稅務(wù)師考試《稅法二》試卷與參考答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)銷售貨物同時收取的優(yōu)質(zhì)費，應(yīng)如何繳納增值稅？()A.作為價外費用并入銷售額繳納增值稅B.作為銷售費用扣除后繳納增值稅C.作為營業(yè)外收入繳納增值稅D.作為成本費用扣除后繳納增值稅2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.增值稅一般納稅人的進項稅額包括哪些？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅D.以上都是4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%5.增值稅專用發(fā)票的開具時限是多久？()A.開具之日起30日內(nèi)B.開具之日起60日內(nèi)C.開具之日起90日內(nèi)D.開具之日起180日內(nèi)6.增值稅一般納稅人應(yīng)如何進行增值稅的納稅申報？()A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.以上均可7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是什么時候？()A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天B.收到貨款的當天C.發(fā)票開具的當天D.簽訂合同的當天8.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔9.下列哪項不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)二、多選題(共5題)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)納稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補助收入11.下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅時作為扣除項目？()A.稅收滯納金B(yǎng).業(yè)務(wù)招待費C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.職工教育經(jīng)費E.罰金12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.中外合資經(jīng)營企業(yè)D.外資企業(yè)E.個體工商戶13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？()A.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整B.受控外國企業(yè)調(diào)整C.關(guān)聯(lián)交易調(diào)整D.資產(chǎn)損失稅前扣除調(diào)整E.稅收優(yōu)惠調(diào)整14.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？()A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按次預(yù)繳，年終匯算清繳E.隨時預(yù)繳，年終匯算清繳三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（進項稅額-（_）_）。16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅期限分為按_、按季、按月、按次預(yù)繳，年終匯算清繳。17.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，增值稅專用發(fā)票的開具時限為開具之日起_日內(nèi)。18.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為_%，小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。19.增值稅一般納稅人出口貨物，除另有規(guī)定外，實行_政策，即零稅率政策。四、判斷題(共5題)20.增值稅的納稅人包括個體工商戶。()A.正確B.錯誤21.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。()A.正確B.錯誤22.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率可以自行選擇。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)銷售貨物同時收取的優(yōu)質(zhì)費不屬于價外費用。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。26.簡述增值稅的價外費用包括哪些內(nèi)容。27.如何計算增值稅的應(yīng)納稅額？28.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。29.請解釋什么是增值稅的出口退稅政策，并說明其意義。

稅務(wù)師考試《稅法二》試卷與參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)當并入銷售額繳納增值稅。2.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付的增值稅。4.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。5.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的開具時限為開具之日起180日內(nèi)。6.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)按月進行增值稅的納稅申報。7.【答案】A【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天。8.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。9.【答案】D【解析】銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于應(yīng)納稅收入。政府補助收入如果是與收入相關(guān)的政府補助，也屬于應(yīng)納稅收入。11.【答案】CD【解析】在計算企業(yè)所得稅時，業(yè)務(wù)招待費和廣告費業(yè)務(wù)宣傳費可以在規(guī)定的限額內(nèi)扣除，職工教育經(jīng)費也可以在規(guī)定限額內(nèi)扣除。稅收滯納金和罰金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)和個體工商戶等，均需按照企業(yè)所得稅法繳納企業(yè)所得稅。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整、受控外國企業(yè)調(diào)整和關(guān)聯(lián)交易調(diào)整，這些調(diào)整旨在防止企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價等手段逃避稅款。14.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終進行匯算清繳。三、填空題(共5題)15.【答案】應(yīng)稅項目已抵扣的進項稅額【解析】這里的'應(yīng)稅項目已抵扣的進項稅額'指的是在計算增值稅應(yīng)納稅額時，已經(jīng)從銷項稅額中抵扣的進項稅額。16.【答案】年【解析】增值稅的納稅期限可以是按年預(yù)繳，也可以是按季、按月、按次預(yù)繳，但在年度結(jié)束后需要進行匯算清繳。17.【答案】180【解析】增值稅專用發(fā)票的開具時限是開具之日起180日內(nèi)，這是為了確保發(fā)票的真實性和可追溯性。18.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%，這是為了簡化稅收征管流程，降低小規(guī)模納稅人的稅收負擔。19.【答案】出口免稅并退稅【解析】增值稅一般納稅人出口貨物，除另有規(guī)定外，實行出口免稅并退稅政策，以鼓勵出口貿(mào)易。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)濟組織，以及部分自然人。21.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票是用于計算銷項稅額和進項稅額的憑證，不直接用于計算應(yīng)納稅所得額。22.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由國家統(tǒng)一規(guī)定，不可自行選擇。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)銷售貨物同時收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，符合稅法規(guī)定的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：

1.納稅人認定標準不同：一般納稅人年銷售額達到一定標準，而小規(guī)模納稅人年銷售額未達到一定標準。

2.稅率不同：一般納稅人適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的3%征收率。

3.進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進項稅額。

4.納稅申報期限不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人可以按季或按月申報。

5.稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策也有所不同?！窘馕觥窟@兩種納稅人在稅務(wù)管理上有諸多不同，主要是為了適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營特點和管理需求。26.【答案】增值稅的價外費用主要包括以下內(nèi)容：

1.包裝費

2.運費

3.擔保費

4.代收代付款項

5.代墊款項

6.額外收入等。

這些費用在銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)或服務(wù)時收取，但不包含在商品或服務(wù)的售價中?！窘馕觥棵鞔_價外費用的范圍對于正確計算增值稅的銷售額至關(guān)重要。27.【答案】增值稅的應(yīng)納稅額計算公式為：

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

其中，銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額為購進貨物、加工修理修配勞務(wù)或服務(wù)支付的增值稅額。需要注意的是，進項稅額中不包括用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額?！窘馕觥空_計算應(yīng)納稅額是增值稅納稅人履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)，需要嚴格按照稅法規(guī)定進行計算。28.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：

1.專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。

2.專用發(fā)票的開具內(nèi)容應(yīng)包括購買方、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。

3.專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起一定期限內(nèi)認證抵扣。

4.專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)讓、買賣、虛開、偽造等?！窘馕觥?/p>