注冊會計師稅法(增值稅法)模擬試卷39(題后含答案及解析)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額如何計算？()A.銷售額減去進項稅額B.銷售額加上進項稅額C.銷售額減去成本D.銷售額加上成本2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售股票3.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容有哪些？()A.一聯(lián)，內(nèi)容為銷售方信息、購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息等B.兩聯(lián)，內(nèi)容為銷售方信息、購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息等C.三聯(lián)，內(nèi)容為銷售方信息、購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息等D.四聯(lián)，內(nèi)容為銷售方信息、購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息等5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是什么時候？()A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天B.取得銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售方開具發(fā)票的當(dāng)天D.購買方收到貨物的當(dāng)天6.增值稅的稅率分為哪幾檔？()A.兩檔，6%和9%B.三檔，3%、6%和9%C.四檔，3%、6%、9%和13%D.五檔，3%、6%、9%、13%和16%7.增值稅的免稅項目有哪些？()A.國際運輸服務(wù)B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售自用固定資產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.增值稅的出口退稅政策是怎樣的？()A.出口貨物免征增值稅，不退稅B.出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅C.出口貨物不免稅，但可以申請退稅D.出口貨物不免稅，也不退稅9.增值稅的納稅期限是多久？()A.每月15日前B.每月1日前C.每月10日前D.每月20日前10.增值稅的納稅申報方式有哪些？()A.紙質(zhì)申報和電子申報B.電子申報C.紙質(zhì)申報D.郵寄申報二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供金融保險服務(wù)E.出口貨物12.以下哪些情況可以申請增值稅專用發(fā)票？()A.采購原材料B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.購買固定資產(chǎn)D.銷售自用資產(chǎn)E.購買免稅貨物13.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有哪些不同？()A.征收率不同B.納稅申報期限不同C.進項稅額抵扣政策不同D.免稅項目不同E.納稅期限不同14.下列哪些屬于增值稅的進項稅額可以抵扣？()A.購進原材料的增值稅稅額B.外購固定資產(chǎn)的增值稅稅額C.取得應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅額D.非應(yīng)稅項目的增值稅稅額E.上述均為進項稅額抵扣15.增值稅的出口退稅有哪些特點？()A.出口退稅的稅率為0%B.出口退稅的稅率為13%C.出口退稅款可以退還已繳納的增值稅D.出口退稅款不能退還已繳納的增值稅E.出口退稅的稅種與國內(nèi)增值稅一致三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，稱為______。17.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，記載銷售方和購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息的聯(lián)稱為______。18.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計算公式為：______。19.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為______。20.增值稅的納稅期限一般為______，納稅人應(yīng)當(dāng)在此期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。()A.正確B.錯誤22.增值稅的納稅期限可以由納稅人自行選擇。()A.正確B.錯誤23.出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人購進的固定資產(chǎn)可以全額抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤25.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是增值稅，其主要特點是什么？27.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報方面有哪些不同？28.增值稅專用發(fā)票有哪些主要用途？29.什么是增值稅的出口退稅，其目的是什么？30.什么是增值稅的進項稅額，其在增值稅制度中的作用是什么？

注冊會計師稅法(增值稅法)模擬試卷39(題后含答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額是銷售額減去進項稅額，進項稅額是指購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅稅額。2.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，銷售股票不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為5%。4.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，內(nèi)容包含銷售方信息、購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息等。5.【答案】A【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。6.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為四檔，分別是3%、6%、9%和13%。7.【答案】B【解析】增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、教育醫(yī)療服務(wù)、殘疾人福利機構(gòu)提供的勞務(wù)等。8.【答案】B【解析】增值稅的出口退稅政策是出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。9.【答案】A【解析】增值稅的納稅期限為每月15日前，納稅人應(yīng)當(dāng)在此期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。10.【答案】A【解析】增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報和電子申報，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。12.【答案】ABC【解析】可以申請增值稅專用發(fā)票的情況包括采購原材料、提供應(yīng)稅勞務(wù)和購買固定資產(chǎn)等，購買免稅貨物不適用增值稅專用發(fā)票。13.【答案】ABCE【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在征收率、納稅申報期限、進項稅額抵扣政策和免稅項目等方面存在不同。14.【答案】ABC【解析】增值稅的進項稅額可以抵扣的是購進原材料的增值稅稅額、外購固定資產(chǎn)的增值稅稅額和取得應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅額。15.【答案】ACE【解析】增值稅的出口退稅特點包括出口退稅的稅率為0%，出口退稅款可以退還已繳納的增值稅，出口退稅的稅種與國內(nèi)增值稅一致。三、填空題(共5題)16.【答案】進項稅額【解析】進項稅額是指增值稅一般納稅人購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅，是計算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。17.【答案】發(fā)票聯(lián)【解析】發(fā)票聯(lián)是增值稅專用發(fā)票的其中一聯(lián)，主要用于記載銷售方和購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息，是購買方進行進項稅額抵扣的依據(jù)。18.【答案】應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額【解析】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額是根據(jù)銷售額乘以適用稅率，減去可以抵扣的進項稅額來計算的。19.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%，這一稅率適用于小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為。20.【答案】每月15日前【解析】增值稅的納稅期限一般為每月15日前，納稅人應(yīng)當(dāng)在此期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，逾期將面臨滯納金等處罰。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票不僅可以由增值稅一般納稅人開具，也可以由小規(guī)模納稅人開具，但小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票不具備抵扣進項稅額的功能。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅期限是法定的，納稅人必須按照規(guī)定的期限進行納稅申報，不能自行選擇納稅期限。23.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，同時退還出口環(huán)節(jié)前已繳納的增值稅。24.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣，但抵扣的比例通常為60%，剩余的40%不允許抵扣。25.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但開具的發(fā)票不具備抵扣進項稅額的功能，主要用于記錄銷售信息。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅是一種按照商品或服務(wù)的增值額征收的稅種，其主要特點包括：逐環(huán)節(jié)征稅、多環(huán)節(jié)抵扣、稅負由最終消費者承擔(dān)?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N流轉(zhuǎn)稅，其主要特點是通過商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)過程逐環(huán)節(jié)征稅，每一環(huán)節(jié)的增值部分都要繳納增值稅，同時前一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅可以作為下一環(huán)節(jié)的進項稅額進行抵扣，最終稅負由最終消費者承擔(dān)。27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報方面主要有以下不同：申報期限、申報內(nèi)容、申報方式等。一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報；一般納稅人需申報增值稅納稅申報表及相關(guān)附列資料，小規(guī)模納稅人則只需申報增值稅納稅申報表；一般納稅人可以采用電子申報或紙質(zhì)申報，小規(guī)模納稅人通常采用紙質(zhì)申報。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報方面存在差異，主要體現(xiàn)在申報期限、申報內(nèi)容和申報方式上。一般納稅人需要按月申報，內(nèi)容更為詳細，可以電子申報或紙質(zhì)申報；而小規(guī)模納稅人按季申報，內(nèi)容相對簡單，通常采用紙質(zhì)申報。28.【答案】增值稅專用發(fā)票主要有以下用途：一是作為購銷雙方結(jié)算貨款的憑證；二是作為購買方進行進項稅額抵扣的依據(jù)；三是作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理的依據(jù)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅制度的重要組成部分，其主要用途包括：作為購銷雙方結(jié)算貨款的憑證，便于雙方進行賬務(wù)處理；作為購買方進行進項稅額抵扣的依據(jù)，降低稅收負擔(dān)；作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理的依據(jù)，有助于加強稅收征管。29.【答案】增值稅的出口退稅是指國家對出口貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)退還其已繳納的增值稅，目的是為了鼓勵出口，增強企業(yè)國際競爭力?！窘馕觥砍隹谕硕愂窃鲋刀愔贫戎械囊豁梼?yōu)惠政策，其目的是通過