2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一能力測(cè)試試卷A卷附答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含稅收入1200萬(wàn)元，含稅成本費(fèi)用800萬(wàn)元，其他相關(guān)稅前扣除項(xiàng)目共計(jì)200萬(wàn)元。該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.1000B.960C.880D.8002.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.利息支出B.捐贈(zèng)支出C.職工福利費(fèi)D.稅收滯納金3.某企業(yè)2022年度取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為500萬(wàn)元，其中不含稅收入為400萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？()A.20萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.0萬(wàn)元4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.養(yǎng)老保險(xiǎn)5.某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用稅率為25%，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？()A.250萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.100萬(wàn)元6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)7.某企業(yè)2022年度購(gòu)進(jìn)原材料成本為200萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品含稅收入為300萬(wàn)元，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅為多少？()A.15萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.45萬(wàn)元D.60萬(wàn)元8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？()A.煙草制品B.酒精飲料C.貴重首飾及珠寶玉石D.燃料油9.某企業(yè)2022年度取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為1000萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？()A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元10.某企業(yè)2022年度取得房屋租賃收入為200萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？()A.10萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.40萬(wàn)元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？()A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)利息所得D.企業(yè)租賃所得E.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得12.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.提供教育服務(wù)D.銷售小汽車E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)13.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？()A.職工工資、薪金所得B.按規(guī)定繳納的社保費(fèi)C.按規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅D.捐贈(zèng)支出E.母親的退休金14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》，下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？()A.工業(yè)房產(chǎn)B.住宅房產(chǎn)C.商業(yè)房產(chǎn)D.非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)E.倉(cāng)儲(chǔ)房產(chǎn)15.以下哪些行為可以導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額的增加？()A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)B.銷售收入增加C.發(fā)生虧損D.捐贈(zèng)支出增加E.增值稅銷項(xiàng)稅額增加三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅稅率為_(kāi)13_%_，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為_(kāi)3_%_。17.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按_月_預(yù)繳和_年度_匯算清繳兩種方式。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要有_源泉扣繳_和_自行申報(bào)_兩種。19.土地增值稅的稅率采用_四級(jí)超額累進(jìn)稅率_，具體稅率為_(kāi)30_%_至_60_%_。20.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是_房產(chǎn)余值_或_房產(chǎn)租金收入_，其中房產(chǎn)余值是指_房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額_。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)銷售所得屬于增值稅的征稅范圍。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人取得的外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照匯率折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的征收范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅有哪些免稅項(xiàng)目？29.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。30.土地增值稅的征稅范圍包括哪些行為？

2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一能力測(cè)試試卷A卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減。含稅收入和含稅成本費(fèi)用不需要調(diào)整，其他相關(guān)稅前扣除項(xiàng)目共計(jì)200萬(wàn)元，因此應(yīng)納稅所得額=1000+0-200=800萬(wàn)元。2.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，稅收滯納金不得在稅前扣除，而利息支出、捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。3.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為5萬(wàn)元（500-400=100萬(wàn)元，100萬(wàn)元×50%×25%）。4.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于社會(huì)保險(xiǎn)，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。因此，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為1000萬(wàn)元×25%=250萬(wàn)元。6.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。7.【答案】B【解析】增值稅應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅為300萬(wàn)元÷（1+13%）×13%-200萬(wàn)元×13%=30萬(wàn)元。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅法》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石等。燃料油不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。9.【答案】B【解析】土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率。假設(shè)增值率為50%，則增值額為1000萬(wàn)元×50%=500萬(wàn)元，適用稅率為30%，因此應(yīng)繳納土地增值稅為500萬(wàn)元×30%=150萬(wàn)元。10.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-原值減除比例）×適用稅率。假設(shè)房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，原值減除比例為30%，適用稅率為1.2%，因此應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為1000萬(wàn)元×（1-30%）×1.2%=8.4萬(wàn)元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息所得、企業(yè)租賃所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得等。12.【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。銷售小汽車和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于免稅項(xiàng)目。13.【答案】BDE【解析】在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，按規(guī)定繳納的社保費(fèi)、捐贈(zèng)支出和母親的退休金屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。職工工資、薪金所得是收入，按規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅是已繳納的稅額，不屬于扣除項(xiàng)目。14.【答案】ABCE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》，房產(chǎn)稅的征稅范圍包括工業(yè)房產(chǎn)、住宅房產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)。倉(cāng)儲(chǔ)房產(chǎn)雖然也是房產(chǎn)，但通常不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。15.【答案】BE【解析】銷售收入增加和增值稅銷項(xiàng)稅額增加會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額的增加。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、發(fā)生虧損和捐贈(zèng)支出增加通常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減少。三、填空題(共5題)16.【答案】13%，3%【解析】增值稅稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，一般納稅人的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。17.【答案】月，年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳和年度匯算清繳兩種方式，以保障國(guó)家財(cái)政收入和納稅人權(quán)益。18.【答案】源泉扣繳，自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款，自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)應(yīng)納稅款。19.【答案】四級(jí)超額累進(jìn)稅率，30%至60%【解析】土地增值稅的稅率采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率為30%至60%，根據(jù)土地增值額的不同，適用不同的稅率。20.【答案】房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額，具體比例根據(jù)不同地區(qū)規(guī)定而有所不同。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，不包括個(gè)人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的征稅范圍主要是商品和服務(wù)的銷售，不動(dòng)產(chǎn)銷售所得屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的納稅人取得的外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照匯率折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征收范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，還包括房屋贈(zèng)與、房屋交換等情形。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)也需要繳納房產(chǎn)稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人分類是為了簡(jiǎn)化稅收管理，降低稅收成本。一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人則不能。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整項(xiàng)目。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是企業(yè)的收入減去成本費(fèi)用后的余額，納稅調(diào)整項(xiàng)目包括稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異的調(diào)整、稅前扣除項(xiàng)目的調(diào)整等?！窘馕觥坑?jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額需要根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，確保符合稅法規(guī)定。28.【答案】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得等。【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)某些特定的行為或貢獻(xiàn)。29.【答案】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收