資產(chǎn)評估公司內(nèi)部控制制度范本一、引言為規(guī)范資產(chǎn)評估公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營管理活動(dòng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保障合法合規(guī)運(yùn)營、資產(chǎn)安全完整及業(yè)務(wù)質(zhì)量可靠，依據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)與行業(yè)規(guī)范，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。本制度適用于公司各部門、分支機(jī)構(gòu)及全體員工，覆蓋業(yè)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理等全流程管理活動(dòng)。二、總則（一）制度目的通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：合規(guī)性：確保公司及員工遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范與內(nèi)部規(guī)章制度；資產(chǎn)安全：保障公司各類資產(chǎn)（含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）安全完整，防范流失；業(yè)務(wù)質(zhì)量：規(guī)范資產(chǎn)評估流程，提升報(bào)告質(zhì)量，維護(hù)“獨(dú)立、客觀、公正”的執(zhí)業(yè)形象；運(yùn)營效率：優(yōu)化流程與資源配置，提高運(yùn)營效率與效益，支撐公司戰(zhàn)略發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則公司內(nèi)部控制遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則：全面性：覆蓋所有業(yè)務(wù)、部門及人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程；重要性：對重大資產(chǎn)重組評估、上市公司評估等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施重點(diǎn)管控；制衡性：設(shè)置不相容崗位（如業(yè)務(wù)承接與風(fēng)險(xiǎn)評估、評估實(shí)施與報(bào)告審核），形成制約機(jī)制；適應(yīng)性：隨監(jiān)管要求、行業(yè)變化及公司規(guī)模動(dòng)態(tài)優(yōu)化制度；成本效益：以合理成本實(shí)現(xiàn)有效控制，避免過度管控影響效率。三、業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)流程涵蓋業(yè)務(wù)承接、評估實(shí)施、報(bào)告出具、檔案管理四大核心環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)控制要點(diǎn)如下：（一）業(yè)務(wù)承接控制1.客戶盡職調(diào)查：業(yè)務(wù)部門對客戶背景、委托目的、評估對象合法性開展調(diào)查，填寫《客戶盡職調(diào)查表》，重點(diǎn)核查評估對象權(quán)屬證明、法律狀態(tài)（如抵押、查封）及客戶信用記錄。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：風(fēng)控部門結(jié)合調(diào)查結(jié)果，從“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)復(fù)雜度、收費(fèi)合理性”三方面評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，采用“高、中、低”三級評級。高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，中風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目增加復(fù)核環(huán)節(jié)，低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目按常規(guī)流程承接。3.合同管理：業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書》，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、雙方權(quán)利義務(wù)及爭議解決方式，合同需經(jīng)法務(wù)部門審核。（二）評估實(shí)施控制1.項(xiàng)目組管理：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需具備匹配的專業(yè)資質(zhì)（如注冊資產(chǎn)評估師），項(xiàng)目組成員涵蓋財(cái)務(wù)、工程、法律等領(lǐng)域?qū)I(yè)人員，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目組需制定《評估實(shí)施方案》，明確分工、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及質(zhì)量要求。2.現(xiàn)場勘查與資料收集：項(xiàng)目組對評估對象實(shí)地勘查，記錄過程（拍照、錄像、繪制現(xiàn)場圖），收集權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)資料、市場數(shù)據(jù)等，勘查記錄需客戶簽字確認(rèn)。3.評估方法與工作底稿：項(xiàng)目組根據(jù)評估對象特性選擇恰當(dāng)方法（市場法、收益法、成本法等），工作底稿需詳細(xì)記錄方法依據(jù)、參數(shù)測算過程，實(shí)行三級復(fù)核（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部門經(jīng)理復(fù)核、質(zhì)量控制部終審）。（三）報(bào)告出具控制1.報(bào)告審核：評估報(bào)告需經(jīng)“質(zhì)量控制部初審→技術(shù)委員會(huì)復(fù)審→總經(jīng)理終審”三級審核，重點(diǎn)核查方法合理性、參數(shù)合規(guī)性、結(jié)論公允性及格式規(guī)范性。2.報(bào)告簽發(fā)與歸檔：終審?fù)ㄟ^的報(bào)告由總經(jīng)理簽發(fā)，業(yè)務(wù)部門交付客戶正本，副本（含底稿、合同、勘查記錄）移交檔案管理部門歸檔。（四）檔案管理控制1.歸檔范圍：資產(chǎn)評估檔案包括業(yè)務(wù)約定書、工作底稿、評估報(bào)告、客戶資料、市場數(shù)據(jù)等，紙質(zhì)與電子檔案同步歸檔。2.保管期限：法定評估業(yè)務(wù)檔案保管不少于30年，非法定業(yè)務(wù)不少于15年，檔案管理人員定期檢查完整性，防止損毀、丟失。3.借閱與保密：內(nèi)部員工借閱需部門負(fù)責(zé)人審批，外部單位借閱需總經(jīng)理審批，禁止篡改、復(fù)制核心數(shù)據(jù)，檔案管理人員簽訂保密協(xié)議。四、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部監(jiān)督（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對公司定期（每年）識別業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：客戶提供虛假資料、程序不合規(guī)導(dǎo)致的行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；市場風(fēng)險(xiǎn)：市場波動(dòng)（如股價(jià)、房價(jià)）導(dǎo)致評估結(jié)論偏離公允值的風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)：人員失誤（如參數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤、底稿記錄不全）導(dǎo)致的報(bào)告質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略：高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目：拒絕承接或增加專家評審；中風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目：優(yōu)化流程（如增加勘查頻次、擴(kuò)大樣本量）；低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目：常規(guī)管控，加強(qiáng)事后抽查。（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，每年至少開展1次全面審計(jì)（覆蓋業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)），每季度開展專項(xiàng)審計(jì)（如高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)復(fù)核、費(fèi)用抽查），審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)，整改情況納入績效考核。2.外部監(jiān)督配合：積極配合財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)檢查，對問題及時(shí)整改并反饋。五、財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)管理（一）財(cái)務(wù)管理控制1.預(yù)算管理：財(cái)務(wù)部牽頭編制年度預(yù)算，分解至各部門，按月監(jiān)控執(zhí)行，超預(yù)算支出需總經(jīng)理審批。2.資金管理：實(shí)行“收支兩條線”，收入存入指定賬戶，支出經(jīng)“部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部→總經(jīng)理”三級審批，禁止坐支現(xiàn)金，銀行賬戶按月對賬。3.費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷需附合法票據(jù)、審批單及佐證材料（如出差申請、會(huì)議通知），財(cái)務(wù)部審核票據(jù)真實(shí)性、合規(guī)性。（二）資產(chǎn)管理控制1.固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、車輛）實(shí)行“申購→審批→驗(yàn)收→登記→盤點(diǎn)”全流程管理，每年末盤點(diǎn)，盤盈、盤虧需查明原因報(bào)總經(jīng)理審批。2.無形資產(chǎn)管理：評估軟件、專利等無形資產(chǎn)登記造冊，明確使用權(quán)限，定期評估價(jià)值，確保賬實(shí)相符。六、人力資源與信息系統(tǒng)控制（一）人力資源管理1.招聘與培訓(xùn)：招聘評估人員需具備“注冊資產(chǎn)評估師”資質(zhì)及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，行政、財(cái)務(wù)人員需具備專業(yè)資格。每年組織不少于40小時(shí)內(nèi)部培訓(xùn)（含技能、職業(yè)道德），鼓勵(lì)外部培訓(xùn)（如行業(yè)研討會(huì)）。2.績效考核與職業(yè)道德：績效考核結(jié)合“業(yè)務(wù)質(zhì)量、合規(guī)性、效率”，設(shè)置“職業(yè)道德”負(fù)面清單（如利益輸送、泄露信息），違規(guī)者一票否決。（二）信息系統(tǒng)控制1.系統(tǒng)權(quán)限管理：評估業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)行“崗位權(quán)限分離”，評估師編輯底稿、審核人員審批、管理員維護(hù)，禁止越權(quán)操作。2.數(shù)據(jù)安全與備份：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)“本地+異地”雙備份（每周備份至云端），安裝防火墻、殺毒軟件，員工電腦禁止存儲(chǔ)核心數(shù)據(jù)，離職員工權(quán)限即時(shí)注銷。七、監(jiān)督與改進(jìn)（一）內(nèi)部控制監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門每半年評估內(nèi)部控制有效性，重點(diǎn)檢查“高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、新業(yè)務(wù)流程”的控制執(zhí)行情況，形成《內(nèi)部控制評估報(bào)告》。（二）缺陷整改與持續(xù)改進(jìn)1.缺陷認(rèn)定：按影響程度分為“重大缺陷（可能導(dǎo)致重大損失或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）、重要缺陷（影響質(zhì)量但未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)）、一般缺陷（流程瑕疵）”。2.整改流程：責(zé)任部門15日內(nèi)制定整改方案，審計(jì)部門跟蹤進(jìn)度，整改完成后組織驗(yàn)收。3.持續(xù)改進(jìn)：每年末結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化（如監(jiān)管政策、行業(yè)技術(shù)變革）修訂制度，確保與公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展適配。八、附則1