2025年稅務(wù)師稅法一主觀題強(qiáng)化模擬試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？()A.從事貨物生產(chǎn)的小規(guī)模納稅人B.從事貨物批發(fā)和零售的個(gè)體工商戶C.提供應(yīng)稅服務(wù)的自然人D.國(guó)家機(jī)關(guān)2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？()A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅B.雇傭員工支付的工資及附加C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅D.銷(xiāo)售商品支付的增值稅3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年4.以下哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.提供咨詢服務(wù)D.出口貨物5.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾級(jí)？()A.3級(jí)B.4級(jí)C.5級(jí)D.6級(jí)6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅利潤(rùn)D.應(yīng)稅成本7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)8.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出B.稅收滯納金C.研發(fā)費(fèi)用D.利息支出9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率10.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？()A.中國(guó)公民B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.境外投資收益C.營(yíng)業(yè)外收入D.公益捐贈(zèng)收入12.增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票有哪些用途？()A.作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷(xiāo)售方確認(rèn)收入和計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的依據(jù)C.作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證D.作為納稅申報(bào)的依據(jù)13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物14.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，以下哪些屬于扣除項(xiàng)目？()A.費(fèi)用扣除B.抵扣捐贈(zèng)C.費(fèi)用加計(jì)扣除D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出B.職工工資及福利費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.稅收滯納金三、填空題(共5題)16.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實(shí)行增值稅的計(jì)稅方法為_(kāi)_。17.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)__。18.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中最低的稅率為_(kāi)_。19.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物的憑證，其格式包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人、付款人等__。20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至__止。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得每月扣除5000元的基本費(fèi)用。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？29.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些情況？30.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？其目的是什么？

2025年稅務(wù)師稅法一主觀題強(qiáng)化模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)不屬于增值稅的納稅人，增值稅納稅人主要指從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。2.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額主要指購(gòu)買(mǎi)原材料、低值易耗品等貨物支付的增值稅，不包括工資、固定資產(chǎn)等非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。4.【答案】D【解析】出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，出口貨物實(shí)行零稅率政策。5.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)，即3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。7.【答案】C【解析】出口貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，出口貨物實(shí)行零稅率政策。8.【答案】B【解析】稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.【答案】D【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等征收率，10%征收率不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。10.【答案】D【解析】在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，只有在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人才需要繳納個(gè)人所得稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。公益捐贈(zèng)收入也屬于免稅收入。營(yíng)業(yè)外收入不屬于免稅收入。12.【答案】ABCD【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票具有以下用途：作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；作為銷(xiāo)售方確認(rèn)收入和計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的依據(jù)；作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證；作為納稅申報(bào)的依據(jù)。13.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物雖然征收增值稅，但實(shí)行零稅率政策，不屬于常規(guī)的征稅范圍。14.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用扣除、抵扣捐贈(zèng)、費(fèi)用加計(jì)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。這些扣除項(xiàng)目可以減少應(yīng)納稅所得額，從而降低應(yīng)納稅額。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、職工工資及福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等。稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅稅率【解析】增值稅一般納稅人根據(jù)銷(xiāo)售貨物的類(lèi)型和提供應(yīng)稅服務(wù)的不同，實(shí)行不同的增值稅稅率，如6%、9%、13%等。17.【答案】注冊(cè)登記或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)【解析】居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其全球范圍內(nèi)的所得均應(yīng)在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】3%【解析】個(gè)人所得稅的五級(jí)超額累進(jìn)稅率中，最低的一檔稅率為3%，適用于月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的部分。19.【答案】基本信息【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本信息包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人、付款人、商品或服務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。20.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)按照納稅年度計(jì)算并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率計(jì)算，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定限額在稅前扣除，超過(guò)限額的部分不得在當(dāng)期稅前扣除，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得每月扣除5000元的基本費(fèi)用，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，不能自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，只有符合特定條件的小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1）計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用增值稅稅率計(jì)算，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人通常不能抵扣；3）發(fā)票使用不同，一般納稅人使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票；4）申報(bào)期限不同，一般納稅人按季度申報(bào)，小規(guī)模納稅人按月申報(bào)?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有諸多不同，這些區(qū)別主要體現(xiàn)在計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票使用和申報(bào)期限等方面。27.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：1）確定收入總額，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等；2）減除各項(xiàng)扣除，包括基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等；3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去扣除后的余額?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要根據(jù)個(gè)人的收入情況和允許的扣除項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；4）加速折舊政策；5）固定資產(chǎn)一次性扣除等。【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這些政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等多種形式。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，以及年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算不健全，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅