經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》期末綜合檢測試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)C.從事加工修理修配的企業(yè)D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅人是指哪些單位或個人？()A.企業(yè)B.行政事業(yè)單位C.個人D.以上都是3.什么是財政赤字？()A.財政收入大于財政支出B.財政收入等于財政支出C.財政支出大于財政收入D.財政收入與財政支出相等4.下列哪項不屬于財政政策的手段？()A.財政支出B.稅收政策C.貨幣政策D.行政手段5.什么是稅收法定原則？()A.稅收法律由立法機(jī)關(guān)制定B.稅收政策由政府制定C.稅收征收由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行D.以上都是6.增值稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種7.消費(fèi)稅的征收方式有哪些？()A.從量計征B.從價計征C.從量從價復(fù)合計征D.以上都是8.什么是個人所得稅的累進(jìn)稅率？()A.稅率隨收入增加而降低B.稅率隨收入增加而提高C.稅率固定不變D.以上都不是9.財政預(yù)算編制的原則有哪些？()A.科學(xué)性原則B.合法性原則C.公平性原則D.以上都是10.什么是財政政策工具？()A.財政支出B.稅收政策C.貨幣政策D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于財政政策的工具？()A.財政支出B.稅收政策C.貨幣政策D.利率政策12.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政事業(yè)單位D.外國企業(yè)14.以下哪些屬于財政收入的來源？()A.稅收收入B.非稅收入C.資產(chǎn)收益D.債務(wù)收入15.以下哪些屬于財政支出的分類？()A.日常支出B.投資支出C.社會保障支出D.專項支出三、填空題(共5題)16.我國目前實行的增值稅稅率主要包括基本稅率、低稅率和_______稅率。17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的_______。18.財政赤字是指在一個財政年度內(nèi)，_______超過_______的差額。19.我國的個人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)稅法規(guī)定，最高邊際稅率為_______。20.財政政策通過調(diào)整_______、_______、_______等手段，對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生影響。四、判斷題(共5題)21.增值稅是對銷售貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人是所有取得收入的個人。()A.正確B.錯誤23.財政赤字是財政支出大于財政收入，會導(dǎo)致通貨膨脹。()A.正確B.錯誤24.消費(fèi)稅的征收方式只有從價計征。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的累進(jìn)稅率是稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸降低。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述財政政策在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用。27.什么是稅收法定原則？其意義是什么？28.簡述增值稅的特點及其在稅收制度中的作用。29.為什么說個人所得稅是國家財政收入的重要來源？30.如何理解財政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)？

經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》期末綜合檢測試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售以及加工修理修配的企業(yè)和個人，因此選項D是正確的。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括行政事業(yè)單位和個人，因此選項A是正確的。3.【答案】C【解析】財政赤字是指財政支出大于財政收入的情況，因此選項C是正確的。4.【答案】C【解析】貨幣政策屬于中央銀行的職責(zé)，不屬于財政政策的手段，因此選項C是正確的。5.【答案】A【解析】稅收法定原則是指稅收法律由立法機(jī)關(guān)制定，因此選項A是正確的。6.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，因此選項C是正確的。7.【答案】D【解析】消費(fèi)稅可以采用從量計征、從價計征和從量從價復(fù)合計征等方式征收，因此選項D是正確的。8.【答案】B【解析】個人所得稅的累進(jìn)稅率是指稅率隨收入增加而提高，因此選項B是正確的。9.【答案】D【解析】財政預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)性、合法性和公平性原則，因此選項D是正確的。10.【答案】D【解析】財政政策工具包括財政支出、稅收政策和政府投資等，因此選項D是正確的。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】財政政策的工具主要包括財政支出和稅收政策，貨幣政策與利率政策屬于貨幣政策的范疇，因此選項A和B是正確的。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物等，因此選項A、B、C和D都是正確的。13.【答案】AD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)，特別是居民企業(yè)和非居民企業(yè)，因此選項A和D是正確的。個人和行政事業(yè)單位不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】ABCD【解析】財政收入的來源包括稅收收入、非稅收入、資產(chǎn)收益以及債務(wù)收入等，因此選項A、B、C和D都是正確的。15.【答案】ABCD【解析】財政支出可以分為日常支出、投資支出、社會保障支出和專項支出等類別，因此選項A、B、C和D都是正確的。三、填空題(共5題)16.【答案】零【解析】我國增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同的商品和服務(wù)。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，即稅前利潤減去相關(guān)費(fèi)用和損失后的余額。18.【答案】財政支出，財政收入【解析】財政赤字是指在一個財政年度內(nèi)，財政支出超過財政收入的差額，反映政府的財政狀況。19.【答案】45%【解析】根據(jù)我國個人所得稅法，最高邊際稅率為45%，適用于超過75萬元人民幣以上的收入部分。20.【答案】財政支出，稅收政策，國債發(fā)行【解析】財政政策通過調(diào)整財政支出、稅收政策和國債發(fā)行等手段，對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生影響，以達(dá)到調(diào)控經(jīng)濟(jì)的目的。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】這句話的表述是正確的，增值稅的確是對銷售貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。22.【答案】錯誤【解析】這句話的表述是錯誤的，企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，而不是所有取得收入的個人。個人取得的收入應(yīng)繳納個人所得稅。23.【答案】正確【解析】這句話的表述是正確的，財政赤字確實是指財政支出大于財政收入，長期存在可能會導(dǎo)致通貨膨脹。24.【答案】錯誤【解析】這句話的表述是錯誤的，消費(fèi)稅的征收方式不僅有從價計征，還包括從量計征和從量從價復(fù)合計征。25.【答案】錯誤【解析】這句話的表述是錯誤的，個人所得稅的累進(jìn)稅率是稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高，而不是降低。五、簡答題(共5題)26.【答案】財政政策在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，通過調(diào)節(jié)財政支出和收入，可以影響總需求，從而穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長；其次，通過稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平；再次，通過政府投資可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；最后，通過財政政策的調(diào)整，可以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)周期性波動，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定?！窘馕觥看祟}要求考生對財政政策在經(jīng)濟(jì)中的作用有一個全面的了解，包括其對經(jīng)濟(jì)增長、收入分配、產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等方面的影響。27.【答案】稅收法定原則是指稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，未經(jīng)立法機(jī)關(guān)授權(quán)，任何機(jī)關(guān)和個人都無權(quán)設(shè)立稅收。其意義在于保障國家稅收權(quán)力的合法性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止稅收濫用，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。【解析】此題要求考生理解稅收法定原則的概念及其重要意義，包括對國家稅收權(quán)力、納稅人權(quán)益和法律權(quán)威性的保護(hù)。28.【答案】增值稅的特點包括普遍征收、道道征收、多環(huán)節(jié)征稅、不重復(fù)征稅等。其在稅收制度中的作用主要是避免重復(fù)征稅，鼓勵生產(chǎn)和經(jīng)營，提高資源配置效率，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?！窘馕觥看祟}要求考生了解增值稅的特點和作用，特別是其在避免重復(fù)征稅和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用。29.【答案】個人所得稅是國家財政收入的重要來源，原因在于個人所得稅涉及面廣，稅源穩(wěn)定，能夠調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平，同時也能反映國家經(jīng)濟(jì)狀況和居民