稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)綜合試卷A卷附答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的是？()A.銷售方稅控系統(tǒng)打印的發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.國(guó)內(nèi)外旅客運(yùn)輸發(fā)票D.收據(jù)3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅年度是？()A.公歷年度B.財(cái)政年度C.自然年度D.財(cái)政年度或自然年度4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？()A.支付給職工的工資、薪金B(yǎng).支付給投資者的股息、紅利C.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付的租金D.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付的修理費(fèi)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯(cuò)誤的是？()A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元D.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%6.根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列哪種合同不屬于印花稅的征稅范圍？()A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.貸款合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.委托加工合同7.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是？()A.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓收入B.土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓收入和土地增值額C.土地增值稅的稅率采用比例稅率D.土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是？()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率D.房產(chǎn)稅的稅率最高為1.2%9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是？()A.契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和受讓雙方B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價(jià)格C.契稅的稅率采用比例稅率D.契稅的稅率最高為5%10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是？()A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買方B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率D.車輛購(gòu)置稅的稅率最高為10%二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.職工工資、薪金支出B.財(cái)產(chǎn)損失C.利息支出D.稅收滯納金E.研發(fā)費(fèi)用13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國(guó)公民B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人D.無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人E.在中國(guó)境外居住的個(gè)人14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.土地轉(zhuǎn)讓收入B.土地增值額C.土地原值D.土地開發(fā)成本E.土地增值率15.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值E.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅年度為自公歷1月1日起至12月31日止的__。17.個(gè)人所得稅的稅率采用__，根據(jù)不同應(yīng)納稅所得額級(jí)距設(shè)定不同的稅率。18.增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的范圍包括__。19.房產(chǎn)稅的稅率采用__，根據(jù)房產(chǎn)的類別和用途不同設(shè)定不同的稅率。20.土地增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為30%、40%、50%，具體適用哪個(gè)檔次取決于__。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位或個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致，可以由企業(yè)自行選擇。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，適用于所有納稅義務(wù)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值，不考慮其市場(chǎng)價(jià)值。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地使用權(quán)的出租。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。27.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？請(qǐng)舉例說(shuō)明。28.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？請(qǐng)解釋其含義。29.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何確定土地增值稅的稅率？30.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是什么？如何確定房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率？

稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)綜合試卷A卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要憑證，企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。3.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。4.【答案】B【解析】支付給投資者的股息、紅利屬于稅后利潤(rùn)分配，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，但并不是所有的稅率都達(dá)到45%，具體稅率取決于應(yīng)納稅所得額所在的級(jí)距。6.【答案】D【解析】委托加工合同不屬于印花稅的征稅范圍，印花稅的征稅范圍主要包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、貸款合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等。7.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓收入和土地增值額，稅率采用比例稅率，分為30%、40%、50%三個(gè)檔次。8.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的稅率最高為1.2%，但并不是所有房產(chǎn)的稅率都為1.2%，具體稅率取決于房產(chǎn)的類別和用途。9.【答案】B【解析】契稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價(jià)格，契稅的稅率采用比例稅率，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和房地產(chǎn)類型有所不同。10.【答案】B【解析】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率，具體稅率根據(jù)不同車型和排量有所不同。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、財(cái)產(chǎn)損失、利息支出和研發(fā)費(fèi)用等，稅收滯納金不得在稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。14.【答案】ABDE【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地轉(zhuǎn)讓收入、土地增值額、土地開發(fā)成本和土地增值率。土地原值不屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。15.【答案】AB【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金收入。房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值和房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格不屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】納稅年度【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，這意味著稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐級(jí)提高。18.【答案】銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是購(gòu)買方可以用于抵扣其應(yīng)納增值稅的金額，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要憑證。19.【答案】比例稅率【解析】房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)的類別和用途不同設(shè)定不同的稅率，如住宅和非住宅的稅率可能不同。20.【答案】土地增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率【解析】土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率來(lái)確定，比率越高，適用的稅率越高。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人，并不是所有銷售貨物的單位或個(gè)人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止，企業(yè)不能自行選擇納稅年度。23.【答案】正確【解析】自2018年10月1日起，中國(guó)個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，適用于所有納稅義務(wù)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值，也可以是房產(chǎn)的租金收入，具體取決于房產(chǎn)的性質(zhì)和用途。25.【答案】正確【解析】土地增值稅的征稅范圍確實(shí)僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地使用權(quán)的出租等其他形式。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（境內(nèi)外商投資企業(yè)除外）設(shè)立的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位；個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。【解析】增值稅納稅人的范圍和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是增值稅制度的核心內(nèi)容，明確了哪些單位和個(gè)人需要依法繳納增值稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。例如，成本包括銷售成本、生產(chǎn)成本等；費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、租金等；稅金包括增值稅、消費(fèi)稅等；損失包括壞賬損失、自然災(zāi)害損失等；其他支出包括捐贈(zèng)、罰款等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的重要依據(jù)，了解這些項(xiàng)目有助于企業(yè)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐級(jí)提高。具體來(lái)說(shuō)，將應(yīng)納稅所得額劃分為若干級(jí)距，每個(gè)級(jí)距對(duì)應(yīng)一個(gè)固定的稅率，應(yīng)納稅所得額越高，適用的稅率越高?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了稅收的公平原則，即收入越高的人承擔(dān)更多的稅負(fù)。29.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本、開發(fā)成本等扣除項(xiàng)目后的余額。土地增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為30%、40%、50%，