2023注會(huì)全國(guó)統(tǒng)一考試(CPA)《稅法》備考真題匯編(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：()A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅B.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔C.增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去銷售成本2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失賠償收入3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種B.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額減去扣除費(fèi)用后的余額D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)的房屋B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人或單位D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：()A.土地增值稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的個(gè)人或單位B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是：()A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的個(gè)人或單位B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率兩種C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：()A.印花稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同的個(gè)人或單位B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額D.印花稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：()A.資源稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)開采資源的個(gè)人或單位B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采量D.資源稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)排放污染物的個(gè)人或單位B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)使用土地的個(gè)人或單位B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種11.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：()A.契稅的征稅對(duì)象是所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋的個(gè)人或單位B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格D.契稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入13.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？()A.職業(yè)年金、企業(yè)年金、住房公積金B(yǎng).醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)C.住房貸款利息支出D.教育支出15.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)的面積16.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)D.土地租賃三、填空題(共5題)17.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。19.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。20.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定。21.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及轉(zhuǎn)讓其他土地使用權(quán)的交易。四、判斷題(共5題)22.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人和單位。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致，可以是任何連續(xù)的12個(gè)月。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始購(gòu)買價(jià)格。()A.正確B.錯(cuò)誤26.土地增值稅的征收對(duì)象僅限于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。28.說明企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象。29.列舉個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說明其扣除方式。30.解釋房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。31.闡述土地增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2023注會(huì)全國(guó)統(tǒng)一考試(CPA)《稅法》備考真題匯編(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，這是增值稅的基本定義。其他選項(xiàng)中，B選項(xiàng)描述了增值稅的稅率，但未說明具體適用范圍；C選項(xiàng)描述了增值稅的納稅人，但未說明具體條件；D選項(xiàng)描述了增值稅的計(jì)稅依據(jù)，但未說明具體計(jì)算方法。2.【答案】D【解析】資產(chǎn)損失賠償收入通常不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)收入，因此不作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。而銷售商品、提供勞務(wù)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓都是企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。其他選項(xiàng)中，B選項(xiàng)描述了個(gè)人所得稅的納稅人，但未說明具體條件；C選項(xiàng)描述了個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，但未說明具體扣除費(fèi)用；D選項(xiàng)描述了個(gè)人所得稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。4.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的稅率確實(shí)分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種，這是房產(chǎn)稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，但未說明具體范圍；C選項(xiàng)描述了房產(chǎn)稅的納稅人，但未說明具體條件；D選項(xiàng)描述了房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，但未說明具體計(jì)算方法。5.【答案】C【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是土地增值額，這是土地增值稅的核心計(jì)算依據(jù)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了土地增值稅的征稅對(duì)象，但未說明具體范圍；B選項(xiàng)描述了土地增值稅的稅率，但未說明具體檔次；D選項(xiàng)描述了土地增值稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。6.【答案】C【解析】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是車輛的購(gòu)置價(jià)格，這是車輛購(gòu)置稅的核心計(jì)算依據(jù)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象，但未說明具體條件；B選項(xiàng)描述了車輛購(gòu)置稅的稅率，但未說明具體檔次；D選項(xiàng)描述了車輛購(gòu)置稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。7.【答案】B【解析】印花稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和定額稅率兩種，這是印花稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了印花稅的征稅對(duì)象，但未說明具體范圍；C選項(xiàng)描述了印花稅的計(jì)稅依據(jù)，但未說明具體計(jì)算方法；D選項(xiàng)描述了印花稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。8.【答案】B【解析】資源稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和定額稅率兩種，這是資源稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了資源稅的征稅對(duì)象，但未說明具體范圍；C選項(xiàng)描述了資源稅的計(jì)稅依據(jù)，但未說明具體計(jì)算方法；D選項(xiàng)描述了資源稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。9.【答案】C【解析】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是污染物的排放量，這是環(huán)境保護(hù)稅的核心計(jì)算依據(jù)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象，但未說明具體條件；B選項(xiàng)描述了環(huán)境保護(hù)稅的稅率，但未說明具體檔次；D選項(xiàng)描述了環(huán)境保護(hù)稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。10.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是土地的面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的核心計(jì)算依據(jù)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象，但未說明具體條件；B選項(xiàng)描述了城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，但未說明具體檔次；D選項(xiàng)描述了城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。11.【答案】C【解析】契稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是房屋的成交價(jià)格，這是契稅的核心計(jì)算依據(jù)。其他選項(xiàng)中，A選項(xiàng)描述了契稅的征稅對(duì)象，但未說明具體條件；B選項(xiàng)描述了契稅的稅率，但未說明具體檔次；D選項(xiàng)描述了契稅的征收方式，但未說明具體適用范圍。二、多選題(共5題)12.【答案】ABC【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。而企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入通常需要繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入。13.【答案】ABC【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物雖然不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，但可以享受出口退稅政策。14.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括職業(yè)年金、企業(yè)年金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房貸款利息支出和教育支出等。這些項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.【答案】BC【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的租金收入和房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。房產(chǎn)的原值和面積不是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，但可以作為計(jì)算房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值時(shí)的參考因素。16.【答案】BC【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開發(fā)。土地使用權(quán)出讓和土地租賃不屬于土地增值稅的征稅范圍。三、填空題(共5題)17.【答案】單位和個(gè)人【解析】增值稅的納稅人范圍廣泛，不僅包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位，也包括從事進(jìn)口貨物的個(gè)人或單位。18.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，從每年的1月1日開始，到12月31日結(jié)束。19.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率設(shè)計(jì)為兩種，超額累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得，根據(jù)收入的不同檔次，稅率逐步提高。20.【答案】房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，該價(jià)值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場(chǎng)情況確定，確保稅收的公平性。21.【答案】轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及轉(zhuǎn)讓其他土地使用權(quán)的交易【解析】土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓增值額的征稅，其征稅范圍包括上述提到的各類土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓交易。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，并非所有從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人和單位。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，從每年的1月1日開始，到12月31日結(jié)束，不能是任何連續(xù)的12個(gè)月。24.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前規(guī)定為每月5000元人民幣。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是原始購(gòu)買價(jià)格。評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征收對(duì)象不僅限于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，還包括地上的建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓，以及轉(zhuǎn)讓其他土地使用權(quán)的交易。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。其特點(diǎn)包括：增值稅只對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅；稅率分為多檔，根據(jù)不同行業(yè)和交易性質(zhì)設(shè)定不同的稅率；實(shí)行憑票抵扣制，納稅人可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。【解析】增值稅的征稅范圍和特點(diǎn)是其基本知識(shí)點(diǎn)，了解這些有助于理解增值稅的運(yùn)行機(jī)制和稅收政策。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得所得的組織。征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象是企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)，掌握這些內(nèi)容有助于正確理解和計(jì)算企業(yè)所得稅。29.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些扣除項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除，無需提供相關(guān)憑證?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其扣除方式是個(gè)人所