財(cái)政局債務(wù)防控方案

一、總則（一）制定目的隨著地方各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展，財(cái)政局在資金調(diào)配與支持過(guò)程中面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸凸顯。為有效防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政運(yùn)行穩(wěn)定，保障地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本債務(wù)防控方案。通過(guò)本方案的實(shí)施，規(guī)范債務(wù)管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)政局債務(wù)的可持續(xù)管理，更好地為人民服務(wù)。（二）適用范圍本方案適用于財(cái)政局所涉及的各類政府債務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于政府債券發(fā)行與使用、政府性債務(wù)融資、隱性債務(wù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)。涵蓋財(cái)政局內(nèi)部各層級(jí)、各部門(mén)在債務(wù)管理工作中的職責(zé)履行及業(yè)務(wù)操作。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：以確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可承受范圍內(nèi)為核心目標(biāo)，合理確定債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，建立健全債務(wù)管理制度與流程，實(shí)現(xiàn)債務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求與財(cái)政承受能力，在保障各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展資金需求的同時(shí)，注重債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)現(xiàn)發(fā)展與穩(wěn)定的有機(jī)統(tǒng)一。4.公開(kāi)透明原則：加強(qiáng)債務(wù)信息公開(kāi)披露，提高債務(wù)管理透明度，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)公眾對(duì)財(cái)政運(yùn)行的信任。二、債務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立財(cái)政局債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組作為債務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全局債務(wù)管理工作，制定債務(wù)管理戰(zhàn)略與政策，審議重大債務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理中的重大問(wèn)題。（二）各業(yè)務(wù)科室職責(zé)1.預(yù)算管理科室：負(fù)責(zé)將債務(wù)收支納入年度財(cái)政預(yù)算編制，合理安排債務(wù)資金使用，審核債務(wù)資金項(xiàng)目預(yù)算，監(jiān)控債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及問(wèn)題。2.債務(wù)融資科室：負(fù)責(zé)政府債券發(fā)行的具體組織工作，包括與債券承銷(xiāo)商溝通協(xié)調(diào)、準(zhǔn)備發(fā)行材料等；管理政府性債務(wù)融資活動(dòng)，拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)；負(fù)責(zé)債務(wù)融資合同的簽訂與執(zhí)行。3.風(fēng)險(xiǎn)管理科室：建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，定期開(kāi)展債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)；制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，組織開(kāi)展應(yīng)急演練，在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)提出應(yīng)對(duì)措施建議。4.監(jiān)督檢查科室：對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ?，合規(guī)使用；對(duì)債務(wù)管理各環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查是否存在違規(guī)操作、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，并提出整改意見(jiàn)。（三）崗位設(shè)置與職責(zé)在各業(yè)務(wù)科室內(nèi)部，根據(jù)債務(wù)管理工作流程，設(shè)置相應(yīng)崗位，明確崗位職責(zé)。如債務(wù)申報(bào)崗負(fù)責(zé)收集、整理債務(wù)申報(bào)材料；債務(wù)核算崗負(fù)責(zé)債務(wù)資金的賬務(wù)處理與核算；債務(wù)信息管理崗負(fù)責(zé)債務(wù)信息的收集、錄入、分析與報(bào)送等工作。三、債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理（一）債務(wù)規(guī)模確定1.科學(xué)評(píng)估財(cái)政承受能力：綜合考慮地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政收入增長(zhǎng)趨勢(shì)、可用財(cái)力等因素，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估模型和方法，對(duì)財(cái)政承受債務(wù)的能力進(jìn)行全面評(píng)估。定期分析財(cái)政收支狀況，預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)政收入和支出規(guī)模，為合理確定債務(wù)規(guī)模提供數(shù)據(jù)支持。2.結(jié)合發(fā)展需求規(guī)劃債務(wù)：根據(jù)地方各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目的資金需求，在財(cái)政承受能力范圍內(nèi)，合理規(guī)劃債務(wù)規(guī)模。優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域的資金需求，確保債務(wù)資金用于有經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的項(xiàng)目。（二）債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化1.期限結(jié)構(gòu)優(yōu)化：合理安排短期、中期和長(zhǎng)期債務(wù)的比例，避免債務(wù)集中到期帶來(lái)的償債壓力。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)周期和資金回籠情況，選擇合適期限的債務(wù)融資工具，確保債務(wù)期限與項(xiàng)目收益期限相匹配。2.融資方式結(jié)構(gòu)優(yōu)化：積極拓展多元化的融資渠道，除傳統(tǒng)的政府債券發(fā)行外，探索運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作（PPP）模式、資產(chǎn)證券化等新型融資方式。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和融資成本，選擇最優(yōu)的融資方式，降低融資成本，分散債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)調(diào)整建立債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、財(cái)政收支狀況以及項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)調(diào)整債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。定期對(duì)債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，確保債務(wù)管理始終處于合理、可控狀態(tài)。四、債務(wù)資金使用管理（一）項(xiàng)目申報(bào)與審核1.項(xiàng)目申報(bào)要求：各項(xiàng)目單位在申報(bào)債務(wù)資金支持項(xiàng)目時(shí)，需提交詳細(xì)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算、資金使用計(jì)劃、還款計(jì)劃等材料。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)充分論證項(xiàng)目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)科學(xué)合理，資金使用計(jì)劃和還款計(jì)劃應(yīng)明確具體。2.項(xiàng)目審核流程：財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的合規(guī)性、可行性以及資金需求的合理性。初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目與地方發(fā)展戰(zhàn)略的契合度、對(duì)財(cái)政收支的影響等。經(jīng)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過(guò)的項(xiàng)目，方可納入債務(wù)資金支持范圍。（二）資金撥付與使用監(jiān)督1.資金撥付：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，財(cái)政局按照規(guī)定程序及時(shí)撥付債務(wù)資金。在資金撥付過(guò)程中，嚴(yán)格審核項(xiàng)目單位提交的支付申請(qǐng)和相關(guān)憑證，確保資金支付符合規(guī)定用途和程序。2.使用監(jiān)督：建立債務(wù)資金使用的跟蹤監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目單位資金使用情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督內(nèi)容包括資金是否?？顚Ｓ?、是否存在挪用或浪費(fèi)現(xiàn)象、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度是否與資金使用進(jìn)度相匹配等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)責(zé)令項(xiàng)目單位整改，確保債務(wù)資金安全、有效使用。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：在項(xiàng)目申報(bào)階段，項(xiàng)目單位需設(shè)定明確的績(jī)效目標(biāo)，包括項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)、效益目標(biāo)和滿意度目標(biāo)等?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與項(xiàng)目資金規(guī)模、使用方向等相匹配。2.績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施完成后，財(cái)政局組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)方式可采用自評(píng)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，評(píng)價(jià)內(nèi)容涵蓋項(xiàng)目資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施效果、對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)等方面。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目單位進(jìn)行獎(jiǎng)懲，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后債務(wù)資金分配的重要依據(jù)。五、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系建設(shè)1.建立全面的指標(biāo)體系：構(gòu)建涵蓋債務(wù)規(guī)模、債務(wù)負(fù)擔(dān)、償債能力、資金使用效益等多個(gè)方面的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。具體指標(biāo)包括政府債務(wù)負(fù)債率、債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等，同時(shí)結(jié)合地方實(shí)際情況，增加一些特色監(jiān)測(cè)指標(biāo)，如特定領(lǐng)域債務(wù)占比等。2.數(shù)據(jù)采集與分析：明確各指標(biāo)的數(shù)據(jù)采集渠道和方法，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期采集相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，掌握債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)變化情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.設(shè)定預(yù)警閾值：根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、財(cái)政承受能力等因素，合理設(shè)定各監(jiān)測(cè)指標(biāo)的預(yù)警閾值。當(dāng)指標(biāo)數(shù)據(jù)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，觸發(fā)相應(yīng)級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)警發(fā)布與處置：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)由風(fēng)險(xiǎn)管理科室負(fù)責(zé)發(fā)布，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度不同，分為紅色預(yù)警（高風(fēng)險(xiǎn)）、橙色預(yù)警（較高風(fēng)險(xiǎn)）、黃色預(yù)警（中風(fēng)險(xiǎn)）和藍(lán)色預(yù)警（低風(fēng)險(xiǎn)）四個(gè)等級(jí)。發(fā)布預(yù)警信號(hào)后，及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，并跟蹤處置措施的執(zhí)行情況，直至風(fēng)險(xiǎn)解除。（三）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度1.定期報(bào)告：風(fēng)險(xiǎn)管理科室定期向債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括各項(xiàng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的運(yùn)行情況、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況、潛在風(fēng)險(xiǎn)因素分析等。同時(shí)，向同級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)情況。2.緊急報(bào)告：在出現(xiàn)重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件或突發(fā)緊急情況時(shí)，相關(guān)科室和人員應(yīng)立即向債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)和有關(guān)方面通報(bào)情況，以便迅速采取應(yīng)對(duì)措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和惡化。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置（一）應(yīng)急預(yù)案制定制定完善的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的目標(biāo)、原則、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置流程和保障措施等內(nèi)容。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，根據(jù)不同類型和程度的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的處置預(yù)案。（二）應(yīng)急處置流程1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，迅速組織相關(guān)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)類型、影響范圍和嚴(yán)重程度，為制定處置措施提供依據(jù)。2.啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，啟動(dòng)相應(yīng)級(jí)別的應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制。由債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一指揮應(yīng)急處置工作，協(xié)調(diào)各部門(mén)和相關(guān)單位開(kāi)展工作，確保應(yīng)急處置工作有序進(jìn)行。3.實(shí)施處置措施：針對(duì)不同類型的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的處置措施。如對(duì)于短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)調(diào)整財(cái)政資金調(diào)度、尋求金融機(jī)構(gòu)支持等方式解決；對(duì)于債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)與債權(quán)人協(xié)商展期、債務(wù)重組等方式化解。4.后續(xù)跟蹤與評(píng)估：在應(yīng)急處置工作完成后，對(duì)處置效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行修訂和完善，提高應(yīng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。（三）應(yīng)急保障措施1.資金保障：設(shè)立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急周轉(zhuǎn)金，專項(xiàng)用于應(yīng)對(duì)突發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。應(yīng)急周轉(zhuǎn)金規(guī)模根據(jù)地方債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況合理確定，并納入年度財(cái)政預(yù)算管理。2.政策保障：加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取在稅收政策、金融政策等方面的支持，為債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置創(chuàng)造有利條件。同時(shí)，制定必要的臨時(shí)性政策措施，如調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)非稅收入征管等，增加財(cái)政資金可調(diào)度規(guī)模。七、信息公開(kāi)與監(jiān)督管理（一）信息公開(kāi)制度1.公開(kāi)內(nèi)容：按照國(guó)家信息公開(kāi)相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地公開(kāi)政府債務(wù)信息，包括政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償還情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等內(nèi)容。同時(shí)，公開(kāi)債務(wù)管理制度、政策法規(guī)、項(xiàng)目申報(bào)與審批等相關(guān)信息，提高債務(wù)管理透明度。2.公開(kāi)方式與渠道：通過(guò)政府門(mén)戶網(wǎng)站、財(cái)政部門(mén)官方網(wǎng)站、新聞媒體等多種渠道，采用定期發(fā)布報(bào)告、專題公告等方式，向社會(huì)公眾公開(kāi)政府債務(wù)信息。建立信息查詢平臺(tái)，方便公眾查詢和監(jiān)督。（二）內(nèi)部監(jiān)督管理1.加強(qiáng)內(nèi)部控制：完善財(cái)政局內(nèi)部債務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)管理各環(huán)節(jié)的流程控制和風(fēng)險(xiǎn)防控。定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。2.強(qiáng)化責(zé)任追究：建立健全債務(wù)管理責(zé)任追究制度，對(duì)在債務(wù)管理工作中存在違規(guī)操作、失職瀆職等行為的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。通過(guò)責(zé)任追究，增強(qiáng)工作人員的責(zé)任意識(shí)，確保債務(wù)管理工作依法、規(guī)范、有效開(kāi)展。（三）外部監(jiān)督管理1.接受人大監(jiān)督：定期向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告政府債務(wù)管理情況，接受人大的監(jiān)督和審查。認(rèn)真落實(shí)人大提出的意見(jiàn)和建議，不斷改進(jìn)債務(wù)管理工作。2.社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)社會(huì)公眾、新聞媒體等對(duì)政府債務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，暢通監(jiān)督舉報(bào)渠道，及時(shí)受理和處理公眾的投訴和舉報(bào)。對(duì)社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行回應(yīng)和解釋，營(yíng)造良好的債務(wù)管理社會(huì)輿論環(huán)境。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.制定系統(tǒng)培訓(xùn)計(jì)劃：針對(duì)財(cái)政局內(nèi)部不同層級(jí)、不同崗位的工作人員，制定全面的債務(wù)管理培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋國(guó)家債務(wù)管理法律法規(guī)、政策方針、業(yè)務(wù)操作技能、風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)等方面。2.定期開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)：定期組織內(nèi)部培訓(xùn)講座、研討會(huì)、案例分析會(huì)等活動(dòng)，邀請(qǐng)專家學(xué)者、上級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)等進(jìn)行授課和指導(dǎo)。同時(shí)，鼓勵(lì)工作人員參加外部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，拓寬視野，提升業(yè)務(wù)水平。（二）宣傳工作1.加強(qiáng)政策宣傳：通過(guò)多種渠道，廣泛宣傳政府債務(wù)管理的政策法規(guī)、意義和作用，提高社會(huì)公眾對(duì)政府債務(wù)的認(rèn)識(shí)和理解。制作宣傳資料，如宣傳手冊(cè)、海報(bào)等，向社會(huì)公眾發(fā)放，