2025年cpa注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法真題試卷(+答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分？()A.利息收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.股息收入D.殘疾人員工資加計(jì)扣除2.以下哪種行為構(gòu)成稅收違法行為？()A.按時(shí)足額繳納增值稅B.超過申報(bào)期限補(bǔ)報(bào)稅款并繳納滯納金C.漏報(bào)營(yíng)業(yè)稅D.未進(jìn)行年度稅務(wù)申報(bào)3.企業(yè)將自有資金借給其他企業(yè)使用，取得的利息收入如何納稅？()A.稅前扣除，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.稅后所得，計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.免征個(gè)人所得稅D.作為營(yíng)業(yè)外收入納稅4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.環(huán)境保護(hù)支出D.職工福利費(fèi)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪種所得適用累進(jìn)稅率？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售土地使用權(quán)7.企業(yè)出口貨物實(shí)行退（免）稅政策，以下哪項(xiàng)說法是正確的？()A.所有出口貨物均可全額退（免）稅B.只有增值稅小規(guī)模納稅人可全額退（免）稅C.凡是出口的貨物均可以退（免）增值稅D.企業(yè)出口貨物退（免）稅政策僅適用于一般納稅人8.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？()A.線性折舊法B.工作量法C.年限法D.實(shí)際成本法9.根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種行為不屬于逃避法律責(zé)任？()A.隱瞞收入B.逾期納稅C.主動(dòng)補(bǔ)稅D.漏報(bào)稅款10.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，下列哪項(xiàng)說法是正確的？()A.屬于不征稅收入B.直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.應(yīng)按照稅法規(guī)定確認(rèn)收入和稅金D.可全額抵扣應(yīng)納稅所得額二、多選題(共5題)11.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物13.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，下列哪些支出可以在稅前扣除？()A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊C.研發(fā)試驗(yàn)失敗損失D.研發(fā)成果轉(zhuǎn)讓所得14.根據(jù)個(gè)人所得稅法，以下哪些所得屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得15.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在稅前扣除？()A.納稅人的罰款、滯納金B(yǎng).營(yíng)業(yè)外支出C.職工福利費(fèi)D.研發(fā)費(fèi)用三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人按照其應(yīng)稅銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，這個(gè)比例稱為增值稅的__稅率__。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)__扣除__。18.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得的起征點(diǎn)為每月__3500元__，超過起征點(diǎn)的部分按累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。19.增值稅的納稅期限分為__1個(gè)月__、__3個(gè)月__、__6個(gè)月__、__1個(gè)季度__或者_(dá)_1年__，具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，可以采用__直線法__、__工作量法__、__年限法__等方法計(jì)提折舊。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人兼營(yíng)免稅貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算的，不得免稅，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)出口的貨物，在計(jì)算增值稅出口退稅時(shí)，可以按照實(shí)際出口時(shí)的匯率進(jìn)行換算。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。27.問：企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？28.問：個(gè)人所得稅的納稅人有哪些分類？29.問：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？30.問：企業(yè)所得稅法中，如何處理企業(yè)的資產(chǎn)損失？

2025年cpa注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法真題試卷(+答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，它不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分。2.【答案】C【解析】漏報(bào)營(yíng)業(yè)稅屬于未如實(shí)申報(bào)稅款的行為，屬于稅收違法行為。3.【答案】A【解析】企業(yè)將自有資金借給其他企業(yè)使用取得的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定可在稅前扣除，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.【答案】B【解析】營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，按照稅法規(guī)定，這類支出不得在稅前扣除。5.【答案】A【解析】工資、薪金所得按照累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。6.【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。7.【答案】C【解析】根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，企業(yè)出口貨物均可退（免）增值稅。8.【答案】D【解析】固定資產(chǎn)折舊方法包括線性折舊法、工作量法、年限法等，不包括實(shí)際成本法。9.【答案】C【解析】主動(dòng)補(bǔ)稅是納稅人自覺履行納稅義務(wù)的行為，不屬于逃避法律責(zé)任。10.【答案】C【解析】企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照稅法規(guī)定確認(rèn)收入和稅金，即在實(shí)際收到或按規(guī)定應(yīng)當(dāng)收取時(shí)確認(rèn)為收入。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，這些都是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的收入，應(yīng)當(dāng)依法納稅。12.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備折舊以及研發(fā)試驗(yàn)失敗損失均可以在稅前扣除。研發(fā)成果轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定納稅。14.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅法中的綜合所得包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于其他所得。15.【答案】AB【解析】納稅人的罰款、滯納金和營(yíng)業(yè)外支出不得在稅前扣除。職工福利費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用在符合條件的情況下，可以在稅前扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】稅率【解析】增值稅的稅率是指一般納稅人按照其應(yīng)稅銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的比率，根據(jù)不同稅目和稅率檔次，稅率可能有所不同。17.【答案】扣除【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，超過部分則不得扣除。18.【答案】3500元【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的起征點(diǎn)為每月3500元，超過起征點(diǎn)的部分按照累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。19.【答案】1個(gè)月,3個(gè)月,6個(gè)月,1個(gè)季度,1年【解析】增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小進(jìn)行選擇，包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1個(gè)季度或者1年，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。20.【答案】直線法,工作量法,年限法【解析】企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用直線法、工作量法、年限法等方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，這些方法可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和資產(chǎn)的使用情況選擇適用。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。如果未分別核算，則不得享受免稅，同時(shí)也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除，超過部分則不得扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，這意味著稅率會(huì)隨著所得額的增加而增加。24.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確實(shí)等于收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失，這是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)出口的貨物在計(jì)算增值稅出口退稅時(shí)，通常按照出口貨物報(bào)關(guān)離境的匯率進(jìn)行換算，而不是實(shí)際出口時(shí)的匯率。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。具體來說，銷售貨物是指銷售有形動(dòng)產(chǎn)；提供加工修理修配勞務(wù)是指提供對(duì)貨物的加工、修理、修配服務(wù)；進(jìn)口貨物是指從境外運(yùn)入境內(nèi)的貨物?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶婕捌髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的多種交易行為，旨在對(duì)所有增值額進(jìn)行征稅，避免重復(fù)征稅。27.【答案】企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?！窘馕觥繎?yīng)納稅所得額的計(jì)算是企業(yè)計(jì)算所得稅的基礎(chǔ)，其計(jì)算公式體現(xiàn)了稅法對(duì)收入、支出和虧損的規(guī)定。28.【答案】個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人?！窘馕觥總€(gè)人所得稅納稅人的分類對(duì)于確定適用稅率和計(jì)算稅額至關(guān)重要，居民個(gè)人和非居民個(gè)人在稅法上的待遇有所不同。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇按照一定的征收率