會(huì)計(jì)納稅考試題及答案大全

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅收入C.應(yīng)納稅成本D.應(yīng)納稅利潤2.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對(duì)外投資所得D.以上都是4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？()A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天B.取得銷售額的當(dāng)天C.發(fā)票開具的當(dāng)天D.收到貨款的當(dāng)天5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每月B.每季C.每半年D.每年6.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的金額B.購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的金額C.應(yīng)納稅額D.應(yīng)納稅所得額7.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？()A.企業(yè)發(fā)生的損失B.企業(yè)虧損后從利潤中彌補(bǔ)C.企業(yè)虧損后從其他收入中彌補(bǔ)D.企業(yè)虧損后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)彌補(bǔ)8.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？()A.對(duì)小規(guī)模納稅人采取的計(jì)稅方法B.對(duì)出口企業(yè)采取的計(jì)稅方法C.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者采取的計(jì)稅方法D.對(duì)特定行業(yè)采取的計(jì)稅方法9.什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？()A.納稅人自行申報(bào)的扣除B.納稅人按規(guī)定享受的扣除C.納稅人自愿選擇的扣除D.納稅人無法享受的扣除10.什么是企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)？()A.每年進(jìn)行的申報(bào)B.每月或每季進(jìn)行的申報(bào)C.每次發(fā)生所得時(shí)進(jìn)行的申報(bào)D.納稅人自愿進(jìn)行的申報(bào)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.外籍個(gè)人C.中國香港、澳門、臺(tái)灣居民D.個(gè)體工商戶E.企業(yè)14.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.銷售房地產(chǎn)E.提供醫(yī)療服務(wù)15.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定？()A.每月申報(bào)B.每季申報(bào)C.每半年申報(bào)D.每年申報(bào)E.按次申報(bào)三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過__萬元。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的__，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要有__和__兩種，分別適用于不同類型的收入。19.增值稅的稅率分為__檔，分別為__%、__%、__%。20.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為__年，即虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以自行選擇是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在無限期內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)將出口的貨物或勞務(wù)在境內(nèi)銷售后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍個(gè)人、個(gè)體工商戶和企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？27.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.問：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？29.問：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些扣除規(guī)定？30.問：企業(yè)所得稅的稅率有哪些類型？

會(huì)計(jì)納稅考試題及答案大全一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。2.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.【答案】A【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅征收的基本原則。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。6.【答案】B【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)支付的增值稅額，是計(jì)算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期限內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。8.【答案】A【解析】增值稅的簡易計(jì)稅方法是對(duì)小規(guī)模納稅人采取的一種計(jì)稅方法，它簡化了納稅人的計(jì)稅程序。9.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指納稅人按規(guī)定享受的扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)是指納稅人在每個(gè)納稅年度內(nèi)，按照規(guī)定的期限，按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的一種申報(bào)方式。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于應(yīng)稅行為。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，這些項(xiàng)目是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍個(gè)人、中國香港、澳門、臺(tái)灣居民以及個(gè)體工商戶和企業(yè)等。14.【答案】ABCE【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、出口貨物退（免）稅和提供醫(yī)療服務(wù)。銷售房地產(chǎn)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月申報(bào)、每季申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。按次申報(bào)不是企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。18.【答案】源泉扣繳，自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，源泉扣繳適用于工資、薪金所得等有扣繳義務(wù)人的收入，自行申報(bào)適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等無扣繳義務(wù)人的收入。19.【答案】三，13，9，6【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%、6%，分別適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。20.【答案】五年【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年，即虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，超過五年則不得彌補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人不能自行選擇是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，而是根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元的標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，超過500萬元的則認(rèn)定為一般納稅人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在一定期限內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，通常為五年內(nèi)，超過五年的虧損不得彌補(bǔ)。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)將出口的貨物或勞務(wù)在境外銷售后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的增值稅，而不是在境內(nèi)銷售后。25.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍個(gè)人、個(gè)體工商戶和企業(yè)等，他們都需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】簡易計(jì)稅方法是對(duì)小規(guī)模納稅人或者特定行業(yè)納稅人采取的一種簡化計(jì)稅方法，其特點(diǎn)是按照一定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，而不需要按照增值稅的常規(guī)計(jì)稅方法計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。【解析】簡易計(jì)稅方法是為了簡化小規(guī)模納稅人或者特定行業(yè)納稅人的計(jì)稅程序，減輕其稅收負(fù)擔(dān)。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有以下規(guī)定：虧損可以在一定期限內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，通常為五年內(nèi)；五年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損，可以用以后年度的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但有結(jié)轉(zhuǎn)年限的限制；超過五年未彌補(bǔ)的虧損，不得在稅前扣除，但可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定旨在幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。28.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)主要有兩種方式：自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指由支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)依法代扣代繳個(gè)人所得稅?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式旨在確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額征收。29.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除規(guī)定包括：購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付的增值稅額；用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購