2022年-2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收基礎(chǔ)試題庫(kù)和答案要點(diǎn)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的基本類(lèi)型？()A.預(yù)算政策B.稅收政策C.金融政策D.收入政策2.稅收的基本特征不包括以下哪項(xiàng)？()A.法定性B.強(qiáng)制性C.公益性D.稅收優(yōu)惠3.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)和其他取得收入的組織。以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.國(guó)有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.集體企業(yè)5.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。以下哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？()A.煙草制品B.酒精飲料C.燃油D.土地6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的低稅率？()A.6%B.9%C.13%D.0%7.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出超過(guò)財(cái)政收入的部分。以下哪項(xiàng)不是導(dǎo)致財(cái)政赤字的原因？()A.政府投資增加B.社會(huì)保障支出增加C.稅收減少D.天然災(zāi)害8.我國(guó)現(xiàn)行的稅收管理體制中，稅收立法權(quán)屬于？()A.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)B.全國(guó)人民代表大會(huì)C.地方人民代表大會(huì)D.稅務(wù)總局9.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。以下哪項(xiàng)不是稅收的基本職能？()A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.組織收入C.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)D.管理經(jīng)濟(jì)二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于財(cái)政政策工具？()A.預(yù)算政策B.稅收政策C.貨幣政策D.產(chǎn)業(yè)政策E.價(jià)格政策11.增值稅的征稅范圍包括哪些行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.國(guó)有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.集體企業(yè)E.個(gè)體工商戶(hù)13.以下哪些屬于稅收的基本特征？()A.法定性B.強(qiáng)制性C.公益性D.普遍性E.稅收優(yōu)惠14.財(cái)政赤字可能產(chǎn)生的原因有哪些？()A.政府投資增加B.社會(huì)保障支出增加C.稅收減少D.天然災(zāi)害E.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩三、填空題(共5題)15.我國(guó)財(cái)政收支的基本形式是_財(cái)政收入_和_財(cái)政支出_。16.增值稅的基本稅率通常為_(kāi)13%_。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷_1月1日起至12月31日止_。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括_源泉扣繳_和_自行申報(bào)_。19.稅收的基本職能包括_組織收入_、_調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)_和_監(jiān)督經(jīng)濟(jì)_。四、判斷題(共5題)20.財(cái)政赤字是國(guó)家財(cái)政健康的重要標(biāo)志。()A.正確B.錯(cuò)誤21.增值稅的稅率越高，對(duì)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)就越重。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的繳納方式只有源泉扣繳。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅是對(duì)生產(chǎn)者征收的稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.簡(jiǎn)述財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用。26.解釋增值稅的構(gòu)成要素及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。27.闡述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。28.分析稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中的作用。29.討論財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

2022年-2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收基礎(chǔ)試題庫(kù)和答案要點(diǎn)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】金融政策屬于貨幣政策范疇，不屬于財(cái)政政策的基本類(lèi)型。2.【答案】D【解析】稅收優(yōu)惠是稅收政策的手段之一，不屬于稅收的基本特征。3.【答案】C【解析】出口貨物在出口環(huán)節(jié)免征增值稅，但不是增值稅的應(yīng)稅行為。4.【答案】C【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。5.【答案】D【解析】土地不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，消費(fèi)稅主要針對(duì)消費(fèi)品。6.【答案】D【解析】0%是增值稅的零稅率，不是低稅率。7.【答案】D【解析】自然災(zāi)害雖然可能增加財(cái)政支出，但不是導(dǎo)致財(cái)政赤字的主要原因。8.【答案】B【解析】稅收立法權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)，這是稅收立法的最高權(quán)力機(jī)關(guān)。9.【答案】D【解析】稅收的基本職能包括組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)，不包括管理經(jīng)濟(jì)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABD【解析】財(cái)政政策工具主要包括預(yù)算政策、稅收政策和產(chǎn)業(yè)政策。貨幣政策屬于中央銀行的職能，價(jià)格政策通常不是財(cái)政政策的工具。11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。出口貨物通常實(shí)行零稅率。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、集體企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。13.【答案】ABCD【解析】稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、公益性和普遍性。稅收優(yōu)惠是稅收政策的手段，不屬于稅收的基本特征。14.【答案】ABCDE【解析】財(cái)政赤字可能由多種原因造成，包括政府投資增加、社會(huì)保障支出增加、稅收減少、自然災(zāi)害以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩等因素。三、填空題(共5題)15.【答案】財(cái)政收入財(cái)政支出【解析】財(cái)政收入是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，按照一定形式和程序，集中一定時(shí)期內(nèi)一定社會(huì)集團(tuán)支配的一部分剩余產(chǎn)品或剩余產(chǎn)品價(jià)值。財(cái)政支出是政府為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配的過(guò)程。16.【答案】13%【解析】我國(guó)增值稅的基本稅率通常為13%，適用于一般商品和服務(wù)的銷(xiāo)售。17.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日開(kāi)始至12月31日結(jié)束。18.【答案】源泉扣繳自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款；自行申報(bào)則是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。19.【答案】組織收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)【解析】稅收的基本職能是組織財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，并通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】財(cái)政赤字通常被視為國(guó)家財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)信號(hào)，過(guò)度的財(cái)政赤字可能導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)和經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定。21.【答案】正確【解析】增值稅稅率越高，企業(yè)在銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)需要繳納的稅款就越多，從而增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)和其他取得收入的組織，但并非所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)都是納稅義務(wù)人。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的繳納方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，并非只有源泉扣繳一種方式。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)者征收的稅，通常在商品或服務(wù)的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收，生產(chǎn)者只是代收代繳。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.調(diào)節(jié)總需求，通過(guò)增加或減少財(cái)政支出和稅收收入來(lái)影響經(jīng)濟(jì)的總需求水平；2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，通過(guò)財(cái)政政策的調(diào)整來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)；3.促進(jìn)資源合理配置，通過(guò)財(cái)政支出引導(dǎo)資源向重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)傾斜；4.促進(jìn)收入分配公平，通過(guò)稅收和社會(huì)保障政策來(lái)調(diào)節(jié)收入分配差距。【解析】財(cái)政政策是政府為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施，它通過(guò)影響經(jīng)濟(jì)的總需求和資源分配來(lái)發(fā)揮作用。26.【答案】增值稅的構(gòu)成要素包括：征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠政策。增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在：1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，鼓勵(lì)企業(yè)增加技術(shù)含量和附加值；2.減少重復(fù)征稅，有利于企業(yè)降低成本；3.增強(qiáng)稅收中性，有利于市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)；4.增加財(cái)政收入，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政來(lái)源?！窘馕觥吭鲋刀愖鳛橐环N流轉(zhuǎn)稅，其設(shè)計(jì)旨在避免重復(fù)征稅，同時(shí)能夠有效增加財(cái)政收入。27.【答案】個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用包括：1.通過(guò)累進(jìn)稅率制度，對(duì)高收入者征收較高的稅率，實(shí)現(xiàn)收入再分配；2.通過(guò)稅收優(yōu)惠和扣除，減輕低收入者的稅負(fù)，提高其可支配收入；3.通過(guò)調(diào)節(jié)稅前扣除項(xiàng)目，影響勞動(dòng)供給和消費(fèi)行為，從而間接影響收入分配；4.通過(guò)稅收政策，對(duì)特定行業(yè)或領(lǐng)域進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，促進(jìn)社會(huì)公平?！窘馕觥總€(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，通過(guò)設(shè)計(jì)合理的稅制和稅率，能夠有效縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。28.【答案】稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中的作用包括：1.通過(guò)稅收政策引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；2.通過(guò)稅收收入支持環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約，促進(jìn)綠色發(fā)展；3.通過(guò)稅收政策調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，引導(dǎo)公眾形成綠色消費(fèi)觀念；4.通過(guò)稅收政策支持教育、科研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供支撐?！窘馕觥慷愂兆鳛閲?guó)家宏觀調(diào)控的重要工具，可以通過(guò)多種方式促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與環(huán)境保護(hù)的平衡。29