2025年國(guó)華中級(jí)職稱(chēng)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是（）。A.利潤(rùn)最大化B.股東財(cái)富最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化D.相關(guān)者利益最大化答案：C解析：企業(yè)價(jià)值最大化是財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。利潤(rùn)最大化沒(méi)有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值，沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向。股東財(cái)富最大化通常只適用于上市公司，非上市公司難以應(yīng)用。相關(guān)者利益最大化目標(biāo)過(guò)于寬泛，企業(yè)價(jià)值最大化考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量，考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為。2.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資D.交易性金融資產(chǎn)答案：D解析：現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等現(xiàn)金等價(jià)物。交易性金融資產(chǎn)不屬于現(xiàn)金等價(jià)物范疇，其變現(xiàn)能力和流動(dòng)性與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有一定差異，不能隨時(shí)等同于現(xiàn)金用于企業(yè)的支付等活動(dòng)。3.某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為100萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為120萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元，則該企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為（）。A.12.5%B.15%C.16.67%D.20%答案：A解析：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額×100%。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=20-5=15萬(wàn)元，平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）÷2=（100+120）÷2=110萬(wàn)元，所以資產(chǎn)凈利率=15÷110×100%≈12.5%。4.下列各項(xiàng)中，屬于固定成本的是（）。A.直接材料成本B.生產(chǎn)工人計(jì)件工資C.按年計(jì)提的廠房折舊費(fèi)D.按銷(xiāo)售收入一定比例支付的銷(xiāo)售傭金答案：C解析：固定成本是指在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而能保持不變的成本。按年計(jì)提的廠房折舊費(fèi)，不隨產(chǎn)量等業(yè)務(wù)量的變化而變化，屬于固定成本。直接材料成本、生產(chǎn)工人計(jì)件工資會(huì)隨著產(chǎn)量的變動(dòng)而變動(dòng)，屬于變動(dòng)成本。按銷(xiāo)售收入一定比例支付的銷(xiāo)售傭金也會(huì)隨銷(xiāo)售收入的變化而變化，屬于變動(dòng)成本。5.企業(yè)采用剩余股利政策進(jìn)行利潤(rùn)分配的主要優(yōu)點(diǎn)是（）。A.有利于穩(wěn)定股價(jià)B.獲得財(cái)務(wù)杠桿利益C.降低綜合資本成本D.增強(qiáng)公眾投資信心答案：C解析：剩余股利政策是指公司在有良好的投資機(jī)會(huì)時(shí)，根據(jù)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，測(cè)算出投資所需的權(quán)益資本額，先從盈余中留用，然后將剩余的盈余作為股利來(lái)分配。其優(yōu)點(diǎn)是能保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使加權(quán)平均資本成本最低。穩(wěn)定股價(jià)和增強(qiáng)公眾投資信心一般是固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策的優(yōu)點(diǎn)。獲得財(cái)務(wù)杠桿利益與股利分配政策并無(wú)直接關(guān)聯(lián)。6.下列各項(xiàng)中，不屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.利率風(fēng)險(xiǎn)B.匯率風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)因素（如利率、匯率、股價(jià)以及商品價(jià)格等）的波動(dòng)而導(dǎo)致的金融參與者的資產(chǎn)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，不屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。7.某項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為100萬(wàn)元，折現(xiàn)率為10%，則該項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率（）。A.大于10%B.小于10%C.等于10%D.無(wú)法確定答案：A解析：凈現(xiàn)值是指投資方案所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以資金成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)之后與原始投資額現(xiàn)值的差額。內(nèi)含報(bào)酬率是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。當(dāng)凈現(xiàn)值大于0時(shí)，說(shuō)明按照當(dāng)前的折現(xiàn)率計(jì)算項(xiàng)目是盈利的，要使凈現(xiàn)值為0，需要更高的折現(xiàn)率，所以?xún)?nèi)含報(bào)酬率大于10%。8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.吸收投資收到的現(xiàn)金D.收到的稅費(fèi)返還答案：C解析：籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。吸收投資收到的現(xiàn)金屬于企業(yè)通過(guò)股權(quán)等方式籌集資金的活動(dòng)，是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。收到的稅費(fèi)返還屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。9.某企業(yè)的流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1.5，存貨為10萬(wàn)元，則該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.50答案：C解析：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨。設(shè)流動(dòng)負(fù)債為x萬(wàn)元，根據(jù)已知可得：流動(dòng)資產(chǎn)=2x，速動(dòng)資產(chǎn)=1.5x，又因?yàn)樗賱?dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨，即1.5x=2x-10，解得x=20萬(wàn)元，所以流動(dòng)資產(chǎn)=2x=40萬(wàn)元。10.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)分析方法的是（）。A.比較分析法B.比率分析法C.因素分析法D.趨勢(shì)分析法答案：無(wú)正確答案解析：比較分析法、比率分析法、因素分析法和趨勢(shì)分析法都是常見(jiàn)的財(cái)務(wù)分析方法。比較分析法是對(duì)兩個(gè)或幾個(gè)有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，揭示差異和矛盾。比率分析法是通過(guò)計(jì)算各種比率指標(biāo)來(lái)確定財(cái)務(wù)活動(dòng)變動(dòng)程度。因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度。趨勢(shì)分析法是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)。二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的有（）。A.籌資管理B.投資管理C.營(yíng)運(yùn)資金管理D.利潤(rùn)分配管理A.籌資管理B.投資管理C.營(yíng)運(yùn)資金管理D.利潤(rùn)分配管理答案：ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和利潤(rùn)分配管理?；I資管理是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過(guò)籌資渠道和資本（金）市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財(cái)務(wù)行為。投資管理是對(duì)企業(yè)的資金投向、投資項(xiàng)目和投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)、決策、實(shí)施、監(jiān)控的過(guò)程。營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。利潤(rùn)分配管理是企業(yè)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所取得的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分配的過(guò)程。2.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)速動(dòng)比率的有（）。A.應(yīng)收賬款B.存貨C.預(yù)付賬款D.應(yīng)付賬款A(yù).應(yīng)收賬款B.存貨C.預(yù)付賬款D.應(yīng)付賬款答案：ACD解析：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨。應(yīng)收賬款屬于速動(dòng)資產(chǎn)，其金額的變動(dòng)會(huì)影響速動(dòng)資產(chǎn)總額，從而影響速動(dòng)比率。預(yù)付賬款也屬于速動(dòng)資產(chǎn)范疇，其變化會(huì)對(duì)速動(dòng)比率產(chǎn)生影響。應(yīng)付賬款是流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)會(huì)影響速動(dòng)比率的計(jì)算結(jié)果。存貨不屬于速動(dòng)資產(chǎn)，存貨的多少不直接影響速動(dòng)比率。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的有（）。A.凈現(xiàn)值B.內(nèi)含報(bào)酬率C.現(xiàn)值指數(shù)D.投資回收期A.凈現(xiàn)值B.內(nèi)含報(bào)酬率C.現(xiàn)值指數(shù)D.投資回收期答案：ABCD解析：凈現(xiàn)值是指特定方案未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額，是一個(gè)重要的投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)，凈現(xiàn)值大于0時(shí)方案可行。內(nèi)含報(bào)酬率是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，反映了投資項(xiàng)目的實(shí)際報(bào)酬率?，F(xiàn)值指數(shù)是投資項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值與原始投資額現(xiàn)值之比，現(xiàn)值指數(shù)大于1時(shí)方案可行。投資回收期是指投資項(xiàng)目收回初始投資所需要的時(shí)間，分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期，可用于衡量項(xiàng)目的投資回收速度。4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤(rùn)分配原則的有（）。A.依法分配原則B.兼顧各方利益原則C.分配與積累并重原則D.投資與收益對(duì)等原則A.依法分配原則B.兼顧各方利益原則C.分配與積累并重原則D.投資與收益對(duì)等原則答案：ABCD解析：依法分配原則要求企業(yè)的利潤(rùn)分配必須依法進(jìn)行，遵守國(guó)家的法律法規(guī)。兼顧各方利益原則強(qiáng)調(diào)在利潤(rùn)分配時(shí)要兼顧投資者、債權(quán)人、企業(yè)員工等各方的利益。分配與積累并重原則是指企業(yè)既要考慮向投資者分配利潤(rùn)，又要考慮積累資金用于企業(yè)的發(fā)展。投資與收益對(duì)等原則是指企業(yè)在向投資者分配利潤(rùn)時(shí)，要遵循誰(shuí)投資誰(shuí)受益、收益大小與投資比例相適應(yīng)的原則。5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.籌資風(fēng)險(xiǎn)B.投資風(fēng)險(xiǎn)C.資金回收風(fēng)險(xiǎn)D.收益分配風(fēng)險(xiǎn)A.籌資風(fēng)險(xiǎn)B.投資風(fēng)險(xiǎn)C.資金回收風(fēng)險(xiǎn)D.收益分配風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或籌資來(lái)源結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等因素而給企業(yè)帶來(lái)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異。投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未來(lái)投資收益的不確定性，在，在投資中可能會(huì)遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，從取得銷(xiāo)售收回到貨幣資金的轉(zhuǎn)化過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)的不利影響。6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)成本性態(tài)分析方法的有（）。A.高低點(diǎn)法B.回歸直線法C.賬戶(hù)分析法D.技術(shù)測(cè)定法A.高低點(diǎn)法B.回歸直線法C.賬戶(hù)分析法D.技術(shù)測(cè)定法答案：ABCD解析：高低點(diǎn)法是通過(guò)觀察一定相關(guān)范圍內(nèi)的各期業(yè)務(wù)量與相關(guān)成本所構(gòu)成的所有坐標(biāo)點(diǎn)，從中選出高低兩點(diǎn)坐標(biāo)，并據(jù)此來(lái)推算固定成本總額和單位變動(dòng)成本的一種成本性態(tài)分析方法。回歸直線法是根據(jù)一系列歷史成本資料，用數(shù)學(xué)上的最小平方法原理，計(jì)算能代表平均成本水平的直線截距和斜率，以其作為固定成本和單位變動(dòng)成本的一種成本性態(tài)分析方法。賬戶(hù)分析法是根據(jù)各個(gè)成本、費(fèi)用賬戶(hù)（包括明細(xì)賬戶(hù)）的內(nèi)容，直接判斷其與業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系，從而確定其成本性態(tài)的一種成本分解方法。技術(shù)測(cè)定法是根據(jù)生產(chǎn)過(guò)程中各種材料和人工成本消耗量的技術(shù)測(cè)定來(lái)劃分固定成本和變動(dòng)成本的方法。7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理策略的有（）。A.配合型籌資策略B.激進(jìn)型籌資策略C.保守型籌資策略D.適中型投資策略A.配合型籌資策略B.激進(jìn)型籌資策略C.保守型籌資策略D.適中型投資策略答案：ABC解析：營(yíng)運(yùn)資金管理策略包括籌資策略和投資策略。配合型籌資策略是指企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)由長(zhǎng)期資金來(lái)源提供，臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)由臨時(shí)性資金來(lái)源提供。激進(jìn)型籌資策略是指企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資，短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。保守型籌資策略是指企業(yè)不僅以長(zhǎng)期資金來(lái)融通永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，而且還以長(zhǎng)期資金滿足由于季節(jié)性或循環(huán)性波動(dòng)而產(chǎn)生的部分或全部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求。適中型投資策略是營(yíng)運(yùn)資金投資策略，不屬于籌資策略。8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的局限性C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的局限性D.財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的局限性A.財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的局限性C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的局限性D.財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的局限性答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性包括以歷史成本計(jì)量、貨幣計(jì)量假設(shè)的局限性等，不能完全反映企業(yè)的真實(shí)價(jià)值和未來(lái)發(fā)展。財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的局限性，如比率分析法可能會(huì)受到數(shù)據(jù)異常的影響，比較分析法可能缺乏可比性等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的局限性體現(xiàn)在分析人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和判斷能力等方面可能存在差異，影響分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的局限性是指企業(yè)可能出于各種原因?qū)δ承┲匾畔⑦M(jìn)行隱瞞或披露不充分。9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)預(yù)算編制方法的有（）。A.固定預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.滾動(dòng)預(yù)算法D.零基預(yù)算法A.固定預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.滾動(dòng)預(yù)算法D.零基預(yù)算法答案：ABCD解析：固定預(yù)算法是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷(xiāo)售量）水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。彈性預(yù)算法是在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷(xiāo)售量、工時(shí)等）水平編制系列預(yù)算的方法。滾動(dòng)預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算編制方法。零基預(yù)算法是不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素的有（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。三、判斷題1.企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化。（）答案：×解析：利潤(rùn)最大化只是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一種，但不是最優(yōu)目標(biāo)。它存在沒(méi)有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值、沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向等缺點(diǎn)。企業(yè)價(jià)值最大化才是更合適的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為。2.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”僅指庫(kù)存現(xiàn)金。（）答案：×解析：現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等現(xiàn)金等價(jià)物，并非僅指庫(kù)存現(xiàn)金。3.資產(chǎn)負(fù)債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。（）答案：×解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%，資產(chǎn)負(fù)債率越高，表明企業(yè)負(fù)債占資產(chǎn)的比重越大，長(zhǎng)期償債能力越弱。因?yàn)檫^(guò)高的負(fù)債意味著企業(yè)需要承擔(dān)更多的債務(wù)利息和本金償還壓力。4.固定成本是指在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而能保持不變的成本。（）答案：√解析：這是固定成本的定義，如按年計(jì)提的廠房折舊費(fèi)、管理人員的工資等，在一定時(shí)期和業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，其金額不會(huì)隨著業(yè)務(wù)量的增減而發(fā)生變化。5.剩余股利政策有利于穩(wěn)定股價(jià)。（）答案：×解析：剩余股利政策是先從盈余中留用投資所需的權(quán)益資本額，然后將剩余的盈余作為股利來(lái)分配。這種政策下，股利發(fā)放額會(huì)隨著公司投資機(jī)會(huì)和盈利水平的波動(dòng)而波動(dòng)，不利于穩(wěn)定股價(jià)。固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策有利于穩(wěn)定股價(jià)。6.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)多元化投資來(lái)分散的。（）答案：×解析：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是由整體政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等環(huán)境因素對(duì)證券價(jià)格所造成的影響，不能通過(guò)多元化投資來(lái)分散。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)多元化投資來(lái)分散的。7.內(nèi)含報(bào)酬率是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。（）答案：√解析：內(nèi)含報(bào)酬率的定義就是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，它反映了投資項(xiàng)目的實(shí)際報(bào)酬率。8.企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金。（）答案：×解析：銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金等。9.流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，因此流動(dòng)比率越高越好。（）答案：×解析：一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)比率越高，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。但流動(dòng)比率過(guò)高，可能意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多，會(huì)影響資金的使用效率和企業(yè)的獲利能力，并非越高越好。10.財(cái)務(wù)分析方法中的比率分析法是通過(guò)計(jì)算各種比率指標(biāo)來(lái)確定財(cái)務(wù)活動(dòng)變動(dòng)程度。（）答案：√解析：比率分析法是通過(guò)計(jì)算各種比率指標(biāo)，如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利率等，來(lái)確定財(cái)務(wù)活動(dòng)變動(dòng)程度，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。(1).籌資管理：企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過(guò)籌資渠道和資本（金）市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財(cái)務(wù)行為。包括股權(quán)籌資和債務(wù)籌資等方式。(2).投資管理：對(duì)企業(yè)的資金投向、投資項(xiàng)目和投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)、決策、實(shí)施、監(jiān)控的過(guò)程。分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，如固定資產(chǎn)投資、證券投資等。(3).營(yíng)運(yùn)資金管理：對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理以及短期借款管理等，目的是保持營(yíng)運(yùn)資金的合理配置和有效使用。(4).利潤(rùn)分配管理：企業(yè)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所取得的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分配的過(guò)程。要兼顧各方利益，遵循依法分配、分配與積累并重等原則，確定合理的利潤(rùn)分配政策。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的作用。(1).提供企業(yè)現(xiàn)金流量信息：有助于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。(2).評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力：通過(guò)分析現(xiàn)金流量表，可以了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出情況，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付債務(wù)、發(fā)放股利等。(3).分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素：將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量相比較，可以分析企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量，了解企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況。同時(shí)，還可以分析投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響。(4).有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量：通過(guò)對(duì)過(guò)去現(xiàn)金流量的分析，可以為預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量提供依據(jù)，幫助投資者、債權(quán)人等做出合理的決策。3.簡(jiǎn)述成本性態(tài)分析的意義。(1).有助于企業(yè)進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和決策：通過(guò)成本性態(tài)分析，將成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本，能夠更好地預(yù)測(cè)成本的變化趨勢(shì)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，如是否接受特殊訂單、如何進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)等。(2).有助于企業(yè)進(jìn)行成本控制：根據(jù)成本性態(tài)的特點(diǎn)，對(duì)固定成本和變動(dòng)成本采取不同的控制方法。對(duì)于固定成本，可以通過(guò)控制其總額來(lái)降低成本；對(duì)于變動(dòng)成本，可以通過(guò)控制單位變動(dòng)成本來(lái)降低成本。(3).有助于企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)規(guī)劃：成本性態(tài)分析是本量利分析的基礎(chǔ)，通過(guò)本量利分析，可以確定企業(yè)的保本點(diǎn)、目標(biāo)利潤(rùn)等，從而有助于企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。(4).有助于企業(yè)編制預(yù)算：在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)成本性態(tài)的特點(diǎn)，可以分別編制固定預(yù)算和彈性預(yù)算，使預(yù)算更加科學(xué)合理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可控性。4.簡(jiǎn)述企業(yè)利潤(rùn)分配的原則。(1).依法分配原則：企業(yè)的利潤(rùn)分配必須依法進(jìn)行，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，按照規(guī)定的程序和比例進(jìn)行分配。(2).兼顧各方利益原則：在利潤(rùn)分配時(shí)，要兼顧投資者、債權(quán)人、企業(yè)員工等各方的利益，既要滿足投資者的回報(bào)要求，又要保證企業(yè)的償債能力和員工的利益。(3).分配與積累并重原則：企業(yè)既要考慮向投資者分配利潤(rùn)，又要考慮積累資金用于企業(yè)的發(fā)展。合理的利潤(rùn)分配政策應(yīng)該是在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提下，適當(dāng)分配利潤(rùn)，增加企業(yè)的積累。(4).投資與收益對(duì)等原則：企業(yè)在向投資者分配利潤(rùn)時(shí)，要遵循誰(shuí)投資誰(shuí)受益、收益大小與投資比例相適應(yīng)的原則，確保投資者的投資得到合理的回報(bào)。(5).盈虧自負(fù)原則：企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)，要進(jìn)行合理的利潤(rùn)分配；企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，要用以前年度的留存收益或以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)虧損，不能將虧損轉(zhuǎn)嫁給投資者或債權(quán)人。5.簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及主要類(lèi)型。含義：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。主要類(lèi)型：(1).籌資風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在籌資活動(dòng)中由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或籌資來(lái)源結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等因素而給企業(yè)帶來(lái)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異。(2).投資風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)未來(lái)投資收益的不確定性，在投資中可能會(huì)遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。(3).資金回收風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，從取得銷(xiāo)售收回到貨幣資金的轉(zhuǎn)化過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款無(wú)法收回等。(4).收益分配風(fēng)險(xiǎn)：由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)的不利影響，如過(guò)度分配導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，影響企業(yè)的發(fā)展。五、計(jì)算題1.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為6元，固定成本為5000元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量為1000件。要求：(1)計(jì)算該產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)總額和邊際貢獻(xiàn)率。(2)計(jì)算該產(chǎn)品的保本銷(xiāo)售量和保本銷(xiāo)售額。(3)計(jì)算該產(chǎn)品的安全邊際量、安全邊際額和安全邊際率。解：(1)單位邊際貢獻(xiàn)=單價(jià)-單位變動(dòng)成本=10-6=4元邊際貢獻(xiàn)總額=單位邊際貢獻(xiàn)×銷(xiāo)售量=4×1000=4000元邊際貢獻(xiàn)率=單位邊際貢獻(xiàn)÷單價(jià)×100%=4÷10×100%=40%保本銷(xiāo)售量=固定成本÷單位邊際貢獻(xiàn)=5000÷4=1250件保本銷(xiāo)售額=保本銷(xiāo)售量×單價(jià)=1250×10=12500元安全邊際量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量-保本銷(xiāo)售量=1000-1250=-250件（說(shuō)明企業(yè)目前處于虧損狀態(tài)）安全邊際額=安全邊際量×單價(jià)=-250×10=-2500元安全邊際率=安全邊際量÷預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量×100%=-250÷1000×100%=-25%2.某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量如下表所示：年份012345現(xiàn)金流量（萬(wàn)元）-1002030405060要求：(1)計(jì)算該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期。(2)若折現(xiàn)率為10%，計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。