2019年注冊會計師考試《審計》高頻考點試題(9)含答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是常用的程序？()A.審計人員應(yīng)了解被審計單位及其環(huán)境B.審計人員應(yīng)評估重大錯報風(fēng)險C.審計人員應(yīng)測試內(nèi)部控制的有效性D.審計人員應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制2.審計人員在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的屬性？()A.客觀性B.重要性C.充足性D.相關(guān)性3.下列哪項不是審計人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？()A.獨立性B.客觀性C.保密性D.暴力性4.審計人員在實施審計程序時，下列哪項不是審計程序的要素？()A.審計程序的目標(biāo)B.審計程序的執(zhí)行C.審計程序的結(jié)果D.審計程序的記錄5.審計人員在審計過程中，下列哪項不是審計風(fēng)險的類型？()A.重大錯報風(fēng)險B.審計風(fēng)險C.內(nèi)部控制風(fēng)險D.審計風(fēng)險控制6.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是評估重大錯報風(fēng)險的方法？()A.分析程序B.審計抽樣C.詢問程序D.內(nèi)部控制測試7.審計人員在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計工作的基本要求？()A.確保審計工作質(zhì)量B.遵守職業(yè)道德規(guī)范C.審計工作應(yīng)當(dāng)保密D.審計工作無需關(guān)注成本8.審計人員在審計過程中，下列哪項不是審計工作的重點？()A.重大錯報風(fēng)險B.審計證據(jù)的可靠性C.審計程序的有效性D.被審計單位的財務(wù)報表9.審計人員在實施審計程序時，下列哪項不是審計程序的步驟？()A.確定審計程序的目標(biāo)B.選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦駽.實施審計程序D.審計程序的結(jié)果評估10.審計人員在審計過程中，下列哪項不是審計人員應(yīng)具備的能力？()A.專業(yè)知識B.審計技能C.交流能力D.舞蹈能力11.審計人員在審計過程中，下列哪項不是審計人員的責(zé)任？()A.識別重大錯報風(fēng)險B.評估重大錯報風(fēng)險C.設(shè)計和實施審計程序D.確保被審計單位遵守法律法規(guī)二、多選題(共5題)12.審計人員在評估重大錯報風(fēng)險時，以下哪些因素是相關(guān)的？()A.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)B.被審計單位的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)C.被審計單位的管理層誠信度D.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境13.審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪些程序可以用于檢查收入確認(rèn)的真實性？()A.審查銷售合同和發(fā)票B.審查銷售退回記錄C.審查銀行對賬單D.審查客戶投訴記錄14.審計人員在審計過程中，以下哪些行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受被審計單位提供的禮品B.在審計報告中發(fā)表不實陳述C.保持獨立性，不受被審計單位影響D.向外界泄露審計信息15.審計人員在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪些程序可以用于了解被審計單位及其環(huán)境？()A.審查內(nèi)部控制的流程圖B.詢問管理層和員工C.分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)D.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況16.審計人員在審計報告中，以下哪些內(nèi)容是必須披露的？()A.審計意見B.審計范圍限制C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計費用三、填空題(共5題)17.審計人員在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位及其環(huán)境進(jìn)行深入了解，以識別和評估由于錯報或漏報可能發(fā)生的重大錯報風(fēng)險。18.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，一般而言，外部獨立來源的審計證據(jù)比被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠。19.審計人員在實施控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制的設(shè)計是否合理以及控制是否得到執(zhí)行。20.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對可能存在的重大錯報保持警覺。21.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求，對審計工作底稿進(jìn)行編制、保存和歸檔。四、判斷題(共5題)22.審計人員在風(fēng)險評估階段，不需要考慮被審計單位的管理層。()A.正確B.錯誤23.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的，可以分別進(jìn)行評價。()A.正確B.錯誤24.審計人員在執(zhí)行控制測試時，可以完全依賴于被審計單位的內(nèi)部控制。()A.正確B.錯誤25.審計人員的職責(zé)是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。()A.正確B.錯誤26.審計工作底稿的編制可以僅憑審計人員的記憶，無需形成書面記錄。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡述審計人員在風(fēng)險評估程序中識別和評估重大錯報風(fēng)險的主要步驟。28.在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性？29.審計人員在執(zhí)行控制測試時，如何確定測試的范圍和程度？30.請解釋審計意見的類型及其適用情況。31.審計人員在審計過程中，如何保持獨立性？

2019年注冊會計師考試《審計》高頻考點試題(9)含答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】風(fēng)險評估程序主要包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險和關(guān)注內(nèi)部控制，測試內(nèi)部控制有效性屬于控制測試程序。2.【答案】B【解析】審計證據(jù)的屬性包括客觀性、充足性和相關(guān)性，重要性不是審計證據(jù)的屬性。3.【答案】D【解析】審計人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性和保密性，暴力性不是職業(yè)道德規(guī)范的要求。4.【答案】D【解析】審計程序的要素包括審計程序的目標(biāo)、執(zhí)行和結(jié)果，記錄是審計程序的副產(chǎn)品。5.【答案】D【解析】審計風(fēng)險的類型包括重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險，審計風(fēng)險控制不是審計風(fēng)險的類型。6.【答案】B【解析】評估重大錯報風(fēng)險的方法包括分析程序、詢問程序和內(nèi)部控制測試，審計抽樣是獲取審計證據(jù)的方法。7.【答案】D【解析】審計工作的基本要求包括確保審計工作質(zhì)量、遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計工作應(yīng)當(dāng)保密，審計工作也需要關(guān)注成本效益。8.【答案】D【解析】審計工作的重點是關(guān)注重大錯報風(fēng)險、審計證據(jù)的可靠性和審計程序的有效性，被審計單位的財務(wù)報表是審計的對象。9.【答案】D【解析】審計程序的步驟包括確定審計程序的目標(biāo)、選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝蛯嵤徲嫵绦?，審計程序的結(jié)果評估是審計工作的一個環(huán)節(jié)。10.【答案】D【解析】審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識、審計技能和交流能力，舞蹈能力不是審計人員應(yīng)具備的能力。11.【答案】D【解析】審計人員的責(zé)任包括識別、評估重大錯報風(fēng)險和設(shè)計、實施審計程序，確保被審計單位遵守法律法規(guī)是被審計單位的責(zé)任。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員需要考慮被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、管理層誠信度以及內(nèi)部控制環(huán)境等因素。13.【答案】ABCD【解析】為了檢查收入確認(rèn)的真實性，審計人員可以執(zhí)行審查銷售合同和發(fā)票、銷售退回記錄、銀行對賬單和客戶投訴記錄等程序。14.【答案】ABD【解析】接受被審計單位提供的禮品、在審計報告中發(fā)表不實陳述以及向外界泄露審計信息都違反了職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性是審計人員的職責(zé)。15.【答案】ABCD【解析】了解被審計單位及其環(huán)境時，審計人員可以通過審查內(nèi)部控制的流程圖、詢問管理層和員工、分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)以及觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況等程序。16.【答案】ABCD【解析】審計報告中必須披露審計意見、審計范圍限制、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及審計費用等信息，以便于信息使用者了解審計的全貌。三、填空題(共5題)17.【答案】重大錯報風(fēng)險【解析】風(fēng)險評估程序的核心是識別和評估重大錯報風(fēng)險，這是審計人員執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)。18.【答案】外部獨立來源【解析】審計證據(jù)的可靠性是評價其價值的重要標(biāo)準(zhǔn)，外部獨立來源的審計證據(jù)通常更客觀、更具可信度。19.【答案】控制的設(shè)計是否合理以及控制是否得到執(zhí)行【解析】控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，因此需要關(guān)注控制的設(shè)計合理性和實際執(zhí)行情況。20.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計人員執(zhí)行審計工作的重要態(tài)度，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的重大錯報。21.【答案】審計準(zhǔn)則的要求【解析】審計工作底稿的編制、保存和歸檔是審計工作的重要組成部分，必須遵循審計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】審計人員在風(fēng)險評估階段，必須考慮被審計單位的管理層，因為管理層的態(tài)度和行為可能影響財務(wù)報表的編制和披露。23.【答案】錯誤【解析】審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相輔相成的，兩者缺一不可，必須同時考慮和評價。24.【答案】錯誤【解析】審計人員不應(yīng)完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制，而應(yīng)通過控制測試評估內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)測試結(jié)果調(diào)整審計程序。25.【答案】正確【解析】審計人員的職責(zé)是通過對財務(wù)報表的審計，提供有關(guān)財務(wù)報表是否真實公允的合理保證。26.【答案】錯誤【解析】審計工作底稿的編制是審計工作的重要部分，必須形成書面記錄，以便于對審計工作的追溯和復(fù)核。五、簡答題(共5題)27.【答案】審計人員在風(fēng)險評估程序中識別和評估重大錯報風(fēng)險的主要步驟包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險、識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。【解析】風(fēng)險評估程序是審計工作的基礎(chǔ)，通過這一程序，審計人員可以識別和評估重大錯報風(fēng)險，為后續(xù)的審計工作提供指導(dǎo)。28.【答案】審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計程序的目的相關(guān)，并且能夠支持審計人員的結(jié)論。充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論。審計人員通過考慮審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，以及審計證據(jù)的可靠性，來確定審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性?！窘馕觥繉徲嬜C據(jù)的適當(dāng)性和充分性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計人員需要綜合考慮多個因素來確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。29.【答案】審計人員在執(zhí)行控制測試時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、控制的設(shè)計和執(zhí)行情況以及控制的重要性等因素，確定測試的范圍和程度。測試的范圍和程度應(yīng)當(dāng)足以提供關(guān)于控制有效性的合理保證?！窘馕觥靠刂茰y試是評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵程序，確定測試的范圍和程度對于獲取有效的審計證據(jù)至關(guān)重要。30.【答案】審計意見通常分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型。無保留意見適用于財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。保留意見、否定意見和無法表示意見則分別適用于財務(wù)報表存在重大錯報、無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶?/p>