企業(yè)應(yīng)收賬款管理操作規(guī)程一、前言應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的核心構(gòu)成，其管理效率直接影響資金周轉(zhuǎn)質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平。為規(guī)范應(yīng)收賬款全流程管理，降低壞賬損失、提升資金使用效益，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐，制定本操作規(guī)程。二、客戶信用管理業(yè)務(wù)開(kāi)展前，需對(duì)合作客戶的信用狀況進(jìn)行系統(tǒng)性評(píng)估，從源頭防控風(fēng)險(xiǎn)：（一）信用檔案建立由業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭，收集客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、近年度財(cái)務(wù)報(bào)表、行業(yè)口碑、歷史合作記錄等資料，建立動(dòng)態(tài)更新的客戶信用檔案。檔案需包含客戶基本信息、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、償債能力、信用違約記錄等核心內(nèi)容，確保信息真實(shí)、可追溯。（二）信用評(píng)估機(jī)制采用“定量+定性”結(jié)合的評(píng)估方法：定量維度：參考客戶資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估其償債能力；定性維度：關(guān)注行業(yè)前景、管理層誠(chéng)信度、合作意愿等，判斷其履約意愿。評(píng)估結(jié)果劃分為“優(yōu)質(zhì)”“良好”“一般”“謹(jǐn)慎”四個(gè)等級(jí)，對(duì)應(yīng)差異化信用政策。（三）信用額度與賬期設(shè)定根據(jù)信用等級(jí)動(dòng)態(tài)調(diào)整信用政策：優(yōu)質(zhì)客戶：信用額度不超過(guò)年采購(gòu)額的30%，賬期不超過(guò)60天；一般客戶：原則上執(zhí)行“款到發(fā)貨”或“預(yù)付30%貨款”，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批；新合作客戶：首次合作優(yōu)先采用“預(yù)付50%+貨到驗(yàn)收付尾款”模式。三、合同簽訂與條款規(guī)范業(yè)務(wù)合同是應(yīng)收賬款回收的核心依據(jù)，需明確權(quán)責(zé)邊界：（一）付款條款清晰化合同中需明確：付款方式：銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等（禁止接受“以貨抵款”等非現(xiàn)金方式，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部審批）；付款節(jié)點(diǎn)：如“貨到驗(yàn)收合格后30日內(nèi)支付全款”“每月25日對(duì)賬，次月10日前付款”；發(fā)票要求：“乙方需在發(fā)貨后5個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)具全額增值稅專用發(fā)票，否則甲方有權(quán)延遲付款”。（二）違約責(zé)任量化約定逾期付款的違約金計(jì)算方式（如“每逾期一日，按未付款項(xiàng)的0.1%支付違約金”），同時(shí)明確爭(zhēng)議解決途徑（如“協(xié)商不成，提交甲方所在地法院訴訟”）。（三）合同審核機(jī)制合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部審核條款合法性、財(cái)務(wù)部審核付款邏輯合理性，確保無(wú)模糊表述或潛在風(fēng)險(xiǎn)條款。四、發(fā)票與單據(jù)管理發(fā)票及配套單據(jù)是收款的法定依據(jù)，需規(guī)范全流程管理：（一）發(fā)票開(kāi)具與送達(dá)業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)發(fā)貨或服務(wù)完成后，5個(gè)工作日內(nèi)通知財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容需與合同、訂單、送貨單完全一致，采用快遞（附簽收回執(zhí)）或電子發(fā)票方式送達(dá)客戶，留存送達(dá)憑證（如快遞面單、客戶簽收記錄）。（二）單據(jù)歸檔與臺(tái)賬管理財(cái)務(wù)部門(mén)建立“發(fā)票-單據(jù)”關(guān)聯(lián)臺(tái)賬，同步記錄發(fā)票編號(hào)、開(kāi)具日期、送達(dá)狀態(tài)、客戶簽收信息。送貨單、驗(yàn)收單、對(duì)賬單等原始單據(jù)需按項(xiàng)目編號(hào)歸檔，保存期限不少于10年。五、賬款跟蹤與對(duì)賬管理業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同跟蹤賬款動(dòng)態(tài)，確保賬實(shí)一致：（一）日常跟蹤機(jī)制業(yè)務(wù)人員：賬期到期前5天，通過(guò)郵件或電話提醒客戶付款，同步記錄溝通內(nèi)容（如客戶反饋的付款計(jì)劃、資金困難等）；財(cái)務(wù)部門(mén)：每月初導(dǎo)出應(yīng)收賬款余額表，與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)客戶欠款明細(xì)，識(shí)別異常賬款（如超期未提報(bào)付款計(jì)劃、與合同約定不符的扣款）。（二）定期對(duì)賬管理每季度末，財(cái)務(wù)部門(mén)向客戶發(fā)送《對(duì)賬單》，要求客戶7個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)并回傳。對(duì)賬單需包含欠款金額、賬齡、爭(zhēng)議事項(xiàng)說(shuō)明等內(nèi)容，回傳的對(duì)賬單作為法律訴訟的重要證據(jù)。（三）賬齡分析與預(yù)警財(cái)務(wù)部門(mén)按月編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，將賬款劃分為“1-30天”“31-60天”“61-90天”“90天以上”四個(gè)區(qū)間：“61-90天”賬款：?jiǎn)?dòng)預(yù)警，由業(yè)務(wù)主管專項(xiàng)跟進(jìn)；“90天以上”賬款：由部門(mén)負(fù)責(zé)人牽頭，聯(lián)合法務(wù)部制定催收方案。六、催收管理根據(jù)賬款逾期程度，分層實(shí)施催收策略：（一）友好提醒（逾期0-30天）由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人通過(guò)郵件、電話溝通，確認(rèn)付款延遲原因（如內(nèi)部審批流程、資金調(diào)度），協(xié)商明確付款時(shí)間，同步更新《催收記錄》。（二）重點(diǎn)催收（逾期31-90天）由業(yè)務(wù)主管或財(cái)務(wù)專員上門(mén)溝通，形成《催收記錄》，記錄客戶還款意愿、資金計(jì)劃等信息。若客戶提出分期還款，需簽訂書(shū)面《還款協(xié)議》，明確每期還款金額、時(shí)間及違約責(zé)任。（三）專項(xiàng)處置（逾期90天以上）啟動(dòng)“法律+專業(yè)催收”雙軌機(jī)制：法務(wù)部：評(píng)估訴訟可行性，同步凍結(jié)客戶關(guān)聯(lián)賬戶、查封抵押物（需提前辦理財(cái)產(chǎn)保全）；專業(yè)催收：委托第三方機(jī)構(gòu)介入，利用其行業(yè)資源施壓（如披露客戶違約信息至行業(yè)協(xié)會(huì)）。七、壞賬處理壞賬需遵循“謹(jǐn)慎認(rèn)定、規(guī)范核銷、持續(xù)追蹤”原則：（一）壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)滿足以下條件之一可認(rèn)定為壞賬：客戶破產(chǎn)清算無(wú)剩余財(cái)產(chǎn)償債；法院判決終止執(zhí)行且無(wú)可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)；客戶失聯(lián)且欠款超過(guò)2年無(wú)實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。（二）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)提交《壞賬核銷申請(qǐng)》，附法院判決書(shū)、破產(chǎn)公告、催收記錄等證據(jù)；2.財(cái)務(wù)部審核后報(bào)管理層（或董事會(huì)）審批；3.審批通過(guò)后，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)核銷，同時(shí)保留追索權(quán)。（三）后續(xù)追蹤核銷后，業(yè)務(wù)部門(mén)仍需關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，如客戶恢復(fù)償債能力（如資產(chǎn)重組、業(yè)務(wù)復(fù)蘇），需及時(shí)啟動(dòng)回款程序。八、監(jiān)督與考核建立“流程監(jiān)督+績(jī)效掛鉤”的管理機(jī)制：（一）內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部每半年開(kāi)展應(yīng)收賬款專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查：信用評(píng)估準(zhǔn)確性（如是否存在“人情評(píng)估”導(dǎo)致的額度虛高）；合同條款合規(guī)性（如是否存在模糊付款節(jié)點(diǎn)的條款）；催收?qǐng)?zhí)行有效性（如是否存在“只催不追”的敷衍行為）。審計(jì)結(jié)果形成《審計(jì)報(bào)告》，督促責(zé)任部門(mén)整改。（二）績(jī)效考核將“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”“壞賬率”“逾期賬款回收率”納入業(yè)務(wù)部門(mén)KPI考核：壞賬率超3%：扣減團(tuán)隊(duì)績(jī)效獎(jiǎng)金的10%-30%；逾期賬款回收率超80%：額外發(fā)放團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)金。同時(shí)設(shè)置“賬款回收標(biāo)兵”獎(jiǎng)項(xiàng)，激勵(lì)