2025年注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅收政策與實(shí)務(wù)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，無(wú)法按期繳納稅款的，應(yīng)如何處理（）A.不用繳納B.程序中止C.申請(qǐng)延期繳納D.罰款后繳納答案：C解析：不可抗力是指不能預(yù)見(jiàn)、不能避免并不能克服的客觀情況。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況，予以批準(zhǔn)。這體現(xiàn)了稅收政策的合理性，照顧了納稅人的實(shí)際困難。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪項(xiàng)不得稅前扣除（）A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.購(gòu)買設(shè)備的支出D.職工休閑娛樂(lè)活動(dòng)支出答案：D解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。職工工資薪金、水電費(fèi)、購(gòu)買設(shè)備支出都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。而職工休閑娛樂(lè)活動(dòng)支出不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要支出，因此不得稅前扣除。3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)所得來(lái)源的不同，分為哪幾類（）A.一類和二類B.一類、二類和三類C.一類和三類D.二類和三類答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，納稅義務(wù)人根據(jù)所得來(lái)源的不同，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。因此，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為三類：居民個(gè)人、非居民個(gè)人和個(gè)體工商戶。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于不征稅收入（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈(zèng)的貨物C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.政府補(bǔ)助收入答案：D解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)取得的某些收入，雖然屬于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，但并不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這些收入屬于不征稅收入。政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入的一種，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，用于支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、接受捐贈(zèng)的貨物、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得都屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)首先采取哪種方式解決（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議B.向人民法院提起訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.向稅務(wù)師事務(wù)所咨詢答案：A解析：根據(jù)稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制，納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)首先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。這是稅收爭(zhēng)議解決的初步程序。如果對(duì)復(fù)議決定不服，納稅人可以向人民法院提起訴訟。因此，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議是納稅人解決納稅爭(zhēng)議的第一步。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪項(xiàng)屬于資本性支出（）A.辦公室租金B(yǎng).職工培訓(xùn)費(fèi)C.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備支出D.廣告費(fèi)答案：C解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)的支出分為資本性支出和收益性支出。資本性支出是指企業(yè)為獲取長(zhǎng)期利益而發(fā)生的支出，這些支出可以在多個(gè)納稅年度內(nèi)分?jǐn)偪鄢Ｙ?gòu)買生產(chǎn)設(shè)備支出屬于資本性支出，因?yàn)樯a(chǎn)設(shè)備可以為企業(yè)帶來(lái)多年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而辦公室租金、職工培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)都屬于收益性支出，這些支出發(fā)生在當(dāng)期，并一次性在當(dāng)期扣除。7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍（）A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租不動(dòng)產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。8.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)，其稅務(wù)處理方式是（）A.稅前全額扣除B.稅前部分扣除C.稅前不得扣除D.稅后全額扣除答案：C解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)，其稅務(wù)處理方式是稅前不得扣除。這意味著，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這體現(xiàn)了稅收政策對(duì)捐贈(zèng)行為的引導(dǎo)和規(guī)范。9.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用哪種稅率（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.混合稅率答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是指將應(yīng)納稅所得額分成若干級(jí)距，每個(gè)級(jí)距適用不同的稅率，稅率隨著級(jí)距的升高而增加。這種稅率方式體現(xiàn)了稅收政策的公平性，即收入越高，稅率越高。10.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，哪項(xiàng)不得在稅前扣除（）A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.職工娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)D.職工住房公積金答案：C解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、職工住房公積金都屬于與職工相關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。而職工娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要支出，因此不得稅前扣除。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈(zèng)的貨物C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：D解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)的某些收入雖然屬于經(jīng)濟(jì)利益，但可以免征企業(yè)所得稅。股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，是指企業(yè)從被投資企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。而財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、接受捐贈(zèng)的貨物、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得都屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額并繳納企業(yè)所得稅。12.個(gè)體工商戶的下列所得，不屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的是（）A.工業(yè)生產(chǎn)所得B.商品銷售所得C.提供勞務(wù)所得D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的所得，包括工業(yè)生產(chǎn)所得、商品銷售所得、提供勞務(wù)所得等。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，雖然與個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得性質(zhì)相似，但其法律主體不同，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得范疇。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，但其征收和管理方式與個(gè)體工商戶有所不同。13.納稅人因改變住所而涉及稅務(wù)登記變更時(shí)，應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記（）A.原稅務(wù)機(jī)關(guān)B.新住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.任何稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：根據(jù)稅務(wù)登記管理規(guī)定，納稅人改變住所（經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)）的，應(yīng)當(dāng)在改變之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。這里需要注意的是，應(yīng)該是向“新住所所在地”的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，而不是原稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是因?yàn)榧{稅人的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生了變化，其稅務(wù)管理也應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移到新的地點(diǎn)，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理和服務(wù)。14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，哪項(xiàng)作為費(fèi)用扣除有一定限制條件（）A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.廣告費(fèi)支出D.職工福利費(fèi)支出答案：C解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失、職工福利費(fèi)支出等，只要符合相關(guān)條件，都可以在稅前扣除。但是，廣告費(fèi)支出作為費(fèi)用扣除有一定限制條件。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，廣告費(fèi)支出的稅前扣除受到銷售收入的限制。15.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物交付的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：C解析：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。而視同銷售貨物行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間并非簡(jiǎn)單地為貨物交付的當(dāng)天，而是根據(jù)具體的視同銷售情形來(lái)確定，例如，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)C的表述是錯(cuò)誤的。16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列支出，哪項(xiàng)不得在稅前扣除（）A.職工差旅費(fèi)B.購(gòu)買原材料支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：C解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。職工差旅費(fèi)、購(gòu)買原材料支出、職工教育經(jīng)費(fèi)都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。而非廣告性質(zhì)的贊助支出不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要支出，且根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，贊助支出通常不得在稅前扣除，除非有特殊規(guī)定。因此，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，表述正確的是（）A.居民個(gè)人僅適用按月征收方式B.非居民個(gè)人僅適用按年征收方式C.居民個(gè)人可以適用按月或按年征收方式D.非居民個(gè)人可以適用按月或按年征收方式答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人可以適用按月或按年征收方式。具體適用哪種征收方式，由納稅人選擇，但一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。而非居民個(gè)人的個(gè)人所得稅，通常按照實(shí)際取得的收入額，就每次收入或者每次收入所屬期征收。因此，選項(xiàng)C的表述是正確的。18.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)，其稅務(wù)處理方式是（）A.稅前全額扣除B.稅前部分扣除C.稅前不得扣除D.稅后全額扣除答案：C解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)，其稅務(wù)處理方式是稅前不得扣除。這意味著，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這體現(xiàn)了稅收政策對(duì)捐贈(zèng)行為的引導(dǎo)和規(guī)范。需要注意的是，這里指的是通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)時(shí)的稅務(wù)處理，與直接捐贈(zèng)現(xiàn)金可能存在差異。19.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象（）A.企業(yè)銷售貨物所得B.企業(yè)提供勞務(wù)所得C.企業(yè)出租固定資產(chǎn)所得D.企業(yè)股東分紅所得答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。企業(yè)銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、出租固定資產(chǎn)所得都屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的范疇，是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。而企業(yè)股東分紅所得，是指企業(yè)從其投資的企業(yè)（即被投資企業(yè)）取得的分紅收入，這屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，通常按照股息、紅利等權(quán)益性投資收益的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。20.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用哪種稅率（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.混合稅率答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是指將應(yīng)納稅所得額分成若干級(jí)距，每個(gè)級(jí)距適用不同的稅率，稅率隨著級(jí)距的升高而增加。這種稅率方式體現(xiàn)了稅收政策的公平性，即收入越高，稅率越高。因此，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率。二、多選題1.下列哪些情形屬于增值稅視同銷售貨物行為（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)貨物分配給股東E.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易裝修辦公室答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或者投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，需要繳納增值稅。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于視同銷售貨物行為。而選項(xiàng)E，將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易裝修辦公室，屬于改變貨物用途，但并未發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，且裝修屬于不動(dòng)產(chǎn)的附屬活動(dòng)，根據(jù)特定規(guī)定，此類行為可能不視同銷售，但需具體分析貨物是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等，一般不直接歸入視同銷售貨物行為。因此，主要視同銷售行為包括A、B、C、D。2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其納稅方式包括哪些（）A.按月預(yù)繳B.按年計(jì)算C.按年匯算清繳D.按月計(jì)算E.按季匯算清繳答案：ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，可以采用按月預(yù)繳、按年計(jì)算并按年匯算清繳的方式繳納個(gè)人所得稅。這是為了方便個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)管理，減輕其年終匯算清繳的負(fù)擔(dān)。納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式。按月預(yù)繳是指?jìng)€(gè)體工商戶在每個(gè)月根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳稅款；按年計(jì)算是指?jìng)€(gè)體工商戶在一年內(nèi)累計(jì)計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額；按年匯算清繳是指?jìng)€(gè)體工商戶在每年年度終了后，將全年的應(yīng)納稅所得額與已預(yù)繳的稅款進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于職工福利費(fèi)列支范圍的有（）。A.職工食堂經(jīng)費(fèi)B.職工生日蛋糕費(fèi)C.職工困難補(bǔ)助D.職工旅游費(fèi)E.職工取暖費(fèi)補(bǔ)貼答案：ABCE解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費(fèi)包括職工食堂經(jīng)費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、職工取暖費(fèi)補(bǔ)貼等。而職工生日蛋糕費(fèi)和職工旅游費(fèi)通常不屬于職工福利費(fèi)列支范圍，職工生日蛋糕費(fèi)可能被視為職工個(gè)人消費(fèi)或招待費(fèi)，職工旅游費(fèi)通常被視為職工娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)或與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。因此，選項(xiàng)A、B、C、E屬于職工福利費(fèi)列支范圍。需要注意的是，這里的解釋是基于一般情況，具體扣除是否符合規(guī)定，還需要結(jié)合最新的稅收政策和企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)判斷。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除B.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策C.企業(yè)利用廢物進(jìn)行生產(chǎn)的，可以享受稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的，可以享受稅收優(yōu)惠政策E.企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)生產(chǎn)的，可以享受稅收優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際安置人數(shù)，按照一定比例在稅前扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)吸納殘疾人員就業(yè)（A正確）。符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受降低稅率等稅收優(yōu)惠政策，以支持小微企業(yè)發(fā)展（B正確）。企業(yè)利用廢物進(jìn)行生產(chǎn)的，屬于環(huán)保、節(jié)能行為，可以享受稅收優(yōu)惠政策（C正確）。企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新（D正確）。而企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)生產(chǎn)的，則不屬于稅收優(yōu)惠政策的享受范圍，甚至可能面臨更高的稅收處罰（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.國(guó)債利息所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。而國(guó)債利息所得屬于免稅收入，不繳納個(gè)人所得稅（E錯(cuò)誤）。需要注意的是，稅收政策可能會(huì)調(diào)整，具體應(yīng)稅所得項(xiàng)目還需以最新的稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)。6.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以通過(guò)哪些途徑解決（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議B.向人民法院提起訴訟C.通過(guò)稅務(wù)調(diào)解解決D.直接要求稅務(wù)部門賠償損失E.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核答案：ABCE解析：根據(jù)稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制，納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以采取多種途徑解決。首先，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議（A），這是爭(zhēng)議解決的初步程序。如果對(duì)復(fù)議決定不服，納稅人還可以向人民法院提起訴訟（B）。此外，納稅人還可以通過(guò)稅務(wù)調(diào)解的方式解決爭(zhēng)議（C），在稅務(wù)機(jī)關(guān)的主持下，雙方達(dá)成和解協(xié)議。向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核（E），通常是指在復(fù)議程序中，對(duì)復(fù)議決定不服，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。而直接要求稅務(wù)部門賠償損失（D），并非法定的爭(zhēng)議解決途徑，雖然納稅人最終可以通過(guò)訴訟等方式要求賠償，但這不屬于解決爭(zhēng)議的獨(dú)立途徑。因此，正確答案為ABCE。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，屬于不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.資本性支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出C.超過(guò)扣除限額的廣告費(fèi)支出D.非法支出E.職工福利費(fèi)支出（超過(guò)限額）答案：ABDE解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一些支出是不得扣除的。資本性支出是指為獲取長(zhǎng)期利益而發(fā)生的支出，這些支出不能在當(dāng)期全部扣除，而應(yīng)在受益期內(nèi)分期扣除，如果作為費(fèi)用一次性扣除則屬于不得扣除的情形（A）。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，因此不得在稅前扣除（B）。非法支出，如走私、販毒等違法犯罪活動(dòng)相關(guān)的支出，是絕對(duì)不得扣除的（D）。超過(guò)扣除限額的廣告費(fèi)支出，雖然屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，但由于超過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的扣除比例或限額，因此超過(guò)部分不得扣除（C錯(cuò)誤，因?yàn)镃描述的是超過(guò)限額的部分不得扣除，而題目問(wèn)的是不得扣除的項(xiàng)目，C描述的是限額內(nèi)可以扣除，超出部分不得扣除，因此C本身不是完全不得扣除的項(xiàng)目，與A、B、D相比，A、B、D是更典型的不得扣除項(xiàng)目）。職工福利費(fèi)支出，雖然屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，但超過(guò)工資薪金總額14%的部分不得扣除（E）。因此，不得扣除的項(xiàng)目包括A、B、D、E。8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅發(fā)票B.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理C.增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅普通發(fā)票不包含稅額信息答案：ACD解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅發(fā)票（A正確）。增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督，但具體印制和領(lǐng)用可能通過(guò)指定的企業(yè)進(jìn)行（B表述不完全準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)是管理主體，但具體執(zhí)行可能涉及其他單位）。增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票（C正確），專用發(fā)票主要用于具有增值稅抵扣關(guān)系的企業(yè)之間，而普通發(fā)票則適用于其他情況。增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證（D正確），而普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票也包含稅額信息，只是購(gòu)買方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ACD。9.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，其所得來(lái)源包括（）。A.在中國(guó)境內(nèi)工作的工資薪金所得B.從中國(guó)境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得C.通過(guò)中國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)取得的利息所得D.從中國(guó)境外投資取得的股息所得E.在中國(guó)境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)取得的所得答案：ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人取得的所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，都屬于中國(guó)稅收征管范圍。因此，居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作的工資薪金所得（A）、從中國(guó)境外取得的勞務(wù)報(bào)酬所得（B）、通過(guò)中國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)取得的利息所得（C）、從中國(guó)境外投資取得的股息所得（D）、在中國(guó)境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)取得的所得（E）都屬于居民個(gè)人的所得來(lái)源。居民個(gè)人的這一特點(diǎn)體現(xiàn)了稅收管轄權(quán)的原則，即對(duì)居民個(gè)人的全球所得進(jìn)行征稅。因此，所有選項(xiàng)A、B、C、D、E都屬于居民個(gè)人的所得來(lái)源。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理，正確的有（）。A.捐贈(zèng)支出超過(guò)一定比例的部分，不得稅前扣除B.捐贈(zèng)對(duì)象必須是公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門C.通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，可以全額扣除D.直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，通常不得稅前扣除E.捐贈(zèng)支出必須取得合法的捐贈(zèng)憑證答案：ABDE解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除（A正確）。這里的公益性捐贈(zèng)，是指通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)（B正確）。通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，符合規(guī)定的情況下可以全額扣除（C表述不完全準(zhǔn)確，雖然通過(guò)符合條件的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)可以全額扣除，但前提是捐贈(zèng)符合規(guī)定，且需要取得合法憑證）。直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不屬于公益性捐贈(zèng)，通常不得稅前扣除（D正確）。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，需要取得合法的捐贈(zèng)憑證，作為稅前扣除的依據(jù)（E正確）。因此，正確答案為ABDE。11.下列哪些支出可以作為企業(yè)的成本費(fèi)用在稅前扣除（）A.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料支出B.職工工資薪金支出C.辦公室租賃費(fèi)D.車輛購(gòu)置稅E.稅收滯納金答案：ABC解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)的成本費(fèi)用是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。購(gòu)買生產(chǎn)用原材料支出（A）是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中消耗的物資成本，屬于成本費(fèi)用。職工工資薪金支出（B）是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付給職工的報(bào)酬，屬于成本費(fèi)用。辦公室租賃費(fèi)（C）是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中為租賃辦公場(chǎng)所而發(fā)生的費(fèi)用，屬于成本費(fèi)用。車輛購(gòu)置稅（D）是企業(yè)在購(gòu)置車輛時(shí)需要繳納的稅金，屬于車輛購(gòu)置成本的一部分，通常在車輛投入使用后，作為折舊的一部分在稅前扣除，而不是直接作為當(dāng)期費(fèi)用扣除，與A、B、C的性質(zhì)有所不同。稅收滯納金（E）是納稅人因未按期繳納稅款而產(chǎn)生的罰金，屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在稅前扣除。因此，正確答案為ABC。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除，但每次扣除不超過(guò)12000元C.大病醫(yī)療可以享受專項(xiàng)附加扣除，但需要符合一定條件D.住房貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除，但首套和二套房貸有區(qū)別E.職業(yè)資格繼續(xù)教育不能享受專項(xiàng)附加扣除答案：ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。子女教育（A）可以享受專項(xiàng)附加扣除。繼續(xù)教育（B）可以享受專項(xiàng)附加扣除，在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。大病醫(yī)療（C）可以享受專項(xiàng)附加扣除，但需要符合一定的條件，例如，醫(yī)療費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)，扣除限額為醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人自付費(fèi)用6萬(wàn)元的部分。住房貸款利息（D）可以享受專項(xiàng)附加扣除，但通常首套住房貸款利息可以享受，二套房貸是否可以享受以及如何享受，需要根據(jù)具體政策和條件判斷，此處表述不夠準(zhǔn)確。職業(yè)資格繼續(xù)教育（E）屬于繼續(xù)教育范疇，可以享受專項(xiàng)附加扣除，因此E錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABC。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不征稅收入的有（）。A.接受其他單位捐贈(zèng)的設(shè)備B.政府補(bǔ)助收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.利息收入E.被動(dòng)取得的股息收入答案：B解析：根據(jù)稅收政策，不征稅收入是指企業(yè)取得的、按照稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入。政府補(bǔ)助收入（B）通常屬于不征稅收入，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，用于支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。接受其他單位捐贈(zèng)的設(shè)備（A）如果用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，則不屬于不征稅收入，如果用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其價(jià)值可能需要計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，具體取決于捐贈(zèng)的性質(zhì)和用途。轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得（C）屬于應(yīng)稅收入。利息收入（D）和被動(dòng)取得的股息收入（E）通常屬于應(yīng)稅收入。因此，正確答案為B。14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物交付的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天E.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：ABDE解析：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天（A正確）。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天（B正確）。視同銷售貨物行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)具體情況確定，例如，將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，為貨物移送的當(dāng)天；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，為貨物移送的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)C的表述不完全準(zhǔn)確。采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天（D正確）。提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天（E正確）。因此，正確答案為ABDE。15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的表述，正確的有（）。A.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，不得扣除C.超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出必須取得合法憑證E.納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的支出，均可以稅前扣除答案：ACD解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（A正確）。超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，不得扣除，但可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年度沒(méi)有限制（C正確）。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出作為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，必須取得合法的發(fā)票等憑證作為稅前扣除的依據(jù)（D正確）。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)槌^(guò)部分并非完全不能扣除，而是可以結(jié)轉(zhuǎn)。選項(xiàng)E過(guò)于寬泛，并非所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出都可以稅前扣除，例如，資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、非法支出等均不得扣除。因此，正確答案為ACD。16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中，適用于小型微利企業(yè)的有（）。A.企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠B.資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠D.免征增值稅優(yōu)惠E.減免地方附加費(fèi)優(yōu)惠答案：AE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，小型微利企業(yè)可以享受特定的稅收優(yōu)惠政策。主要優(yōu)惠包括：享受更低的所得稅稅率（A正確），例如，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。此外，小型微利企業(yè)還可以享受減免地方附加費(fèi)優(yōu)惠（E正確）。資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠（B）和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠（C）雖然也是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，但通常適用于所有符合條件的企業(yè)，而不僅限于小型微利企業(yè)。免征增值稅優(yōu)惠（D）是增值稅領(lǐng)域的優(yōu)惠政策，與企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不同。因此，正確答案為AE。17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收方式的表述，正確的有（）。A.居民個(gè)人可以自主選擇按月或按年申報(bào)B.非居民個(gè)人僅適用按月申報(bào)方式C.專項(xiàng)附加扣除可以影響申報(bào)方式的選擇D.納稅人選擇申報(bào)方式后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更E.按年申報(bào)適用于收入波動(dòng)較大的納稅人答案：AD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人可以選擇按月或者按年申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（A正確）。非居民個(gè)人通常按照實(shí)際取得的收入所屬期或者居住時(shí)間申報(bào)，不一定僅適用按月申報(bào)（B錯(cuò)誤）。專項(xiàng)附加扣除是影響納稅人稅負(fù)的重要因素，但通常不直接決定申報(bào)方式的選擇，而是影響應(yīng)納稅額的計(jì)算（C錯(cuò)誤）。納稅人選擇按月或按年申報(bào)方式后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)通常不得變更（D正確）。按年申報(bào)和按月申報(bào)各有優(yōu)劣，按年申報(bào)可能更適合收入相對(duì)穩(wěn)定或者希望簡(jiǎn)化申報(bào)流程的納稅人，而按月申報(bào)可能更適合收入波動(dòng)較大的納稅人（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為AD。18.個(gè)體工商戶的下列所得，屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的有（）。A.工業(yè)生產(chǎn)所得B.商品銷售所得C.提供餐飲服務(wù)所得D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的所得，包括工業(yè)生產(chǎn)所得（A）、商品銷售所得（B）、提供餐飲服務(wù)所得（C）等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（D），雖然不屬于個(gè)體工商戶的范疇，但性質(zhì)相似，也按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（E）屬于資本利得，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得范疇。因此，正確答案為ABC。19.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于職工福利費(fèi)列支范圍的有（）。A.職工食堂經(jīng)費(fèi)B.職工生日蛋糕費(fèi)C.職工困難補(bǔ)助D.職工旅游費(fèi)E.職工取暖費(fèi)補(bǔ)貼答案：ACE解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費(fèi)包括職工食堂經(jīng)費(fèi)（A）、職工困難補(bǔ)助（C）、職工取暖費(fèi)補(bǔ)貼（E）等。而職工生日蛋糕費(fèi)（B）和職工旅游費(fèi)（D）通常不屬于職工福利費(fèi)列支范圍，職工生日蛋糕費(fèi)可能被視為職工個(gè)人消費(fèi)或招待費(fèi)，職工旅游費(fèi)通常被視為職工娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)或與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。因此，正確答案為ACE。20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅專用發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅普通發(fā)票不包含稅額信息E.獲取增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方的主要義務(wù)答案：ABC解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督（A正確），通常由指定的印制企業(yè)印制。增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票（B正確）。增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證（C正確），這是其與普通發(fā)票的主要區(qū)別。增值稅普通發(fā)票也包含稅額信息，只是購(gòu)買方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（D錯(cuò)誤）。獲取增值稅專用發(fā)票是銷售方的主要義務(wù)，確保銷售方按照規(guī)定向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABC。三、判斷題1.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)，其稅務(wù)處理方式是稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)，其稅務(wù)處理方式是稅前不得扣除。這意味著，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這體現(xiàn)了稅收政策對(duì)捐贈(zèng)行為的引導(dǎo)和規(guī)范。需要注意的是，這里指的是通過(guò)捐贈(zèng)方式處置資產(chǎn)時(shí)的稅務(wù)處理，與直接捐贈(zèng)現(xiàn)金可能存在差異。2.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，其在中國(guó)境外取得的所得，均需要在中國(guó)境內(nèi)繳納稅款。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人取得的所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，都屬于中國(guó)稅收征管范圍。但是，居民個(gè)人在中國(guó)境外取得的所得，需要在中國(guó)境內(nèi)繳納稅款，但可以依法申請(qǐng)免稅或減稅。具體來(lái)說(shuō)，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的綜合所得，可以按照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，然后按照中國(guó)與所得來(lái)源國(guó)之間的稅收協(xié)定規(guī)定，辦理免稅或減稅手續(xù)。因此，題目表述過(guò)于絕對(duì)，不夠準(zhǔn)確。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常需要取得合法的發(fā)票等憑證作為稅前扣除的依據(jù)。如果支出沒(méi)有取得合法憑證，即使該支出與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)且合理，也可能無(wú)法在稅前扣除，或者需要承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能享受增值稅即征即退政策。（）答案：正確解析：根據(jù)增值稅相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而增值稅即征即退政策通常適用于一般納稅人，且需要滿足特定的條件。小規(guī)模納稅人由于不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其銷售額直接就是含稅銷售額，因此一般不適用即征即退政策。題目表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，就可以在稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，雖然屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，但并非可以稅前全額扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，不得扣除，但可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。因此，廣告費(fèi)支出的稅前扣除受到銷售收入的限制，并非全額扣除。6.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工資薪金所得，適用與居民個(gè)人相同的稅率。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工資薪金所得，適用與居民個(gè)人不同的稅率。非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用綜合所得稅率，但稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)與居民個(gè)人有所不同。例如，非居民個(gè)人的工資薪金所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受一定的扣除，但扣除標(biāo)準(zhǔn)低于居民個(gè)人。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，如果不符合規(guī)定，也不能稅前扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收政策，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，必須符合《中華人民共和國(guó)公益