2025年征收管理考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？A.稅收征收管理機(jī)關(guān)與納稅人之間的關(guān)系B.稅收征收的程序和方式C.稅收征收的實(shí)體權(quán)利義務(wù)D.稅收征收的行政復(fù)議和訴訟答案：C2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？A.罰款5000元B.責(zé)令限期改正，并可以處以2000元以下的罰款C.沒收全部財(cái)產(chǎn)D.直接吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：B3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括？A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.詢問納稅人有關(guān)情況D.直接決定納稅人的經(jīng)營方向答案：D4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于偷稅行為？A.偽造、變造會計(jì)憑證、賬簿B.虛列支出C.挪用資金D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿答案：C5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，應(yīng)如何處理？A.不需要補(bǔ)報(bào)，但需說明原因B.補(bǔ)報(bào)申報(bào)，并繳納滯納金C.可以申請延期申報(bào)，但無需繳納滯納金D.可以申請延期申報(bào)，并繳納滯納金答案：D6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是？A.知悉具體行政行為之日起60日內(nèi)B.知悉具體行政行為之日起30日內(nèi)C.具體行政行為作出之日起60日內(nèi)D.具體行政行為作出之日起30日內(nèi)答案：A7.稅務(wù)行政訴訟的被告是？A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.第三方當(dāng)事人答案：B8.稅收保全措施包括？A.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人的經(jīng)營活動C.查詢納稅人的銀行存款D.以上都是答案：D9.納稅人申請延期繳納稅款，最長期限是？A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：B10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示？A.工作證件B.稅務(wù)檢查證C.身份證D.以上都是答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收征收管理法的目的是？A.保證國家稅收收入B.維護(hù)稅法尊嚴(yán)C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：A,B,C2.納稅人的權(quán)利包括？A.申請減稅、免稅B.申請延期申報(bào)C.申請復(fù)議和訴訟D.查閱稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查記錄答案：A,B,C3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括？A.稅收征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)宣傳D.稅務(wù)服務(wù)答案：A,B,C,D4.偷稅行為的手段包括？A.偽造、變造會計(jì)憑證、賬簿B.虛列支出C.隱瞞收入D.挪用資金答案：A,B,C5.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括？A.申請B.受理C.審理D.作出復(fù)議決定答案：A,B,C,D6.稅務(wù)行政訴訟的起訴條件包括？A.具有原告資格B.有明確的被告C.有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)D.屬于人民法院受理范圍答案：A,B,C,D7.稅收保全措施的種類包括？A.查封B.扣押C.凍結(jié)銀行存款D.限制出境答案：A,B,C8.納稅人申請延期繳納稅款的條件包括？A.有不可抗力因素B.納稅確有困難C.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.延期期限最長不超過6個(gè)月答案：A,B,C,D9.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括？A.查閱、復(fù)制資料B.調(diào)查取證C.詢問相關(guān)人員D.查詢銀行存款答案：A,B,C,D10.稅務(wù)行政復(fù)議的審查內(nèi)容包括？A.具體行政行為是否合法B.具體行政行為是否適當(dāng)C.是否存在濫用職權(quán)D.是否存在程序違法答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可以處以2000元以下的罰款。（正確）2.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是30日。（錯(cuò)誤）3.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（正確）4.稅收保全措施包括查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)。（正確）5.納稅人申請延期繳納稅款，最長期限是1年。（錯(cuò)誤）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。（正確）7.納稅人的權(quán)利包括申請減稅、免稅。（正確）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)宣傳和稅務(wù)服務(wù)。（正確）9.偷稅行為的手段包括偽造、變造會計(jì)憑證、賬簿、虛列支出和隱瞞收入。（正確）10.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審理和作出復(fù)議決定。（正確）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收征收管理法的調(diào)整范圍。稅收征收管理法的調(diào)整范圍主要包括稅收征收管理機(jī)關(guān)與納稅人之間的關(guān)系，稅收征收的程序和方式，以及稅收征收的行政復(fù)議和訴訟等方面。該法旨在規(guī)范稅收征收管理行為，保證國家稅收收入，維護(hù)稅法尊嚴(yán)，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。2.簡述偷稅行為的手段。偷稅行為的手段主要包括偽造、變造會計(jì)憑證、賬簿，虛列支出，隱瞞收入，以及轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等。這些行為旨在減少應(yīng)納稅款，逃避稅收義務(wù)。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。稅務(wù)行政復(fù)議的程序主要包括申請、受理、審理和作出復(fù)議決定。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)申請行政復(fù)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，對具體行政行為進(jìn)行審查，并作出復(fù)議決定。4.簡述稅務(wù)行政訴訟的起訴條件。稅務(wù)行政訴訟的起訴條件主要包括具有原告資格，有明確的被告，有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)，以及屬于人民法院受理范圍。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以依法向人民法院提起行政訴訟。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收征收管理法在保障納稅人合法權(quán)益方面的作用。稅收征收管理法在保障納稅人合法權(quán)益方面發(fā)揮著重要作用。首先，該法明確了納稅人的權(quán)利，如申請減稅、免稅，申請延期申報(bào)，申請復(fù)議和訴訟等，為納稅人提供了法律保障。其次，該法規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理行為，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。此外，該法還提供了行政復(fù)議和訴訟的途徑，使納稅人能夠依法維護(hù)自己的權(quán)益。2.討論稅收保全措施的意義。稅收保全措施的意義在于確保國家稅收收入，防止納稅人逃避納稅義務(wù)。通過查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)，凍結(jié)銀行存款等措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以防止納稅人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避納稅義務(wù)，從而保證國家稅收收入。此外，稅收保全措施還可以起到警示作用，促使納稅人依法納稅，維護(hù)稅法尊嚴(yán)。3.討論稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟的區(qū)別。稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟都是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的途徑，但兩者存在區(qū)別。首先，行政復(fù)議是行政行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審查，而訴訟是司法行為，由人民法院進(jìn)行審理。其次，行政復(fù)議的期限較短，而訴訟的期限較長。此外，行政復(fù)議的結(jié)論具有約束力，而訴訟的結(jié)論具有最終法律效力。4.討論稅收征收管理法在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用。稅收征收