通渠道C.外部報(bào)告的及時(shí)性D.信息使用的有效性答案：A,B,D8.內(nèi)部控制中，監(jiān)控活動(dòng)包括哪些？A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層審查C.日常運(yùn)營監(jiān)督D.風(fēng)險(xiǎn)評估答案：A,B,C9.內(nèi)部控制中，控制環(huán)境的要素包括哪些？A.組織結(jié)構(gòu)B.職責(zé)分配C.業(yè)績評價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)管理答案：A,B,C10.內(nèi)部控制中，控制措施包括哪些？A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.對賬和調(diào)節(jié)C.業(yè)績評價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)評估答案：A,B,C三、判斷題（總共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)性、全面性、重要性和個(gè)體性。答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高運(yùn)營效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊和增加企業(yè)利潤。答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制環(huán)境中，組織文化的重要組成部分包括誠信和道德價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、溝通和反饋機(jī)制。答案：正確4.風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，常見的風(fēng)險(xiǎn)類型包括運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部控制中，控制活動(dòng)包括授權(quán)和批準(zhǔn)、對賬和調(diào)節(jié)、業(yè)績評價(jià)。答案：正確6.內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括評估內(nèi)部控制的有效性、提出改進(jìn)建議和監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。答案：正確7.內(nèi)部控制中，信息與溝通的關(guān)鍵要素包括信息系統(tǒng)的安全性、內(nèi)部溝通渠道和信息使用的有效性。答案：正確8.內(nèi)部控制中，監(jiān)控活動(dòng)包括內(nèi)部審計(jì)、管理層審查和日常運(yùn)營監(jiān)督。答案：正確9.內(nèi)部控制中，控制環(huán)境的要素包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分配和業(yè)績評價(jià)。答案：正確10.內(nèi)部控制中，控制措施包括授權(quán)和批準(zhǔn)、對賬和調(diào)節(jié)、業(yè)績評價(jià)。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。答案：內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)性、全面性、重要性和效率性。合法合規(guī)性是指內(nèi)部控制必須符合法律法規(guī)的要求；全面性是指內(nèi)部控制必須覆蓋企業(yè)的所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)；重要性是指內(nèi)部控制必須關(guān)注對企業(yè)的重大影響；效率性是指內(nèi)部控制必須能夠有效地提高企業(yè)的運(yùn)營效率。2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高運(yùn)營效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。提高運(yùn)營效率是指通過內(nèi)部控制優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)的運(yùn)營效率；保障資產(chǎn)安全是指通過內(nèi)部控制保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)不受損失；防止舞弊是指通過內(nèi)部控制防止內(nèi)部和外部的舞弊行為；確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是指通過內(nèi)部控制確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.簡述內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分。答案：內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分包括組織文化、管理層的誠信和道德價(jià)值觀、職責(zé)分配、授權(quán)和批準(zhǔn)、業(yè)績評價(jià)、溝通和反饋機(jī)制。組織文化是指企業(yè)的價(jià)值觀和行為規(guī)范；管理層的誠信和道德價(jià)值觀是指管理層對誠信和道德的重視；職責(zé)分配是指明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限；授權(quán)和批準(zhǔn)是指通過授權(quán)和批準(zhǔn)確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性；業(yè)績評價(jià)是指通過業(yè)績評價(jià)監(jiān)控和改進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)；溝通和反饋機(jī)制是指確保信息在組織內(nèi)部的有效溝通和反饋。4.簡述風(fēng)險(xiǎn)評估的過程。答案：風(fēng)險(xiǎn)評估的過程包括識別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評估風(fēng)險(xiǎn)。識別風(fēng)險(xiǎn)是指識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；分析風(fēng)險(xiǎn)是指分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和影響；評估風(fēng)險(xiǎn)是指評估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。通過風(fēng)險(xiǎn)評估，企業(yè)可以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先管理，并采取相應(yīng)的控制措施。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性。答案：內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性體現(xiàn)在多個(gè)方面。首先，內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的運(yùn)營效率，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和減少浪費(fèi)，提高企業(yè)的運(yùn)營效率。其次，內(nèi)部控制可以保障企業(yè)的資產(chǎn)安全，通過控制措施防止資產(chǎn)損失和舞弊行為。再次，內(nèi)部控制可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，通過控制措施確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。此外，內(nèi)部控制還可以提高企業(yè)的合規(guī)性，確保企業(yè)遵守法律法規(guī)的要求。最后，內(nèi)部控制還可以提高企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)，通過有效的內(nèi)部控制展示企業(yè)的管理水平和誠信度。2.討論內(nèi)部控制環(huán)境中組織文化的作用。答案：內(nèi)部控制環(huán)境中組織文化的作用非常重要。組織文化是指企業(yè)的價(jià)值觀和行為規(guī)范，它影響著員工的行為和決策。一個(gè)良好的組織文化可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。首先，組織文化可以培養(yǎng)員工的誠信和道德價(jià)值觀，使員工自覺遵守內(nèi)部控制的要求。其次，組織文化可以促進(jìn)溝通和反饋，使信息在組織內(nèi)部有效傳遞。此外，組織文化還可以提高員工的責(zé)任心和工作積極性，使員工積極參與內(nèi)部控制的活動(dòng)。因此，組織文化是內(nèi)部控制環(huán)境中不可或缺的一部分。3.討論風(fēng)險(xiǎn)評估過程中常見的風(fēng)險(xiǎn)類型。答案：風(fēng)險(xiǎn)評估過程中常見的風(fēng)險(xiǎn)類型包括運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。市場風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在市場活動(dòng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如競爭風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。此外，法律風(fēng)險(xiǎn)也是常見的風(fēng)險(xiǎn)類型，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。通過識別和分析這些風(fēng)險(xiǎn)類型，企業(yè)可以更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并采取相應(yīng)的控制措施。4.討論內(nèi)部控制中監(jiān)控活動(dòng)的作用。答案：內(nèi)部控制中監(jiān)控活動(dòng)的作用非常重要。監(jiān)控活動(dòng)是指對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評估的活動(dòng)。監(jiān)