2025年《稅務(wù)師》考試題庫附答案(滿分必刷)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？()A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.捐贈支出D.利息費(fèi)用2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅專用發(fā)票，下列哪項(xiàng)不屬于合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.增值稅出口退稅憑證3.個人所得稅的稅率中，下列哪項(xiàng)不屬于綜合所得稅率表中的稅率？()A.3%B.10%C.20%D.45%4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.企業(yè)所得稅的下列所得中，不屬于免稅收入的是？()A.國債利息收入B.獎金收入C.捐贈收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅對象？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權(quán)9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法？()A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.查賬征收D.查定征收10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.捐贈支出D.利息費(fèi)用二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的下列支出中，哪些可以計(jì)入成本費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除？()A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.資產(chǎn)折舊D.利息費(fèi)用E.營業(yè)外支出12.增值稅一般納稅人下列哪些行為可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)13.個人所得稅的下列所得中，哪些屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.利息、股息、紅利所得14.企業(yè)所得稅的下列所得中，哪些屬于免稅收入？()A.國債利息收入B.獎金收入C.捐贈收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.保險(xiǎn)賠款15.增值稅一般納稅人下列哪些行為需要繳納增值稅？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。17.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼共15位，其中第1位為增值稅專用發(fā)票代碼，第2位為地區(qū)代碼，第3-10位為順序號，第11-15位為校驗(yàn)碼。18.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得的稅率分為7級，最低稅率為3%，最高稅率為45%。19.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但不得用稅后利潤彌補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的買價和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的工資、薪金所得，每次收入不超過4,800元的，減除費(fèi)用4,800元；超過4,800元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來10年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但不得用稅后利潤彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的范圍。27.如何計(jì)算增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額？28.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？29.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？30.請解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

2025年《稅務(wù)師》考試題庫附答案(滿分必刷)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】利息費(fèi)用屬于資本性支出，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項(xiàng)目。2.【答案】B【解析】增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，只有增值稅專用發(fā)票、完稅憑證和出口退稅憑證可以作為合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。3.【答案】A【解析】個人所得稅綜合所得稅率表中沒有3%的稅率，最低稅率為3%的是工資、薪金所得的稅率。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。5.【答案】B【解析】獎金收入屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。國債利息收入、捐贈收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入在一定條件下可以免稅。6.【答案】D【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%和6%的征收率，不包括10%的征收率。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括非居民企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。8.【答案】C【解析】增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。9.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，不包括查賬征收和查定征收。查賬征收和查定征收是企業(yè)所得稅的征收方式。10.【答案】D【解析】利息費(fèi)用屬于資本性支出，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項(xiàng)目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和資產(chǎn)折舊可以計(jì)入成本費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。利息費(fèi)用屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，也可以稅前扣除。營業(yè)外支出是指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，不得在稅前扣除。12.【答案】ABDE【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)可以開具增值稅專用發(fā)票。銷售不動產(chǎn)的納稅人需要按照相關(guān)規(guī)定開具增值稅發(fā)票。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。利息、股息、紅利所得屬于其他所得。14.【答案】ACE【解析】企業(yè)所得稅的國債利息收入、捐贈收入和保險(xiǎn)賠款屬于免稅收入。獎金收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)都需要繳納增值稅。三、填空題(共5題)16.【答案】收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【解析】這是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的基本計(jì)算公式，反映了企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時需要考慮的所有因素。17.【答案】15位【解析】增值稅專用發(fā)票代碼由15位數(shù)字組成，每一部分都有其特定的含義，這是增值稅專用發(fā)票代碼的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。18.【答案】7級【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得的稅率分為7級，稅率逐級遞增，反映了稅收的累進(jìn)性。19.【答案】30日內(nèi)【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起30日內(nèi)，這是確保增值稅專用發(fā)票使用的及時性和準(zhǔn)確性的規(guī)定。20.【答案】5年內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年，這是對企業(yè)虧損進(jìn)行合理調(diào)節(jié)和管理的規(guī)定，有助于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，確實(shí)可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的買價和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的工資、薪金所得，每次收入不超過4,800元的，減除費(fèi)用為5,000元（包括基本費(fèi)用4,800元和專項(xiàng)附加扣除200元）；超過4,800元的，減除費(fèi)用為5,000元，再減去專項(xiàng)附加扣除等。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，而不是10年。同時，虧損也可以用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但這部分利潤需要先補(bǔ)繳稅款。24.【答案】正確【解析】根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策，這是對軟件產(chǎn)業(yè)的支持措施。25.【答案】正確【解析】個人所得稅的稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額，這是對稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵文學(xué)藝術(shù)創(chuàng)作。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。具體而言，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍廣泛，涵蓋了各種類型的企業(yè)和組織，確保了稅收的公平性和覆蓋面。27.【答案】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時向購買方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購進(jìn)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅額?！窘馕觥窟@是增值稅一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的基本方法，通過銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額來確定應(yīng)繳納的增值稅額。28.【答案】個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。【解析】專項(xiàng)附加扣除是為了減輕個人所得稅納稅人的負(fù)擔(dān)，鼓勵個人在子女教育、繼續(xù)教育、醫(yī)療健康等方面進(jìn)行合理消費(fèi)。29.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指增值稅一般納稅人可以選擇按照規(guī)定的簡易征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。它適用于月銷售額不超過