企業(yè)稅務(wù)申報(bào)簡(jiǎn)易操作流程模板一、適用范圍與申報(bào)主體本流程模板適用于在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)、登記的企業(yè)（包括中小微企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人等）在辦理日常稅務(wù)申報(bào)時(shí)的操作指引。涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等常見(jiàn)稅種的申報(bào)場(chǎng)景，適用于企業(yè)財(cái)務(wù)人員、辦稅人員或委托代理記賬機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員操作，旨在規(guī)范申報(bào)流程、降低申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。二、申報(bào)操作全流程（一）申報(bào)前數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與核對(duì)收集整理申報(bào)資料增值稅：銷項(xiàng)發(fā)票匯總表（含專票、普票、電子發(fā)票）、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)（或勾選確認(rèn)清單）、免稅銷售額相關(guān)憑證（如免稅項(xiàng)目備案表）、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出表等。企業(yè)所得稅：利潤(rùn)表、成本費(fèi)用明細(xì)表（如材料成本、人工成本、費(fèi)用憑證）、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)調(diào)整）、預(yù)繳稅款繳納憑證等。附加稅費(fèi)：增值稅納稅申報(bào)表（作為計(jì)稅依據(jù)）、相關(guān)減免證明（如小規(guī)模納稅人免征附加稅的聲明）。其他：稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等）、稅務(wù)登記證副本（或加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件。核對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性檢查銷項(xiàng)發(fā)票與開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否在認(rèn)證有效期內(nèi)（或勾選確認(rèn)時(shí)限內(nèi)）。核對(duì)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)與賬簿記錄是否匹配，成本費(fèi)用是否真實(shí)、合規(guī)（避免白條入賬、未取得合法憑證等情況）。確認(rèn)申報(bào)所屬期（如202X年第X季度）與稅款所屬期一致，避免跨期申報(bào)。（二）登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)入申報(bào)平臺(tái)通過(guò)國(guó)家或地方電子稅務(wù)局官網(wǎng)（建議使用瀏覽器兼容模式），輸入納稅人識(shí)別號(hào)、密碼、驗(yàn)證碼登錄系統(tǒng)。首次登錄需完成“企業(yè)信息補(bǔ)全”和“辦稅人員實(shí)名認(rèn)證”（可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或辦稅人員通過(guò)人臉識(shí)別、身份證驗(yàn)證等方式完成）。選擇申報(bào)模塊登錄后，在“我要辦稅”欄目下“稅費(fèi)申報(bào)”，根據(jù)申報(bào)稅種選擇對(duì)應(yīng)模塊：增值稅：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)；企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)；附加稅費(fèi)：可在增值稅申報(bào)模塊中勾選“附加稅費(fèi)申報(bào)”一并提交。（三）分稅種填寫申報(bào)表1.增值稅申報(bào)表（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）一般納稅人：（1）填寫《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》主表及附表一（銷項(xiàng)稅額明細(xì)表）、附表二（進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表）。附表一：根據(jù)銷項(xiàng)發(fā)票類型（稅率13%、9%、6%或免稅）分別填寫銷售額、銷項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目填寫征收率、銷售額、應(yīng)納稅額。附表二：填寫進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等，保證“稅額”欄與認(rèn)證結(jié)果一致。（2）主表：根據(jù)附表數(shù)據(jù)計(jì)算“銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”得出“應(yīng)納稅額”，填寫“上期留抵稅額”“已繳稅額”等欄次，最終計(jì)算“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”。小規(guī)模納稅人：填寫《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》，按征收率（3%或1%）填寫“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期應(yīng)納稅額”，享受免稅政策的需在“免稅銷售額”欄次填寫數(shù)據(jù)并備注“免稅”。2.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》，需完成以下步驟：（1）填寫“利潤(rùn)總額”行次：根據(jù)企業(yè)季度利潤(rùn)表數(shù)據(jù)填列，如“1-3月利潤(rùn)總額100,000元”。（2）填寫“納稅調(diào)整增加額”和“納稅調(diào)整減少額”：如業(yè)務(wù)招待稅前扣除限額為銷售收入的5‰，實(shí)際發(fā)生8,000元，則需調(diào)增3,000元；國(guó)債利息收入需調(diào)減。（3）計(jì)算“實(shí)際利潤(rùn)額”=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。（4）填寫“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”=實(shí)際利潤(rùn)額×稅率（25%/20%/15%，根據(jù)企業(yè)類型確定）-已預(yù)繳稅額。3.附加稅費(fèi)申報(bào)表附加稅費(fèi)（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%）以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，填寫《附加稅費(fèi)申報(bào)表》：“計(jì)稅依據(jù)”欄填寫本期增值稅應(yīng)納稅額（如增值稅應(yīng)納稅額10,000元）；“稅率”欄按企業(yè)所在地區(qū)稅率填寫（如城建稅7%，則城建稅稅額=10,000×7%=700元）；小規(guī)模納稅人享受增值稅免征政策時(shí)，附加稅費(fèi)同時(shí)免征，需在“減免性質(zhì)代碼”欄填寫對(duì)應(yīng)減免代碼。（四）提交申報(bào)與繳款操作校驗(yàn)申報(bào)數(shù)據(jù)填寫完成后，“申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示錯(cuò)誤提示（如“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且無(wú)留抵”“利潤(rùn)總額與調(diào)整后差異過(guò)大”等），需根據(jù)提示修正數(shù)據(jù)直至校驗(yàn)通過(guò)。提交申報(bào)表校驗(yàn)通過(guò)后，“提交申報(bào)”，系統(tǒng)申報(bào)回執(zhí)（含申報(bào)流水號(hào)、所屬期、申報(bào)稅種等信息），需截圖或打印保存。完成稅款繳納三方協(xié)議繳款：已簽訂銀行三方協(xié)議的企業(yè)，提交申報(bào)后系統(tǒng)自動(dòng)扣款，可在“繳款狀態(tài)”中查詢扣款是否成功（如“202X年X月X日10:00扣款成功，金額5,000元”）。銀行端查詢繳款：未簽訂三方協(xié)議的企業(yè)，可在申報(bào)后打印《稅收繳款書(shū)》，通過(guò)銀行柜臺(tái)或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，在稅款限繳日前完成繳納（轉(zhuǎn)賬時(shí)需備注“納稅人識(shí)別號(hào)+所屬期+稅款”）。（五）申報(bào)結(jié)果核對(duì)與資料歸檔核對(duì)申報(bào)結(jié)果繳款成功后，登錄電子稅務(wù)局進(jìn)入“申報(bào)查詢”模塊，查看申報(bào)狀態(tài)（如“已申報(bào)”“已入庫(kù)”），核對(duì)稅種、所屬期、金額是否與申報(bào)表一致，保證無(wú)遺漏或多報(bào)。整理歸檔資料電子資料：申報(bào)表、回執(zhí)、繳款憑證截圖等分類存儲(chǔ)在電腦（建議按“年-季度-稅種”命名文件夾，如“2023-第2季度-增值稅”）。紙質(zhì)資料：打印申報(bào)表、繳款書(shū)、發(fā)票匯總表、財(cái)務(wù)報(bào)表等，按月/季裝訂成冊(cè)，保存期限至少5年（根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定）。三、常用申報(bào)表模板（簡(jiǎn)化版）（一）增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)化版）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱所屬期應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%）本期應(yīng)納稅額（3%）免稅銷售額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額91310000科技有限公司2023年第2季度200,000.006,000.0050,000.006,000.00（二）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表（A類簡(jiǎn)化版）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱所屬期利潤(rùn)總額（元）納稅調(diào)整增加額（元）納稅調(diào)整減少額（元）實(shí)際利潤(rùn)額（元）稅率（%）本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（元）91310000商貿(mào)公司2023年第1季度80,000.002,000.00082,000.0025%20,500.00（三）附加稅費(fèi)申報(bào)表（簡(jiǎn)化版）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱所屬期計(jì)稅依據(jù)（增值稅應(yīng)納稅額）城建稅（7%）教育費(fèi)附加（3%）地方教育附加（2%）合計(jì)（元）91310000餐飲店2023年第3季度10,000.00700.00300.00200.001,200.00四、申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）申報(bào)時(shí)限與逾期風(fēng)險(xiǎn)增值稅：一般納稅人月度申報(bào)期為次月15日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）；小規(guī)模納稅人季度申報(bào)期為季度結(jié)束后15日內(nèi)（如第2季度4月1日-15日）。企業(yè)所得稅：季度預(yù)繳申報(bào)期為季度結(jié)束后15日內(nèi)，年度匯算清繳為次年5月31日前。逾期風(fēng)險(xiǎn)：未按期申報(bào)將產(chǎn)生滯納金（每日萬(wàn)分之五），情節(jié)嚴(yán)重的可處2000元以下罰款（情節(jié)嚴(yán)重的處2000-10000元罰款）。（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求發(fā)票數(shù)據(jù)與申報(bào)表必須一致：如銷項(xiàng)發(fā)票金額未申報(bào)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票重復(fù)抵扣，將導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“偷稅”。成本費(fèi)用需合規(guī)：未取得發(fā)票的成本（如白條、收據(jù)）不得稅前扣除，需納稅調(diào)增，否則面臨補(bǔ)稅、罰款風(fēng)險(xiǎn)。（三）政策變動(dòng)關(guān)注稅率/征收率調(diào)整：如小規(guī)模納稅人增值稅征收率從3%降至1%（政策延續(xù)至2027年12月31日），需及時(shí)更新申報(bào)表填寫規(guī)則。減免政策變化：如小微企業(yè)月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅（2023年政策），需在申報(bào)表正確填寫免稅銷售額欄次，避免多繳稅款。（四）特殊情況處理補(bǔ)報(bào)與更正：發(fā)覺(jué)申報(bào)錯(cuò)誤（如稅額計(jì)算錯(cuò)誤、漏填稅種），可在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)“申報(bào)錯(cuò)誤更正”模塊自行修改；申報(bào)期后發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤，需填寫《申報(bào)錯(cuò)誤更正申請(qǐng)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。補(bǔ)繳稅款：少繳稅款需在限繳日前補(bǔ)繳，并從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳的，可申請(qǐng)免除滯納